集團企業資金管理的優化路徑

李桂琴 陽光農業相互保險公司哈爾濱分公司

集團企業的發展離不開資金的支持，而且隨著集團發展規模的不斷擴大，需要更多的資金為其發展提供支撐，因此集團企業需要加強對資金管理工作的重視。通過加強對資金的有效管控，提高資金使用效率，使集團企業能夠創造出更大化的經濟價值。資金管理工作作為集團企業財務管理的中心，通過對集團資金進行優化配置，促進資金利用效率的提高，充分的發揮出資金管理工作的成效，從而促進集團企業的健康、長遠發展。

一、集團企業加強資金管理工作的重要作用

（一）加強集團企業對資金監管

對于集團企業而言，其組成結構較為復雜，涉及面較廣，因此在發展過程中對資金需求較大，通過做好資金管理工作，有效的掌握企業資金的流向。同時分析資金使用情況，并對資金收支加大管控力度，可以進一步保障資金的安全，實現對財務風險的有效控制。而且集團企業資金的集中管理，還能夠使集團企業內部實現資金的有序周轉，為集團企業的健康發展打下堅實的基礎。

（二）滿足成員企業資金合理配置需求

集團企業資金管理工作實施過程中，通過將資金集中在一起實施有效管控，合理對資金進行規劃和分配，促進資金結構的優化，不僅能夠提高資金使用率，還能夠進一步避免因資金閑置而導致浪費現象發生，實現集團企業內部資金的良性循環流動。而且資金管理工作的優化，實時監督集團下屬企業資金的具體使用情況，統籌資金短缺和盈余，保持企業經濟結構的合理性，降低財務風險，促進成員企業經濟活動的有序開展。

（三）提高企業資金使用效率

集團企業由于下屬企業數量較多，各企業經營發展存在較大的差異性，因此對資金的需求也各異。通過積極優化資金管理，合理調配企業資金，保證下屬企業資金的合理使用，提高集團企業資金的周轉效率，為集團企業的健康發展起到積極的促進作用。而且資金的集中管理，閑置資金通過投資還能夠獲取良好的資金使用效益，創造出更大化的經濟效益。

（四）提高企業市場競爭力

集團企業在發展過程中，為了能夠與瞬息萬變的經濟環境相適應，需要不斷調整戰略目標，增強自身的整體競爭力。資金作為集團企業發展的重要基礎，資金管理效果直接關系到集團企業的發展，通過加大資金管控力度，可以實現資金的使用效益，促進集團企業整體實力的提升，為集團企業的健康發展打下堅實的基礎。

二、集團企業資金管理工作中存在的問題

（一）缺乏完善的組織結構和內控措施

集團企業在發展過程中，需要構建合理的組織架構，在具體設計組織架構時，需要與企業實際情況相結合，確保權責的明確，保證流程的高效性。當前集團企業多數是通過控股和參觀等方式擴張組織規模，但管理上仍存在滯后性，管理結構與組織規模不匹配。甚至存在沒有設立資金管理部門的情況，往往由財務人員協助進行資金管理，這也導致資金管理工作欠缺專業性，無法保證資金管理工作價值的實現。特別是在集團企業資金管理工作中缺乏相互制衡的內控措施，日常資金調度過程中風險控制和內審缺位，這也易出現舞弊和貪污問題，嚴重影響資金的安全。

（二）資金管理信息化水平低

當前大部分集團企業資金管理工作中引入了信息技術，并設立了信息化管理系統，資金管理信息化仍處于初步階段，信息化水平，這也導致企業資金管理水平滯后于企業發展進程，影響企業資金管理效率。而且集團企業在資金管理工作中，信息技術的應用仍不夠深入，限于表面，資金信息化水平不高，這對資金的企業內部進行調拔及對資金使用過程的監控帶來了諸多的影響，不利于資金使用效益的提升。

（三）資金預算管理有待完善

資金管理作為集團企業資金管理流程中較為關鍵的一個環節，通過做好資金預算，可以為后續資金的合理使用打下良好的基礎。但當前大部分集團企業經營過程中對資金預算重視不足，預算編制不合理。集團企業資金預算管理工作實施過程中，往往會以月、季、年等時間節點將資金預算結果傳達給下屬企業，下屬企業需要根據總部預算進行規劃和經營。但在整個過程中，成員企業存在過于追求乘虛而入央的利益的情況，從而影響集團總體預算目標的實現，甚至還存在部分下屬企業為了獲取更多的預算資金，從而提供虛擬項目信息的情況，導致集團整體利益受損。

（四）應收賬款居高不下

應收賬款作為集團企業資金管理工作中較為重要的一項工作，在集團企業應收賬款居高不下的情況下，必然會對集團企業償債能力帶來較大的影響，導致企業償還流動負債的現金不足，這必然會影響企業社會信譽，導致企業融投資能力下降。集團企業在日常經營過程中，當預付賬款數額過大時，也會導致企業資金流動補償和周轉困難的情況，導致企業財務風險增加。另外，在資金管理工作中，一旦沒有全面分析和評估各成員企業的盈利和償債等情況，對成員企業還款能力認識不足，沒有制定具體的財務風險措施，一旦下屬企業無力還債，則會導致集團企業利益受損。

（五）資金集中管理程度低及融資方式不合理

集團企業規模不斷擴大，一旦資金無法實現集中管理，這必然會導致風險增加。在實際工作中，各下屬企業為了追求自身經營上的獨立性，不愿意接受資金的集中管理，集團企業在無法掌握全部資金管理權限的情況下，這也導致企業資金集中管理程度低，資金處于分散的狀態，從而造成資金運用效率和使用效益無法達到預期。另外，當前大部分集團企業融資模式過于單一，融資方式不夠靈活，一旦貨幣政策變動，必然會導致企業財務風險增加。

三、集團企業資金管理的優化路徑

（一）完善治理結構，強化內部控制

集團企業資金管理水平的提高離不開完善的組織架構，因此各集團企業需要建立健全資金管理部門，實現對資金的集中化和專業化管理。同時還要對資金管理權限進行規范，嚴格資金收支審核。在資金管理工作中，還要強化內部控制，積極引入風險控制及內審等措施，保證權利的相互制衡。而且在具體工作中，應執行不相容崗位分離，強化崗位和人員之間的制約和監督。并針對收付款企業設置嚴格的審核制度。并強化相關崗位員工的風險意識，進一步防范資金風險，保證企業資金的安全。

（二）建立資金管理系統，強化對資金的監管

集團企業宜建立資金管理系統，集中管理企業的資金，保證資金的合理、有序周轉。通過資金管理系統實時監控資金使用情況，使集團企業能夠實時掌握資金變動情況，針對資金運動過程進行全程監控，合理調配資金，進一步提升資金使用效益。

（三）做好資金預算管理，提高資金使用效率

集團企業針對企業實際運營情況制定資金預算，并根據下屬各企業上報的預算合理進行資金分配，做好預算管控措施的落實。在實際資金管理工作中，需要根據年初各企業及業務部門提交的預算計算企業全年資金使用量，同時資金管理人員還要結合金融市場和國家宏觀調控方向預測市場資金情況，進一步對資金管理進行細化，制定合理的資金日報、周報，并結合具體情況對資金使用計劃進行調整，實現對資金使用總量的精準把握，平衡資金收支，實現資金的高效利用，為集團企業的健康發展打下良好的基礎。

（四）加強應收賬款、預付賬款的管理

集團企業需要重視應收賬款管理工作，提高應收賬款回收能力。在日常運營過程中，集團企業要嚴格對客戶進行把關，增強對合同的約束力度，及時回收應收賬款，進一步控制企業資金風險。與客戶合作時，宜利用合同約束客戶行為，針對應收賬實施事前、事中的嚴格管控。合作過程中還要實時追蹤應收賬款，加強應收賬款管理的力度。并通過建立風險評估機制，監督預付賬款的實施過程，最大程度降低企業財務風險的發生概率。

（五）建立集中管理系統，創新融資管理模式

集團企業資金管理工作中要重視建立資金集中管理系統，對集團內的資金流量和存量情況實時掌握，針對下屬各企業的資金實現統一和集中管理，增強集團企業對下屬企業的財務管控力度。同時還要集中閑散資金，統籌規劃，促進企業資金使用收益的提升。另外，集團企業在融資過程中，應積極拓展融資渠道，尋求與企業自身情況更適宜的融資模式，有效控制融資成本，確保企業整體經濟效益的提升。

四、結束語

集團企業呈現出規模化、多元化的特點，在不斷發展壯大過程中離不開充足的資金支持。因此集團企業要做好資金管理工作，積極更新資金管理理念，重視信息技術與資金管理工作的有效結合，提高資金管理的信息化水平，實現集團企業內部資金的合理流轉，為資金的良性循環起到積極的促進作用，更好的發揮出資金管理工作的應有作用，推動集團企業的更快更好發展。