數字化背景下企業財務共享中心構建

楊小茹 北京中亞遠恒物業管理有限公司

一、引言

隨著大數據、圖像識別、語義分析、流程自動化、云計算等新技術在財務工作中的廣泛應用，標志著會計史上的第三次技術革命已經來臨。傳統的財務工作將向智慧財務系統演變，越來越多的財務工作將由計算機自動完成，財務核算的周期也將大幅度縮短，數據分析的內容和維度大幅度增加，業務財務一體化進程大幅度提高，過去以記錄歷史為主要目標的財務體系將發生重大變革，財務工作必將向智能化的、具有預見性的智慧財務體系轉變。現實工作中，在傳統的財務管理模式下，受限于技術和業務模式，大多數企業的財務與業務交易是隔離的。重復且煩瑣的勞動禁錮了財務人員的發展，如何把員工從這些工作中解放出來，優化整個企業財務流程作業，減少成本，提高效率，促進業財融合是當下很多企業都面臨的問題。構建智能化財務共享中心模式，實現財務管理全面智能化，使財務職能轉型為對公司戰略和管理更有價值的部門。

對于企業來說，其逐步進入了智慧管理時代，有效利用智能化手段提升企業管理的數字化水平。財務管理工作不斷朝向信息化、自動化以及智能化等的發展趨勢已然成為企業數字化轉型的必然基礎。因此，企業需要全面認識到財務共享中心構建的重要性，了解其優勢和作用，為企業的發展提供基礎保障。

二、構建智慧財務共享中心模式的驅動因素

構建智慧財務共享中心模式有多個驅動因素，從企業內部的管理上來說，主要是以下三個：

第一是業務層面。目前企業亟須解決的是在不斷提升財務管理能力的前提下，最大限度的把廣大財務工作者從重復、煩瑣的低端業務中解放出來，這樣企業才能有更多的精力投入到業財融合和財務管理精細化的工作中。這需要深刻理解企業財務管理的實際操作流程，結合標準規范，有效的提出優化工作的建議，并結合當前最新的信息技術，盡可能的將原來由人進行的操作改為用電腦自動化來實現。

第二是管理層面。現代財務管理要求財務成為企業的價值管理者，對于財務管理者擺在面前的問題是要想成為企業的價值管理者就必須跨過業務門檻，實現業財一體化。這就需要有人能幫企業提供一整套針對企業實際業務情況的完整的業財一體化管理規則和流程，并且提供一個成熟穩定的信息化平臺作為支撐。

第三是決策層面。從企業決策者角度來看，優秀的財務管理能為企業經營提供明晰的方向。財務信息和指標，是企業決策者在經營管理過程中重點關注的內容，決策層迫切的需要從財務管理過程中提取相關經營信息，并通過不斷地分析和挖掘為決策者提供準確的決策支持，甚至讓機器在大數據和知識圖譜的基礎上輔助直至替代人來做一些具體的審核和決策，規避相關的決策風險。

這三個驅動因素，貫穿了整個企業管理的組織架構，覆蓋了從具體業務實施層到管理決策層的業務痛點和管理訴求。

三、財務共享中心的具體優勢分析

通常來說，財務共享中心可以提升財務處理效率，在保證企業數據準確性的基礎上，根據企業發展需求對其財務數據加以整合與分析，保證了所有數據的有效性，也為企業后續的發展提供了最直接的參考依據。

（一）有效降低企業運營成本

財務共享中心能夠將企業及其分支機構的業務數據進行匯總，通過其共享平臺進行專業化及規范化處理和分析，在業務量增加的背景下，不會對財務人員數量提出更高的要求，有效減少了企業的人工成本。同時，財務共享中心處理流程較為簡潔便捷，促使企業的財務管理工作壓力在很大程度上得以減輕，能夠為企業精簡人員做好基礎保證。

（二）提高企業決策力度

就企業來說，財務共享中心通過系統化的處理步驟，對企業內部的組織架構進行重塑和升級，有效降低了企財務管理工作的難度，能夠釋放更多的企業財務勞動力，而這些人員可以通過加強預算管理及風險控制等工作，有效提升企業的決策力度，更好地規避企業財務風險，為企業的進一步決策和戰略制定提供有力的支持，進而促進企業的發展。

（三）強化內部管理水平

財務共享中心通過對業務數據的處理，有效簡化了財務部門的流程，加強了各個部門直接財務數據的匯總效率，減少了數據遺漏和數據錯誤的情況，促使各個部門的財務處理工作逐漸簡化，有效提高了財務管理水平，并強化了企業內部的管理。同時，財務共享中心的相關制度以及獎懲績效措施，能夠很好地激發企業員工的工作積極性，提高企業整體的工作效率，保證企業各項管理工作的順利進行。

（四）強化財務監督和管理

財務共享中心是以信息系統為工作重心，并實現對企業內部各個領域業務的管理，從而在加強企業內部控制管理的基礎上有效提升風險防范水平。比如，財務共享中心能夠通過對財務發票的驗真，從根源上減少了發票作假的情況。財務共享中心通過合理應用其共享平臺的優勢，加強了企業對財務的管理與監督，有效降低了財務風險。

（五）發揮財務管理的價值

財務共享中心通過對企業制度及各項流程的優化和調整，并對企業及分支機構業務數據的整合分析，從而提高了業務數據處理的效率，為企業運營減少不必要的成本支出。同時，財務共享中心對于財務工作處理的靈活性和規范性，為企業進一步拓寬業務打下了堅實的基礎。此外，財務共享中心構建的根本目的在于推動企業成功轉型和升級，強化企業管理效率，從而不斷地完善企業內部的監督體系，將其管理模式從人工管理轉化為數字化管理，為企業創造更多的發展空間，發揮出企業財務管理的最大價值。

四、數字化背景下企業財務共享中心構建措施

（一）建立并完善財務共享中心信息系統

對于企業來說，構建財務共享中心需要在企業內部建立科學完善的財務信息系統，通過這個信息系統加強對財務數據的結算、核算以及相關處理，進而實現財務管理的統一，并將企業的各個分支機構的財務數據進行分類匯總和分析，經由財務共享中心對這些數據進行集中處理，并將處理結果錄入信息系統中。一般來說，這些數據信息將會得到共享，實現財務共享中心對企業財務資金的統一調配，并根據公司內部業務工作的差異和實際情況加強對資金的合理利用，減少企業資金成本浪費，提升企業資金的利用率。企業需要建立健全共享系統，將企業運營成本及資金流向等進行連接，實現企業財務管理的信息化。

（二）優化財務共享中心流程構建

事實上，財務共享中心作為一個系統的整體，其系統構建十分關鍵。財務共享中心的構建需要企業不斷地優化其運行流程。企業的業務隨著企業的發展和進步也會逐步擴大，這個時候就需要保證財務共享中心能夠快速及時處理業務數據，安全性高的信息系統能夠減少問題的出現，提升其運行效率，提高企業財務管理的整體水平和效率。財務共享服務中心業務流程再造基于財務共享服務中心模式下，企業要對原有的費用報銷、薪酬管理、總賬、報表等業務流程進行再造，以保證各項工作滿足財務集中管控要求。本文主要分析以下幾個方面：

（1）費用報銷流程再造

該業務流程包括四個環節：①費用報銷部門或個人在線填寫報銷信息，提供各項票據的影像信息，在線提交上述資料；②各部門進行業務審批、財務審批和會簽審批；③共享中心審核費用報銷的資料完整性和合規性，根據報銷部門或人員的信用評級情況確定支付的先后順序，完成資金撥付；④根據票據影像信息進行相關賬務處理，實施報銷業務處理與票據歸檔分離處理。

（2）薪酬管理流程再造

該業務流程包括兩個環節：①共享中心對項目部上報的薪酬數據進行審核，確保薪酬核算標準統一，各項數據信息完整無誤；②共享中心可以通過定向支付模式，由企業統一辦理工資卡，將工資統一匯入員工工資戶，確保員工工資得到保障。

（3）總賬業務流程再造

該業務流程包括兩個環節：①共享中心要在系統平臺上設置總賬核算標準，規范業務傳遞信息，以便于自動生成標準化的記賬憑證；②共享中心針對各項目采用項目法核算，要求項目部提交各項支出的原始憑證，先由項目部下屬財務部門對原始憑證進行審核，之后再生成影像信息傳遞到共享中心，共享中心根據資料進行賬務處理。

（4）報表業務流程再造

該業務流程包括三個環節：①共享中心核借助對賬系統核對項目部賬表，利用銀企直聯模塊核對銀行存款數據；②共享中心利用合并報表模塊在會計期末進行合并抵消處理，編制企業的合并報表；③共享中心根據企業決策者的管理需求編制財務分析賬表。

（三）加強對專業人才的重視和培養

首先，企業需要建立嚴格的人才選拔制度，從最初的招聘流程實行嚴格的用人選人制度，挑選出符合企業發展的人才，并選擇業務水平熟練且綜合素質強的財務人員，做好人才選拔和儲備的基礎工作。其次，企業可以順應時代的發展，不斷地創新和優化人才管理模式，樹立新型的人才管理理念，強化對財務人員的培訓，保證所有人員都能夠全面認識到財務共享中心的重要性，并熟悉財務共享中心信息系統的運行流程，加強對核心工作的掌握和把控，提升其自身的工作責任意識。企業可以建立績效評估標準，在對財務人員的培訓基礎上，也能夠在最大程度上激發工作人員的積極性和熱情。最后，企業可以根據人才培訓和評估的實際情況，結合人員的專長匹配合適的崗位，極大發揮出人才的作用，也是為財務共享中心的運行打下基礎。企業需要重視各個部門之間的溝通與協作，保證部門之間數據的流通性和準確性，應用全新的技術手段和管理理念加強部門交流，保證財務共享中心整體運行的高效順暢。因此，企業需要重視企業人才的培養，在打造專業的財務管理隊伍，為企業的可持續發展提供強有力的人員支持。

（四）打造大數據平臺，實現全流程線上化

通過物聯網和機器人等手段，企業可以收集到超大規模的數據，這些數據就不僅僅是財務數據，更包括業務數據和之前未信息化時無法統計的數據，這都是非常寶貴的資源。通過建立數據倉庫等方式，可以利用這些數據進行多方面的分析，例如客戶、市場、財務狀況、競爭對手等等，來幫助進行分析決策及戰略運營及制定。并且，企業不僅可以針對企業內部數據，還可以打通和其他公司的大數據平臺，如供應商、監管機構等等，實現公司運營線上化。可以想象，如果在未來打通了和供應商，或者航空公司等的信息系統，共同建設數據池，就可以對企業進行全方位的分析，在和供應商或航空公司合作時就占據更多優勢。比如年初的預算基本基于往年的市場容量測算，和我們的市場規模，市場預期，以及挑戰設定市場銷量，從而根據企業的業務模式計算渠道流利，企業收入，根據原材料廠商的供貨情況預測成本的下降或者上漲趨勢，測算毛利情況，根據通用采購的規模和供應商的成本變化趨勢，制定費用率的提升目標等。

（五）利用AI的不斷學習，提升預測準確性

如果將財務管理的流程，業務管控的控制點，市場及同行業競爭等信息的不斷積累和總結，通過AI的不斷學習可以提升流程監控的有效性，整體性，全球的流程環節較長，涉及的部門較多，很多變化不僅是對自身的改變，有可能對其他環節也有影響，如果將這部分通過AI進行管理和演化，可以第一時間將業務的變化所涉及的相關變化提示出來，并通知相關人員進行調整或者停止調整。另一方面目前的預算基本策略是增量法，很多一次性事項，對預算的準確性造成很大的影響。其次滾動預算是以季度為單位，因為大量的數據和手工工作，無法根據臨時的變動及時的對預測進行調整，可能會給快速迭代的經營帶來比較大的偏差。

五、結束語

基于數字化背景下，就企業的發展和進步來說，構建財務共享中心是至關重要的。財務共享中心的運行能夠促使企業的管理工作逐步流程化和標準化，減少在財務數據過程中出現的失誤，提升財務管理的水平，從而合理有效減少企業的運營成本，推動公司的升級和轉型。因此，企業需要建立并完善財務共享中心信息系統，不斷優化財務共享中心流程，做好財務風險管理工作，實現公司的可持續發展。