新形勢下水文系統政府采購內控制度優化

張景鵬

(遼寧省阜新水文局，遼寧 阜新 123000)

2003年，《中華人民共和國政府采購法》正式實施，各級政府采購監管部門按照“管采分離”的原則全力推進這項政策的落實。政府采購的規模逐年增長，僅前十年累計節約財政資金達到256億元。雖然政府采購工作正在逐年推進，效果顯著，但仍然面臨著一些新情況和新問題，文章通過對內控制度的優化研究使政府采購工作更加安全、規范、透明和高效。

1 背景

遼寧省阜新水文局為全額撥款公益性事業單位，其主要職能是負責全市防汛抗旱、水文情報預報和旱情監測分析；負責全市地表水、地下水資源監測并為水資源調查評價提供有關資料等工作。

其內部控制現狀是對政府采購全流程進行控制，風險點覆蓋不完善，新情況和新問題較多。在執行政府采購制度過程中發現采購各流程存在諸多執行問題，如采購程序[2]不合理、采購計劃不準確等，風險點若不加以控制，易造成工作效率低下、采購失準，甚至是資金風險[1]。因此，對政府采購全流程加以內部控制優化完善極為重要，其核心是風險點控制[3]，建立制衡機制，分事行權、分崗設權、分級授權，實現決策、執行和監督相互分離、相互制約。

2 總體設計

2.1 總體目標

對政府采購全流程的風險點進行全覆蓋控制，加強日常采購活動中的嚴查風險點工作。

2.2 總體思路

(1)加強學習《中華人民共和國政府采購法》等相關法律法規，尋找本單位在政府采購過程中的差異性，完善內控制度。

(2)分解政府采購流程，確定采購需求，確定組織實施形式，確定采購方式，執行采購程序、政府采購履約驗收、財政資金支付，逐一尋找風險點，并加以控制。

(3)完善職責分工，成立內控領導小組、預算審核小組、項目驗收小組，建立制衡機制，分事行權、分崗設權、分級授權。

2.3 工作策略

(1)領導負責制：通過各部門在政府采購全流程中的風險點的查找、統計，提出合理化建議，并匯總討論。

(2)將本次工作納入職工績效考核。

(3)采取不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、流程控制等內部控制方法，加強政府采購內部控制管理。

2.4 工作流程

(1)內控領導小組負責審定政府采購業務重大風險和政府采購業務內部控制政策，確定政府采購業務管理制度。

(2)內控領導小組辦公室負責制定政府采購業務內部控制規范，并對存在的缺陷和問題進行修改。在制定和組織實施過程中，各部門建立有效的溝通機制，對內部控制規范進行有效性的檢查、考核和評價，提出處理意見并向內控領導小組報告。對政府采購業務內部控制情況實施監督，對政府采購內部控制失效情況進行調查，提出解決方案。

3 應用過程

3.1 組織領導

通過不相容崗位分離控制[4]建立內控領導小組、預算審核小組和項目驗收小組。

3.2 風險點及控制措施

3.2.1崗位設置

(1)控制目標：政府采購崗位設置科學合理，職責清晰明確，符合相關政策規定[5]。

(2)主要風險：政府采購崗位設置不合理、職責不清晰明確，導致采購程序不合規，采購計劃不合理、不準確。

(3)控制措施：單位應設置政府采購經辦人、負責人，并設立詢價采購小組和履約驗收小組。其核心是“內部牽制”，要求每項政府采購流程業務都要經過兩個或兩個以上的部門處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯系，并受其監督和制約[6]。

3.2.2預算編制

(1)控制目標：政府采購預算編制合理、準確、高效，符合相關政策規定。

(2)主要風險：政府采購預算編報不準確，可能導致政府采購預算指標不合理、數據不準確、應采未采。

(3)控制措施

①單位在申報年度部門預算中的項目支出時，同時編報政府采購預算，根據不同采購額度，按照決策議事制度規定的權限，提交批準。

②經批準后，由采購負責人簽批，請上級對部門預算和政府采購預算進行審定。

3.2.3預算指標使用

(1)控制目標：政府采購預算指標使用合理、準確，符合相關政策規定。

(2)主要風險：采購單位在錄報政府采購預算指標時，將財政部門導入指標與預算單位手工錄入指標發生混淆，可能導致預算指標使用不合理、不準確、應采未采或預算資金無法及時支付。

(3)控制措施

①單位在使用預算指標時，應比對部門預算批復情況，己納入政府采購預算的項目預算指標，省財政部門己將其導入政府采購管理信息系統，可直接使用，無需再進行手工錄報[9]。

②單位采購負責人應加強對政府采購預算指標使用情況的合理性、準確性審核，不合理、不準確的，審批退回修改調整。

3.2.4預算支付方式

(1)控制目標：政府采購預算支付方式變更方式合理、準確，符合相關政策規定。

(2)主要風險：政府采購預算支付方式變更未經省財政廳政府采購管理部門審批，可能導致政府采購預算指標不合理、數據不準確、應采未采。

(3)控制措施：采購單位因工作需要，需變更政府采購預算支付方式，應抓緊提出政府采購預算，報上級采購管理部門審批。

3.2.5計劃申報

(1)控制目標：政府采購計劃申報信息完整、準確，符合相關政策規定。

(2)主要風險：政府采購計劃申報信息錄報不準確、不完整，可能導致無法通過審核，影響采購計劃實施及預算資金支出。

(3)控制措施：單位采購經辦人員在申報政府采購計劃時，應詳實、準確錄報預算指標信息、采購品目、采購用途、技術指標參數要求及特殊情況說明。

3.2.6采購計劃信息

(1)控制目標：政府采購計劃信息完整、準確，符合相關政策規定。

(2)主要風險：政府采購計劃未經授權人員審核，可能導致采購計劃不合理、采購信息不準確。

(3)控制措施：單位采購負責人應對經辦人提交的政府采購計劃的預算指標信息、采購品目、支出標準、采購用途、技術指標參數要求及特殊情況說明的完整性、準確性進行審核，審核不通過的退回單位采購經辦人。

3.2.7供應商選擇與審核

(1)控制目標：供應商的確定符合相關政政策規定。

(2)主要風險：供應商的確定程序不合規，采購標的性價比低。

(3)控制措施

①對于上級管理部門確定為公開招標、競爭性談判等由采購代理機構組織實施的采購項目，采購單位應向有關方面完整、準確提供采購標的的配置參數及技術要求等關鍵信息[8]。

②對于上級管理部門確定為定點采購的采購項目，采購單位應按要求在相關定點機構范圍內采購。必要時，應由采購單位詢價小組在定點范圍內進行比較擇優選擇供應商。

③對于上級管理部門確定為詢價采購的采購項目，采購單位應按有關規定，由單位采購詢價小組進行書面詢價(不少于三家，比選材料留存備查)，擇優確定供應商。

3.2.8政府采購合同

(1)控制目標：確保政府采購合同信息及時準確錄入政府采購管理信息系統。

(2)主要風險：未按規定對政府采購合同信息進行錄報，影響資金支付，進而影響采購實施進度。

(3)控制措施

①對于政府采購管理信息系統入庫供應商，應與供應商核對采購商品名稱、數量、參數配置等關鍵信息，錄報協議合同。

②對于政府采購管理信息系統未入庫供應商，應與供應商核對采購商品名稱、數量、參數配置等關鍵信息，按照“零散供應商”方式錄報非協議合同。

4 效果

政府采購內部控制制度落實后能夠對政府采購全流程進行全方位控制，能夠促進依法行政，通過多方位的風險點控制，保證了財務資金使用的規范和高效，從科學性和合理性上起著更重要的監管作用。從單位層面和業務層面的內控制度優化使得政府采購行為更加規范，對市場交易傳導正確信息[7]。

5 結語

通過政府采購內控制度的優化研究能夠有效實現權力制衡，從源頭上規避了經濟責任風險，同時在提升單位內部治理、規范內部權力運行和推進廉政建設中發揮了重要作用，對各部門的政府采購執行活動具有指導和借鑒意義。

但由于政府采購活動是一項政策性強、涉及面廣、工作量大且具有難度和專業性的工作，尤其在涉及政府采購法、合同法、產品質量法[10]等方面都需要綜合素質過硬和廉潔誠實品質的工作人員，因此在優化內控制度和強化權力制衡的基礎上，人才培養，專業知識培訓，加強信息化管理和建立專家庫、供應商數據庫等手段也要不斷自我完善和持續改進。