如何在大數據環境下做好社保審計監督工作

郭磊 西安市計算機審計信息中心

一、引言

大數據時代背景下，社保審計數據呈現出數據體量大、數據類型多樣性、數據價值密度低等特點。適應大數據時代新形勢，推動大數據審計發展，成為實現社保審計監督全覆蓋的必然要求。基于此，本文就如何在大數據環境下做好社保審計監督工作進行詳細探究。

二、大數據環境下社保審計工作面臨的問題

1.傳統審計思維和手段已不能適應大數據環境下社保審計的要求。社保業務涵蓋了養老、醫療、失業、低保、扶貧、安居工程等方面，關系民生安全，面向千家萬戶，業務信息系統每天產生的數據量很大，后臺數據庫經過日積月累已經形成了TB數量級大小的數據規模。傳統的審計方法由于人力和時間的限制，普遍采用抽樣審計的方法來達到審計成本和審計結果準確性之間的平衡。但審計人員面對龐大的業務數據，審計抽樣的樣本數據就表現出了很大的局限性，不能有效的反應整體情況，從而帶來一定的審計風險。

2.數據質量難以得到保證。社保業務的各類信息系統、生產廠家、數據庫結構千差萬別，數據標準不一致，數據質量參差不齊，數據采集分析難度較高。具體表現為：一是數據格式不統一。如醫保審計中面對不同醫院的HIS系統，由于開發需求、系統架構不同，建成的信息系統差異很大，沒有統一標準的數據結構和數據字典，給審計數據采集、整理和分析工作帶來了很大困難，數據標準化工作受到限制，影響了大數據審計方法的普遍推廣。二是數據質量不高，業務數據中存在著錯誤、冗余等問題，如涉及人員基本信息的身份證號碼等核心字段信息存在錯誤或缺失現象。還有個別信息化落后的地區甚至還存在著手工臺賬等非結構化數據，這都給開展大數據審計帶來一定的困難。

3.數據存儲和數據安全得不到保證。目前審計人員配備的電腦多數是用于滿足日常辦公需要，但面對TB級規模的社保業務數據，無論對數據存儲還是分析都無法滿足要求。其次，現在互聯網中病毒黑客泛濫，社保業務數據尤其是養老、公積金、保障房等涉及個人隱私的敏感信息存儲在審計人員的電腦中，稍有不慎便可能造成數據泄露丟失等問題，帶來嚴重的影響。

4.審計人員的個人能力還有待進一步提高。現在的社保數據多數存儲于Oracle或SQL SERVER等大型數據庫中，數據的采集、清理、分析、查詢實現需要較高的計算機應用水平。而社保審計業務的政策性、專業性要求較高，審計人員隊伍中既有較強的計算機水平又能精通社保業務的復合型人才較少，導致目前大數據審計多數還停留在對數據的統計分析或表間比對等階段，大數據分析的應用程度較低，高級數據分析技術難以掌握。隨著現代信息技術的不斷發展，審計人員專業知識儲備更新速度跟不上被審計單位信息化更新速度，對大數據審計的發展和應用造成了阻礙。

三、在大數據下做好社保審計監督工作的有效策略

（一）轉變審計思維，創新審計組織方式

面對新形勢、新任務、新要求，審計人員必須及時轉變思維，審計方法不能局限于傳統的憑證審計和抽樣審計方法，應以大數據的思維看待數據，創新大數據分析方式方法和審計組織模式，實現審計全覆蓋。審計人員面向被審計對象所有數據開啟全面審計模式，直接利用全部數據來描述和分析審計對象，挖掘、反映問題的本質，使審計工作更具全面性和整體性。審計人員還可以社保業務數據與公安、稅務、民政等外部信息有機結合起來，充分對數據進行多維度多空間的分析利用，使社保數據的真實準確性能夠得到多方面的印證，進一步提高審計的質量。在審計組織方式中，按照“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的思路，打破以部門或業務板塊分工的界限，采取集中分析、分散核查的組織方式。審計組可圍繞審計目標整合全體審計資源，成立專業數據分析團隊，統一采集、清洗、分析數據，發現問題線索后再以小組為單位分散開展核查，提高審計效率。

（二）搭建社保審計大數據分析平臺，建立統一標準的社保審計數據庫

結合國家信息資源共享體系建設規劃，統籌實施和推進大數據審計基礎建設，進一步加強數據資源整合，搭建統一高效的大數據分析平臺。通過審計大數據分析平臺的建設，將審計數據集中存儲、集中管理、集中使用，避免出現數據毀損、缺失、泄密的情況，保證審計數據的安全性、完整性和連續性。審計人員要認真研究社保業務中不同信息系統的數據，提取數據中的關鍵表和字段，形成每個行業的數據標準表，在大數據分析平臺中建立統一標準的數據庫。按照標準數據庫的格式，審計人員通過采集、清洗、轉換，將被不同類型的社保業務數據統一標準入庫，為開展大數據審計奠定堅實的基礎。同時要積極吸收各單位或相關部門好的經驗，總結提煉可復制可推廣的社會保障領域大數據審計技術方法，整合審計方法體系，根據審計工作需要，授權開放各類數據和審計方法體系資源，并提供數據查詢、社區交流和技術支持，使得審計人員能及時得到數據支持，開展大數據審計分析。

（三）加強專業知識培訓，打造大數據分析團隊

健全大數據審計人才培養機制，加強學習交流和培訓，在實戰中鍛煉隊伍。組織一批有大數據審計專長、對大數據審計有興趣的審計人員，有針對性地開展大數據審計分析應用的專業培訓和業務指導，切實提升專業能力，解決社保審計中大數據運用技術水平落后的困境。還可以通過參加上級審計機關大數據審計項目“以干代訓”積累經驗，研究探索新方法、新技術在審計實踐中的應用，以點帶面，將大數據審計分析技術全面應用于審計實踐。

四、結束語

社會保障是民生安全網、社會穩定器，連著千家萬戶，關系百姓福祉。大數據時代，社保審計工作出現了新的發展機遇，同時也面臨著新的問題。審計人員要及時轉變思維，創新審計組織方式，向信息化要資源，向大數據要效率，不斷總結大數據審計工作的經驗做法，提升大數據的運用水平，更好地發揮大數據技術對社會保障審計工作的重要支撐作用。