會計電算化環境下企業內部控制存在的問題及對策分析

涂安蓮 重慶市客運索道有限公司

隨著會計電算化應用范圍越來越廣，企業內部控制已經成為決定企業能否正常經營和生產的重要因素，所以應該保證企業在實行會計電算化的過程中能夠得到內部控制的有效約束，從而保持企業的競爭力和發展速度。

一、會計電算化環境下企業內部控制工作存在的問題

（一）企業內部協調性較差

在會計電算化的環境下，在企業財務管理中存在很多內部控制的問題，導致企業內部無法有效地發揮財務控制的作用，其中企業內部控制不協調的問題最為明顯[1]。

（二）會計人員缺乏相應的職業素養

在會計電算化的背景下，也對企業會計人員的綜合素質提出了更高的要求，但是與現階段的實際情況相結合，部分企業的會計人員缺乏相應的專業技能和素養，導致企業財務管理工作有很大的風險存在。同時，很多企業財務數據文件，由于相關的保護措施不完善，很容易被偽造和修改，為不道德、不規范的會計行為構建了有利環境，導致財務管理中違法、違規的現象時有發生。

（三）缺乏完善的財務監督管理機制

現階段，很多企業在開展財務管理工作時都具有相應的權限設置，這種權限需要財務負責人或者相關的管理人員進行授權，在進行授權的過程中往往缺少必要的授權實體文本，導致有時無法有效的查證相關人員的財務操作是否經過授權，導致財務管理工作不夠規范，使其嚴謹性降低。

（四）過度依賴會計電算化軟件

近年來，越來越多的企業在會計核算工作中應用會計電算化軟件，雖然為會計核算工作帶來了很大的便利，并且使相關人員對其掌握程度變得越來越高，但是在這個過程中會計人員也對會計電算化軟件形成越來越高的依賴性[2]。同時這些軟件也有一定的漏洞存在，例如不能對一些錯誤的會計信息進行準確分析，導致會計核算出現一定的問題，從而使企業內部控制的全面性和有效性受到影響。

二、解決會計電算化中企業內部控制問題的有效措施

（一）完成會計電算化組織架構的構建

企業首先應該有效的分析會計電算化背景下財務管理工作存在的問題，完成符合企業發展要求的組織架構的構建，該組織架構應該高度契合現階段會計電算化的特征，從而與現階段會計電算化的基本特征相結合在組織內部進行適當調整，從而保證財務管理的目的得以實現。

（二）對培養高素質會計人才的力度進行加強

想要在會計電算化環境下保證財務系統的順利運行，需要對會計人員的綜合素養進行不斷提升。企業應該與會計人員實際狀況相結合，制定一套完整的培訓方案，通過定期與不定期結合的方式開展會計人員的考核和培訓工作，如開辦專業培訓班和講座等，對會計人員的業務技能和知識水平進行提升。此外，需要有效加強財務人員的責任分配意識，以職責分離為原則對會計人員的工作崗位進行合理劃分，特別是要對那些不相容的職務進行嚴格劃分[3]。另外，企業應該積極引進高素質會計人才，從而提升會計隊伍的整體能力。

（三）對內部審計監督工作進行加強

在企業財務會計管理工作中內部審計是重要的組成部分，因為財務會計工作會涉及到非常廣的層面和很多的數據，從而對企業內部審計工作提出了非常高的要求，需要企業對內部審計工作進行不斷加強。企業在進行內部審計時要對財務報表、會計賬簿以及相關憑證等資料進行嚴格審核，通過對這些資料進行有效審核，分析企業內部審計工作的薄弱點，并且結合快捷便利的電算化軟件進行研究分析，對內部審計的工作要求進行進一步明確。

（四）加強數據與程序的監督管理工作

在實際實行財務管理時，數據是企業財務的重要組成部分，能夠在企業發展過程中發揮非常重要的作用，所以企業應該與自身各項管理工作相結合，制定相應的數據控制和監督管理措施，從而使會計數據泄露以及丟失的問題得到有效避免，還應該結合財務工作操作流程和授權工作對相關的登記與記錄工作進行完善，提升企業內部控制力度。

（五）對企業內部和外部溝通機制進行完善

企業在進行內部管理時，會伴隨著非常頻繁以及充足的信息溝通，所以必須保證信息溝通渠道暢通，對各部門職責進行明確。另外，也應該對企業內部溝通進行加強，保證企業內部信息能夠有效的傳達與接收反饋。同時，應該對與外部審計和外部財稅的聯系溝通進行加強，強化過程控制，及時發現以及處理存在的問題，使流程控制變得更加合理、規范[4]。有效的聯系企業的內部與外部，能夠保證順利地進行信息溝通與信息傳遞工作，能夠使企業內部控制的有效性得到加強。

結束語：綜上所述，在會計電算化的背景下，企業財務管理想要充分地發揮出會計電算化的優勢，不但需要對高素質會計人才的引進和培養工作進行重視，有效地提升會計信息管理水平和質量，還應該與實際工作情況相結合，對電算化內部控制制度進行不斷完善，從而使企業的經濟效益得到提升。針對會計電算化新技術、新環境提出的新要求，企業應該通過具體的措施來滿足這些要求，從而保證它們的優勢得到最大程度地發揮，促進企業長遠健康發展。