深化財(cái)稅體制改革存在的問題及應(yīng)對(duì)措施分析

楊淑君 山東省青島市西海岸新區(qū)長(zhǎng)江路街道辦事處

前言：我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)已經(jīng)開始有了長(zhǎng)足的發(fā)展。同時(shí)，社會(huì)主義建設(shè)初級(jí)階段也要求我們必須大力發(fā)展國(guó)民生產(chǎn)力，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康增長(zhǎng)。而整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和我國(guó)財(cái)政部門的稅收管理工作是息息相關(guān)的，因此我國(guó)對(duì)財(cái)政、企業(yè)稅收政策結(jié)構(gòu)進(jìn)行了很大幅度的優(yōu)化調(diào)整，使得政府財(cái)政、企業(yè)稅收管理工作有了很大的進(jìn)步。但是，還是普遍存在地方政府事權(quán)與財(cái)權(quán)不匹配、部分企業(yè)偷稅、漏稅等等現(xiàn)象。因此，我國(guó)政府要堅(jiān)持繼續(xù)探索財(cái)政分配體制改革、創(chuàng)新完善企業(yè)稅收改革體制，解決當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)稅突出問題。

一、財(cái)稅體制存在的問題

（一）財(cái)權(quán)與事權(quán)匹配不規(guī)范

從發(fā)達(dá)國(guó)家一般公共事務(wù)預(yù)算財(cái)政支出收入比例表中可以清楚發(fā)現(xiàn)，中央與其他地方在一般財(cái)政收支比例上不協(xié)調(diào)的矛盾問題仍然比較嚴(yán)重，地方人民政府支持收入支出比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)要小于中央支持收入比例。出現(xiàn)這一特殊現(xiàn)象的主要原因，與各級(jí)人民政府的財(cái)政事權(quán)管理規(guī)制不匹配有直接的密切關(guān)系，進(jìn)而直接導(dǎo)致部分地方政府財(cái)權(quán)缺位、越位等不規(guī)范財(cái)政行為時(shí)有發(fā)生，這與各級(jí)政府財(cái)政管理體制事權(quán)與政府財(cái)權(quán)規(guī)制相匹配的法律要求基本不符。

（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡

在我國(guó)開展地方財(cái)政收入體制改革時(shí)，區(qū)域之間經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不平衡的突出問題給其帶來了較大的社會(huì)影響。首先，中央對(duì)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的支持方式往往有較大的地域差異，比如西部貧困地區(qū)發(fā)展往往需要得到中央財(cái)政的巨大支持。其次就是政策有時(shí)會(huì)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際脫節(jié)。在深入推進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的不同階段，各級(jí)政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展理念也存在著比較多的政策干預(yù)，財(cái)政收入體制中也多少存在單一采取補(bǔ)貼和義務(wù)包辦的不良現(xiàn)象，這些都會(huì)在一定很大程度上嚴(yán)重影響當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有序健康發(fā)展。

二、財(cái)政稅收工作的深化改革建議

（一）建立健全我國(guó)的稅收制度

提高財(cái)政稅收管理工作效率，就要盡快建立健全屬于我國(guó)的各種財(cái)政間接稅收制度，因此，這就必然需要國(guó)家和各級(jí)財(cái)政部門，逐步通過提高直接財(cái)政稅收在其他國(guó)家稅收和準(zhǔn)入人口中的分配比例，優(yōu)化直接財(cái)政稅收和間接財(cái)政稅收的分配比例。從國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的戰(zhàn)略角度上來分析，應(yīng)該合理的適當(dāng)調(diào)整企業(yè)的增值稅和所得稅，最大限度的減少各種重復(fù)性的稅收，以保證整個(gè)經(jīng)濟(jì)宏觀層面的健康持續(xù)發(fā)展。與此同時(shí)，要繼續(xù)加快推進(jìn)個(gè)人所得稅的深化改革，降低工薪居民收入的個(gè)人稅務(wù)行政負(fù)擔(dān)，并且堅(jiān)持實(shí)行個(gè)人綜合納稅申報(bào)和個(gè)人分項(xiàng)繳納扣除相有機(jī)結(jié)合的個(gè)人所得稅制，全民的共同推進(jìn)推動(dòng)我國(guó)所得稅制深化改革。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收的監(jiān)督工作

在目前我國(guó)國(guó)家稅收征繳過程中，偷稅、漏稅等現(xiàn)象一直普遍存在，為我們整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和建設(shè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。為了有效的解決這種不良現(xiàn)象的頻繁發(fā)生，一是加強(qiáng)對(duì)各級(jí)財(cái)稅部門稅收管理工作的專項(xiàng)監(jiān)督檢查力度勢(shì)在必行。要派遣專門的工作人員對(duì)涉稅企業(yè)的一般稅費(fèi)收繳管理情況及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督管理和實(shí)施監(jiān)督。由各省和地方各級(jí)的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理部門對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效避免企業(yè)會(huì)計(jì)核算資料丟失或者核算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)、信息披露失真等各種情況的同時(shí)發(fā)生。二是進(jìn)一步提升稅收征管的技術(shù)手段和管理水平。有效的方法降低好一個(gè)國(guó)家公共財(cái)政的經(jīng)濟(jì)損失，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的達(dá)到最大化。目前稅務(wù)部門征管系統(tǒng)金稅三期在打擊企業(yè)偷漏稅方面成效顯著，近期金稅四期也已納入推進(jìn)日程，相信隨著監(jiān)管手段的不斷完善提升，將進(jìn)一步有效遏制企業(yè)偷漏稅行為。

（三）正確處理財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系

根據(jù)企業(yè)資源配置的實(shí)際現(xiàn)狀情況分析結(jié)果來看，除了解決投資市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的多種方式外，還可通過其他多種方式加以實(shí)現(xiàn)。比如，政府可通過增大國(guó)家基礎(chǔ)配套設(shè)施的開發(fā)投入，加快國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施事業(yè)的持續(xù)建設(shè)發(fā)展步伐，這也為政府財(cái)政部對(duì)稅收管理工作的開展進(jìn)行管理提供了一個(gè)較合理、人性化的政策環(huán)境，還因其能有效促進(jìn)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展鏈條的不斷優(yōu)化，從而有效率地提高了我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)質(zhì)量，使政府財(cái)政與國(guó)民經(jīng)濟(jì)兩者的利益關(guān)系直接得到了有效率的處理。

（四）合理劃分財(cái)權(quán)事權(quán)

要把中央人民政府與各級(jí)地方人民政府間的主要支出、財(cái)權(quán)和收入事權(quán)列出清單進(jìn)行合理劃分，并以相關(guān)法律政策規(guī)制的具體形式對(duì)各級(jí)人民政府的主要職能職責(zé)進(jìn)行明確，讓各級(jí)人民政府對(duì)社會(huì)公共服務(wù)收入均等化的承擔(dān)責(zé)任穩(wěn)定下來，確保收入事權(quán)與支出財(cái)權(quán)的合理平衡分配。中央政府要負(fù)責(zé)對(duì)地方財(cái)政管理職能統(tǒng)一進(jìn)行優(yōu)化管理，地方人民政府主要職責(zé)是對(duì)其為地方提供公共服務(wù)的各項(xiàng)財(cái)政管理職能統(tǒng)一負(fù)責(zé)，并且中央政府一定要將地方財(cái)政職能層次統(tǒng)一進(jìn)行優(yōu)化消減。

三、結(jié)語

綜上所述，在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下，國(guó)家的財(cái)稅管理體制一定會(huì)越來越健全完善，尤其是隨著國(guó)家現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的貫徹落實(shí)，為促進(jìn)國(guó)家規(guī)范治理各類現(xiàn)代化企業(yè)提供了重要政策支持。對(duì)引進(jìn)的相關(guān)專業(yè)人才積極組織專業(yè)培訓(xùn)，建立完善的財(cái)政資金分析核算數(shù)據(jù)庫，制定健全科學(xué)的財(cái)政資金轉(zhuǎn)移服務(wù)支付費(fèi)用金額核算標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展，也為推進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化發(fā)展貢獻(xiàn)出了一份新的力量。