企業會計內控工作中存在的問題

張瑜 山東新華有限責任會計師事務所濱州分所

企業在實際發展的過程中，最重要的目標就是使自身的利益最大化得以實現，而且對企業預定的目標進行實現的同時，還要使企業的會計信息質量得到保證，企業將內部流程管控制度建立進來，并且實時的規范財務核算的流程，對管理的職責進行明確，而這一系列制度就是企業內部的會計控制制度。企業在實際發展的過程中，將內部會計控制制度制定進來，有以下幾點作用。

一、企業會計內部控制工作的基本目的

第一，企業內部的財務會計記錄資料應當嚴格遵照和符合相關法律法規條文的規定。我國企業在開展財務會計管理工作過程中，必須嚴謹充分地遵從現行法律法規條文，以及企業內部的相關管理規定。第二，企業內部的基本財務會計記錄資料在形成過程中，必須嚴格獲取到來自相關職能部門的授權。企業內部會計工作人員在參與開展日常化經濟管理業務工作環節之前，應當征求相關職能部門的審核批準，并且獲取到來源于相關部門的規范授權。第三，開展企業財務會計內部控制工作，必須充分控制和保障企業內部資產的安全性。企業內部財務會計管理工作人員在針對各類企業資產要素項目開展記賬保管工作環節之前，必須切實獲取到來源于相關職能部門的批準和授權。企業財務會計管理工作人員應當定期針對企業實際占有和控制的資產要素展開盤點，針對具體發現的包含有不真實數據信息的財務會計工作報告及時開展規范有效的處理干預。

二、當前企業會計內控制度現狀分析

（一）企業會計內控信息化程度低

在當前企業會計內控制度的建設中，大部分企業都沒有將該制度的建設與當前高速發展的互聯網技術融合，以至于產生企業會計內控信息化程度低下的問題。由此就難以解決企業會計工作中錯誤率高，工作效率低下且工作量較多的問題，以至于管理者在做出決策時沒有較為可靠的依據，難以真正實施會計內部控制制度。

（二）管理氛圍建設不足

管理制度與系統的落地是保證會計內部控制工作達到應有效果的前提條件，而是在實際運行過程中，某些企業所和系統推行的要求，許多部門在執行相應的工作時，交流溝通的頻次不高，對于制度的了解程度不深，使得其所開展的工作無法滿足內部控制制度的相關要求，跟不上時代發展的步伐。由于每個部門所應對的問題以及對接的關鍵點存在一定的差別，部門間缺乏溝通會導致矛盾激化，使得會計內部控制管理浮于表面，不能夠為企業后續發展提供有效的競爭能力。

（三）企業會計內部控制制度缺乏完善性

現階段，盡管我國部分企業已經建立形成并且投入運作了基本的會計內部控制制度體系，但卻未能參照結合企業在長期性經營發展過程中面對的實際情況，針對企業會計內部控制制度體系的基本組成內容和運作機制展開更新優化，在誘導企業實際利用的會計內部控制制度體系無法充分契合企業真實經營發展狀態條件下，引致企業實際開展的會計內部控制工作難以順利獲取到良好效果，造成了一定表現程度的不良影響。

三、企業會計內部控制工作的改良策略

（一）提高企業會計內控意識

企業在實際發展的過程中，能否將內部控制觀念正確樹立進來，加大對內控工作的重視程度，則會使企業內部控制工作的順利開展與否受到直接的影響。企業領導必須要對內部會計控制相關的理念和知識進行主動的掌握，對內控工作的重要性進行的認識，對內控工作對于管理效率的提高作用進行充分的了解，并且對企業內部各個部門進行積極的督促，使其將做好內控工作的配合。

（二）完善管理環境

企業發展應當與會計內部控制工作相吻合，保證行業領域能夠結合企業的基本特征，針對性的創建優化的內部控制管理環境，提升控制效果和作用效能。由于內部控制管理工作，需要整個公司和企業人員的努力，因此每個人要做好個人本職工作，充分認識到自身需求與企業建設間的聯系，提升聯系的緊密性，并能夠保證個人行為與企業發展相符合，提升內部控制的意識水平。企業間各個部門相互配合開展交流合作的工作，應當基于企業會計內部管控制度的完善，管理人員基于此項制度優化和設定激勵制度，保證員工的工作熱情能夠準確應用于內部控制制度的施行過程，充分聽取員工的需求，在滿足其需求的基礎上，設定與其需求相匹配的意見。員工作為踐行此項制度的主體，其個人反饋意見能夠充分反映出制度所存在的問題或缺陷，而員工管理意識的提升，能夠引導其將此種缺陷或問題準確反饋到主管部門，保證此種制度以不斷發展的狀態深入到內部管理活動中。

（三）確保企業會計內控制度的有效執行

企業在實際發展的過程中，必須要將內部會計控制制度的考核機制建立進來，對企業內部各個部門以及員工的職責進行明確，如果在開展內控工作的過程中，出現了相應的問題和偏差，則在第一時間，找到責任人，使其在執行內控的過程中，避免出現應付和馬虎的心理。此外，不論是領導的考核，還是員工獎金的發放，都要將內部會計控制制度的執行結果納入進來，并且對企業內部的各個部門以及所有員工進行積極的鼓勵，使內控工作的順利開展得到保證。

四、結語

市場經濟的不斷發展對于企業的要求也越來越高，想要提高企業的競爭能力，發揮企業會計內控制度的作用是極為重要的，而通過完善企業內控制度建設、提高企業內控信息化水平、增強企業內控人員專業素質、提高企業內控執行部門的執行力及加強內部審計等措施能夠更好地完善企業內部會計內控制度的實施，讓企業的行為得到進一步約束與規范，促進企業去提升內在管理水平，讓企業更加健康、長久的發展。