大數據在重大政策措施落實跟蹤審計中的應用

近年來，渭南市審計局深入學習貫徹習近平總書記“堅持科技強審，加強審計信息化建設”的重要指示精神，認真落實“向信息化要資源，向大數據要效率”的要求，積極推進大數據在重大政策措施落實跟蹤審計中的應用。

明確審計思路堅持數據先行

重大政策跟蹤審計，資金量大、政策面寬、時效性強。單純依靠傳統審計方法，難以圓滿完成此項任務，必須從大數據應用中求出路、要效率。為此，渭南審計局抽調骨干力量，成立了政策研究組、數據分析組、綜合管理組，其中，政策研究組負責提出關注重點及數據分析比對思路，數據分析組負責實施數據整理和數據分析，綜合管理組負責進行核實和取證。根據審計署明確的側重點，審計組認真研究相關政策，掌握各部門單位的管理辦法、工作流程、數據系統，確定數據采集需求表，做到應采盡采、數據先行、靶向明確、有的放矢。

按照“精準扶貧脫貧、生態環境保護、規范市場秩序”三大重點板塊，分類進行數據采集。在精準扶貧脫貧板塊，按照“八個一批”的具體內容，確定要采集建檔立卡貧困戶、低保戶等信息;在生態環境保護板塊，主要針對節能減排、污水處理、環保專項補助資金使用等情況，確定要采集環保專項補助資金支出、黃標車拆解等信息;在規范市場秩序板塊，按照“放管服”政策規定，確定要采集政府收入類科目明細和單位項目預算科目明細、工商登記等信息。此外，還根據各項政策享受對象的不重復性，確定采集外圍數據，分別有車輛登記、不動產登記、村社區干部、財政供養人員等信息。

在數據采集過程中，各個部門單位管理系統不一，數據類型多樣，有各類數據庫數據、表格數據及紙質登記數據，要在短時間內處理轉換非常困難。經過政策研究組和數據分析組深入分析研判，針對數據庫數據，按照關注重點，精準確定采集數據所需內容和字段，要求被審計單位以表格形式提供給審計組。由于不是整庫采集，為防止出現數據不完整情況，通過總量分析和個別抽査的方式進行檢驗，確保數據的準確完整。針對紙質登記數據，通過掃描方式全部轉換為電子版。最后，將所有表格數據導入SQL數據庫進行分析。

建立分析模型篩選問題疑點

通過對相關政策進行研究，對各項數據初步分析后，建立模型，對數據進行分析比對，精準鎖定問題疑點。建立分析模型如下：

模型1：按照身份證號碼的唯一性和各項政策享受人群的不相容性，建立分析模型，篩選重復項。例如：將財政供養人員與工商登記信息比對，篩選出財政供養人員參與經商辦企業的疑點。

模型2：按照身份證號碼的唯一性和享受政策的人員要求，建立分析模型，篩選不包含項。例如：將銀行扶貧貼息貸款人員信息與建檔立卡貧困戶信息比對，篩選出非建檔立卡貧困戶享受扶貧貼息信貸的疑點。

模型3：按照數據之間個別字段的相同性和政策的關聯性，建立分析模型，合并相關數據分析。例如：將拆解廠黃標車拆解臺賬、領取黃標車補助與交管部門取得的淘汰報廢黃標車信息比對，篩選違規領取黃標車補助的疑點。

模型4：在延伸審計健康扶貧項目中，個別建立分析模型。例如：在延伸審計某醫院過程中，對貧困戶住院費用進行篩查，發現該醫院對貧困戶在靜脈輸液、吸氧費項目中超標準、超范圍收費，存在通過貧困戶套取財政資金的疑點。

運用分析結果提高審計效率

審計組通過數據分析模型，對10多項數據進行了分析比對，初步篩選出10余類問題疑點根據分析結果，迅速開展調查，發現財政供養人員違規列人貧困戶、非貧困戶違規享受貼息貸款等11個問題，按時限，高質量完成了審計任務。在環保專項資金審計中，根據企業享受財政補助資金須達到的條件和要求，重點關注銷售收入和資產狀況兩項重要指標，將稅收征繳數據、工商登記信息與享受補助的企業進行關聯后，核實企業資產總額和銷售收入真實性。

通過分析發現：個別享受中央補貼企業的納稅額較少，不符合補助資金領取條件的問題疑點。經過對重點企業進行審計，發現某企業通過虛報銷售收入、虛報總資產、提供虛假銀行賬戶余額、提供虛假資信證明等方式，騙取資源節約與環境保護中央財政補助資金。

通過審計，共查出違規違紀資金3.09億元，涉及問題類型40個，分別向紀檢和主管部門移交案件線索2起。向省委、省政府報送審計要情，得到相關領導批示。對發現問題依法依規作出了處理，違規資金全部追回，相關責任人受到相應處分。充分發揮了審計工作的溢出效應，實現有形監督和有效監督的有機結合。

完善制度、增強配置

筑牢大數據審計基礎

始終把制度建設和設施建設作為加強大數據審計的根本保障，不斷提升審計人員應用意識、協作意識和創新意識。成立了大數據審計工作領導小組，組建了計算機審計數據分析團隊，研究出臺了《審計信息化建設工作規劉》《網絡安全事件應急預案》等制度，規范了數據采集、使用和存儲程序。2020年，對局機關機房進行了升級改造，購買了金審工程專用辦公軟件，應用系統在防病毒、防攻擊、防癱瘓等方面得到大幅提升。

多措并舉、提升素質

創新大數據審計載體

2020年組織市縣兩級審計機關開展了“計算機信息技術技能大比武”活動，有效提升了全市審計人員特別是計算機技術人才的主動學習意識、技術創新意識和科技興審意識，此項活動得到省廳和渭南市委、市政府的充分肯定。在全市開展大數據審計調研活動，時13個縣（市、區）審計局計算機審計開展情況進行全面摸底和指導研判，形成了較高質量的調研報告，為開展大數據審計提供了第一手資料。采用“請進來、走出去”的方式，邀請省廳專家來渭現場授課，組織技術骨干外出交流培訓。同時，嚴把選人入口關，通過招錄和遴選等方式，引進多名專業技能人オ。目前全市審計系統共有13人獲得審計署計算機審計中級證書，65人獲得省審計廳計算機審計中級證書，為全面推進大數據審計工作奠定了堅實的人才基礎。

融合項目、拓展成果

強化大數據審計應用

積極運用“大數據+”等新技術，探索大數據在各個項目中的應用，拓展審計的廣度和深度。2020年全市共采集和標準化處理了538個一級預算單位的電子數據，構建并利用12個分析模型，在實現審計范圍全覆蓋的基礎上重點關注10萬元以上的項目支出、固定資產購置支出、“三公經費”等消費性支出，實現了一級預算部門單位審計全覆蓋和重點內容全覆蓋。

（此文系全省大數據審計應用先進經驗交流會發言材料，刊登有刪節）