基于文獻計量的我國地方財政研究動態及發展趨勢

孔德意 趙娜

[摘? 要]根據中國知網（CNKI）1992—2020年地方財政研究論文檢索的相關數據，采用文獻計量分析方法，對文獻數量趨勢、期刊分布和發文機構進行統計分析，使用CiteSpace文獻計量軟件進行關鍵詞LLR聚類和Brust探測，并繪制知識圖譜。研究發現，地方財政研究文獻數量呈現出“漸進式與激增式”相結合的趨勢;地方財政研究以經濟學學科為主，缺少與其他學科的交叉與融合;地方財政研究發文期刊和發文機構集聚現象明顯;地方財政研究熱點內容集中在地方財政風險、稅制改革、財政支出、地方財政分析模型和經濟差異及服務均等化五大聚類;預算軟約束和地方政府債務等方面是未來地方財政研究的重點內容。

[關鍵詞]地方財政;文獻計量;知識圖譜

[中圖分類號]F812.7? [文獻標識碼]A? [文章編號]1672-2426（2021）12-0063-07

一、引言

中國的財政管理體系由中央財政和地方財政組成，地方財政體系基本上由省（直轄市、自治區）、市（縣）、區（鄉鎮）三級財政組成。地方財政是地方政府的職能部門，也是國家財政體系中的重要組成部分，約占國家財政收入的50%，占國家財政支出比例高達85%。[1]地方財政和中央財政職能各有側重，相互協調，直接關系國家財政資源的有效利用和國民經濟的穩定增長。科學有效地配置地方財政資源是實現地方治理的重要保證，也為實現國家治理現代化提供基礎性支撐。近30年來，地方財政助力中國經濟增長的同時，也存在一系列問題，學術界對此極為關注，并展開了理論與實證方面的研究。從這些研究中梳理中國地方財政發展歷程，識別其最活躍的研究前沿和發展趨勢，能夠為地方財政的研究和發展提供理論支撐和政策參考。鑒于此，研究借助CiteSpace軟件，使用文獻計量分析方法，從時空分布、關鍵詞聚類、熱點詞突現等方面，繪制我國地方財政知識圖譜，通過可視化的知識圖譜展示地方財政研究內容間的相互聯系。

二、數據來源與研究工具

（一）數據來源與處理

本研究的數據檢索源為中國知網（CNKI），通過“期刊檢索”中的“高級檢索”收集數據，輸入檢索條件：篇名=“地方”并包含“財政”。為精確檢索，來源期刊選擇“全部”，時間跨度=1992—2020年，共檢索到6318條結果。為提高研究質量，保證研究的準確性，進行二次檢索，期刊來源選擇“CSSCI”“核心期刊”以及“CSCD”，共檢索到結果2517條。

（二）研究工具與方法

CiteSpace是德雷塞爾大學終身教授陳超美先生開發的一款科學文獻數據挖掘和可視化分析軟件。[2]通過相關信息的聚類情況，了解和預測相關研究熱點、學科前沿以及未知領域和交叉學科，以全面揭示該領域科學知識的發展情況。本研究使用CiteSpace軟件，通過對機構、關鍵詞聚類以及熱點詞突現的分析，可視化地展示我國地方財政研究的時空分布、研究熱點及發展趨勢。

三、我國地方財政研究的時空分析

（一）我國地方財政研究時間分布

我國地方財政研究的文獻數量和增長變化趨勢見圖1。1992—2005年間發展趨勢比較平穩，最高為1994年56篇，最低為1992和1993年，均為16篇，年均發文量為40.8篇。數據表明地方財政在研究初期缺乏相關理論支撐，學術根基薄弱，發文量總體水平較低。2006—2009年間，發文量較之前有明顯的提高，呈激增趨勢，年均發文量為89篇。2010—2020年間，2010—2015年文章數量逐步增加，2015年是發表文章數量峰值，為183篇。2015年之后數量呈逐年減少的態勢，呈現出先升后降趨勢，年均發文量為142篇，說明隨著相關學者、機構數量的增加，研究進入快速成長期，發文量大幅提高并總體趨于穩定，地方財政研究領域初具規模且逐漸成熟。總體上，地方財政研究文獻數量呈現出“漸進式與激增式”相結合的發展走向。

（二）我國地方財政研究空間分布

表1選取了地方財政研究發文量前10名的發文機構。從發文機構分布來看，發文最多的機構是中南財經政法大學，為74篇;第二名是中央財經大學，為67篇;第三名是中國人民大學，為66篇;其他機構排名依次為上海財經大學、北京大學、武漢大學、東北財經大學、中國財政部財政科學研究院、廈門大學。從發文機構的地域分布來看，有4個機構來自北京，分別為中央財經大學、中國人民大學、中國財政部財政科學研究院和北京大學;有2個機構來自湖北武漢，分別為中南財經政法大學和武漢大學。這在一定程度上說明我國地方財政研究的主要力量集中在北京市和湖北省，其他區域的地方財政研究水平有待提升。

四、我國地方財政研究的知識圖譜構建

為揭示近年來我國地方財政研究熱點以及未來研究趨勢，本部分截取2010-2020年的檢索結果作為分析樣本進行聚類與突現詞分析。

（一）地方財政研究熱點分析

運用CiteSpace軟件，選擇“cluster”，得到共詞圖譜共有386個網絡節點，911條連線，網絡密度為0.0123，Modularity Q值為0.8738，大于臨界值0.3，說明共詞網絡的社團結構非常顯著，得到的聚類效果很好。Mean Silhouette值為0.4413，大于臨界值0.4，表明聚類結果也是合理的。通過采用對數似然比Log Likelihood Ratio（LLR）算法，共導出21個聚類，如圖2。為了使知識圖譜能夠更加清晰地顯示重要信息，圖2隱藏了離散或節點數少的聚類#4和#17，形成了主要包括“地方債務風險”“財政分權”“財政支出”“財政風險”和#9“地區經濟差異”“轉移支付”等17大聚類，并對具有涵蓋關系或者意思相近的聚類進行整合處理，如將#1“地方債務風險”和#16“地方政府性債務”進行合并處理等，最終形成五大聚類，這五大聚類反映了我國地方財政研究的主要內容。

1.聚類Ⅰ：地方政府債務風險研究。地方政府債務在發展社會經濟、改善民生和加快基礎設施建設等方面舉足輕重，其治理的優劣事關防控重大風險的成敗，直接影響國家治理能力的建設。相關學者從不同視角對地方政府債務風險進行了研究。李升等基于顯性債務和隱性債務的性質差別，從財政體制和政治晉升角度進行不同口徑和不同層面的考察，對不同債務風險的異質性進行全面研究發現， 財政體制和晉升制度對地方政府債務風險具有交互影響，交互影響易導致地方政府債務風險存在收斂性[3];沈麗等研究發現我國地方政府債務風險存在明顯的空間溢出效應并且呈現出復雜的多線程空間溢出特征[4];王國平等從環境情境、組織情境和政府情境三個維度選取7個影響地方政府債務風險的因素，研究結果顯示地方政府債務風險的生成主要受“政策法律變動型”“低信用評級型”“債務財政不匹配型”以及“政府兜底失效型”四種組態構型影響，為地方政府債務風險研究提出了一種全新的分析視角[5]。目前，我國地方政府債務風險在可控范圍，但剩余債務空間不大，部分地區償債能力存在明顯不足。因此，硬化預算約束、完善信用評級、加強風險監測以及制定嚴格舉債追責制度等應對地方債務風險的措施成為學者研究的重點。

2.聚類Ⅱ：稅制改革研究。我國財政收入的重要來源是稅收，稅收收入能夠保證足額、穩定的財政收入，財政與稅收存在緊密的聯系。黨的十八屆三中全會提出財政是國家治理體系的基礎和重要支柱，黨的十九大報告進一步強調要“加快建立現代財政制度”。現代財政制度包括健全的稅收制度、完善的預算制度以及良好的中央及地方財稅關系。中國稅制經過70多年的建設、改革、發展，取得了巨大成就，“從計劃經濟體制下作為財政收入方式之一的不完全稅收制度，演變成基本適應社會主義市場經濟、可作為財政收入主體方式的全面稅收制度，再發展成為進入新時代適應國家治理體系和治理能力現代化的現代稅收制度” [6]。因此，現代財政制度的研究，應以提升國家治理能力為基本導向，在高質量發展中逐步完善稅制改革。

3.聚類Ⅲ：財政支出研究。在財政分權及基于績效考核的地方政府競爭背景下，形成了部分區域財政支出重基本建設而輕公共服務的扭曲局面。因此，財政支出與分權的關系成為相關學者關注的重點。胡佳等將財政分權和地方政府支出行為納入一個分析框架，構建動態面板回歸模型，就財政分權及地方政府財政支出行為對城鄉收入差距的影響進行實證檢驗[7];龐偉等建立動態面板數據，運用廣義矩估計（GMM）方法，從收入分權和支出分權兩個角度實證分析財政分權對地方財政科技投入的影響[8];朱光等指出，一般性轉移支付僅對環保與交通運輸等地方政府公共服務支出具有顯著的積極影響[9];趙永輝等通過構建空間計量模型實證檢驗地方政府在轉移資金分配中的策略競爭行為，從新的視角對地方財政支出擴張進行解讀[10]。不難發現，學者們對財政支出的研究逐漸從財政支出與財政分權轉向轉移支付。

4.聚類Ⅳ：地方財政分析模型研究。在地方財政分析模型中，數據模型得到了廣泛的使用。馮采等使用省級面板數據，結合雙向固定效應等模型對地區產業結構發展規劃提出了意見建議[11]，研究兼具理論價值和現實意義。除了面板數據模型，“演化博弈”和“協整分析”等模型也在財政研究中被頻繁使用。白彥鋒等基于我國1978—2017年的相關數據，利用協整檢驗并通過誤差修正模型分析和評估我國財政尤其是地方財政的平衡狀態、相關減稅措施對財政動態平衡的影響[12];王育寶等運用演化博弈模型，探討了在中央政府、地方政府和企業交互作用下，中央政府的財稅體制選擇與其余主體策略選擇間的作用機理和演化過程[13]。財政數據模型的廣泛研究與應用，為決策提供了技術支撐和科學依據，對提高財政決策質量、正確處理經濟發展與財政的關系以及促進地方財政健康可持續發展都具有舉足輕重的現實意義。

5.聚類Ⅴ：區域經濟差異和公共服務均等化研究。從現有文獻來看，直接研究財政與區域經濟差異相關性的文章數量不多。區域經濟差異問題是區域經濟理論的重要聚焦點，國內外學者從財政分權制度變遷和財政支出規模與結構等方面對地區經濟發展的影響和效果做了大量研究。曾淑婉等認為，財政支出對區域經濟差異的變動有明顯的影響作用，一般預算支出規模越大越有利于縮小區域經濟差異[14];任英等研究得出，產業結構、固定資產投資、居民儲蓄存款、財政收入及財政支出對縣域經濟差異起到正向促進作用，而勞動力投入對縣域經濟差異具有負面效應[15]。另外，受城鄉二元經濟社會發展格局的影響，公共服務領域非均衡態勢明顯。長期以來，偏重經濟建設而忽視社會的發展，公共服務領域過于依賴市場化改革，導致公共服務發展不平衡不充分，公共服務質量參差不齊。雖然基礎教育、衛生醫療及社會保障的均等化水平明顯提高，但基礎設施均等化水平一般，區域經濟發展水平差距加大，不同類型基本公共服務呈非均衡發展趨勢。目前我國學界對公共服務均等化的研究越來越重視，地方財政支出意愿、自主性財政能力和財政轉移支付制度等是公共服務均等化的重要研究內容。

（二）地方財政研究趨勢分析

使用CiteSpace軟件，對強度（Strength）排在前15位的突現詞（Burst）進行排序，得出圖3，分別為“預算軟約束”“財政壓力”“地方政府債務”“財政激勵”“分稅制改革”等。其中，在最近5年且持續時間不少于3年的關鍵詞有“預算軟約束”“財政壓力”“財政透明度”“空間溢出效應”“支出責任”“門檻效應”“地方債”“財政支出效率”。這些關鍵詞是我國地方財政研究的前沿主題，主要聚焦在兩大方面，一是地方財政的債務問題和約束監督研究，二是財政支出的效率效應及責任研究。地方財政研究逐漸轉向“預算軟約束”“財政壓力”“地方政府債務”“財政激勵”“分稅制改革”以及“財政支出效率”等方面。

1.預算軟約束。突現詞“預算軟約束”突現強度最高，為9.3832。“預算軟約束”一詞最早由匈牙利經濟學家Kornai在20世紀70年代末提出，用來描述社會主義國家中央與國有企業間的一種經濟關系。國內研究預算軟約束以兩種范式為主：一種以預算軟約束為外生變量，分析預算軟約束所產生的影響。余錦亮等研究發現預算軟約束顯著降低了地方政府一般預算口徑的財政努力程度，以GDP（國內生產總值）為主要考核指標的官員晉升機制以及制度約束環境的差異是導致這一現象的主要原因[16];郭平、江姍姍提出預算軟約束對地方政府債務規模的影響存在基于財政分權的雙門檻效應[17]。另一種以預算軟約束為因變量，探討預算軟約束產生的原因。龔旻等認為現行稅制和分稅制下，不規范的稅收優惠政策、投資擴張沖動和專項轉移支出依賴是導致公共預算約束軟化的重要機制。[18]總之，預算軟約束存在負效應已得到學術界的普遍認同，在推進預算改革的進程中，應推動財政信息透明化和公開化，強化預算監督管理，以此降低預算約束的負面影響。

2.地方債。從地方政府性債務的定義看，學術界認為地方政府性債務是地方政府直接用財物和政府信用擔保等發行的債券或者借貸舉債而形成的債務。政府部門提出，地方政府性債務是地方政府通過國家或者省級政府融資平臺發行債券融資所形成的債務。學術角度的界定側重于地方政府性債務形成的內涵范圍，而政府部門界定則側重于實務操作范疇。從地方政府債務生成的原因來看，地方政府債務生成和擴張的根本原因是經濟體制和政治體制的改革，直接原因在于公共服務制度的變遷。[19]因此，必須認識到去杠桿的復雜性及長期性，為地方政府債務風險防范提供制度支撐。從地方債務風險防范角度看，學者們對化解和防范地方政府債務風險的對策進行了廣泛研究，具體包括完善政府官員的考核機制、深化改革事權與財權的分配機制、規范地方政府的融資渠道以及推動地方財政透明度建設等。未來地方政府債務的研究應注重理論與實證相結合，為化解和防范地方政府性債務風險提供科學合理的優化路徑。

五、研究結論與建議

從研究文獻數量看，地方財政研究文獻數量呈現出“漸進式與激增式”相結合的發展趨勢，初始階段發文量相對平穩，2005年之后增加趨勢明顯，研究理論不斷深入，研究范圍不斷擴展。從地方財政研究的學科看，研究期刊和機構分布反映出當前我國地方財政研究以經濟學學科為主，缺乏與公共管理等其他學科的交叉研究。從研究力量分布看，地方財政研究的主要力量集中在北京與湖北，地方財政研究集聚現象明顯。從研究內容看，我國地方財政研究目前主要聚焦在地方財政風險、稅制改革、財政支出、地方財政分析模型和經濟差異與服務均等化等研究主題，未來研究趨向地方財政的債務問題、約束監督研究和財政支出的效率及責任研究等領域，地方財政研究重點逐步轉向“預算軟約束”“財政壓力”“地方政府債務”“財政激勵”“分稅制改革”及“財政支出效率”等方面。

基于我國地方財政的現有研究，提出三點建議：首先，未來應加強實證量化分析，豐富地方財政的研究方法，增強分析的科學性和研究結果的可靠性;其次，對地方財政的研究，應超越以經濟學為主要學科的研究方式，加強多學科交叉融合，實現對地方財政問題的整合性研究，這也是科學發展與技術進步的必然趨勢;最后，加強地方財政產學研協同發展，加快建立現代財政制度，從而推動地方財政高質量發展。

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責任編輯? 劉海巍