養(yǎng)老金三支柱體系建設(shè)的歷程、問題與建議探討

彭麗 閆彩玲 霍艷 石家莊工商職業(yè)學(xué)院

養(yǎng)老金三支柱體系是近年來提出的創(chuàng)新戰(zhàn)略，主要是為應(yīng)對老齡化加快所制定的，根本目標(biāo)是拓寬老年人獲取養(yǎng)老收入的渠道，使社會穩(wěn)定發(fā)展的效益得以提升。早在1994 年，世界銀行就已經(jīng)提出了多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的觀點(diǎn)，得到了世界多個(gè)國家的認(rèn)同，并且進(jìn)行了廣泛探索和實(shí)踐。而我國起步較晚，在養(yǎng)老金三大支柱體系的建設(shè)過程中仍然存在不足，必須要采取有效的方法解決。本文對此系統(tǒng)闡述。

一、養(yǎng)老金三大支柱體系的定義

養(yǎng)老金三大支柱體系指的是一種有層次和組合性特征所搭建的金融渠道框架。主要包括：以稅收支付為主第一支柱基礎(chǔ)養(yǎng)老金，主要可以在國內(nèi)通用，主要承擔(dān)主體是政府，能夠保障老年人的基本生活；以雇傭關(guān)系基金積累為主的第二支柱職業(yè)養(yǎng)老金，主要承擔(dān)主體是單位和個(gè)體，雙方共同構(gòu)成養(yǎng)老金的來源；以個(gè)人儲蓄為主的第三支柱私人養(yǎng)老金，主要承擔(dān)主體是個(gè)人，能夠有效提高老年人的待遇。

二、養(yǎng)老金三大支柱體系的內(nèi)涵

雖然西方各國已經(jīng)普遍的嘗試搭建了這一體系，并且大幅度的給予了老年人各種養(yǎng)老補(bǔ)貼，甚至讓老年人以承擔(dān)最小成本的方式獲取基金。但是因?yàn)楦鲊幕厩闆r不同，這一體系構(gòu)建的目標(biāo)也隨之會做出調(diào)整。就我國來講，因?yàn)榻陙砣丝诶淆g化嚴(yán)重，必須要加快社會轉(zhuǎn)型的速度，建立完善的福利制度，從而有效調(diào)控民生水平。因此，我國積極開發(fā)養(yǎng)老金融產(chǎn)品，選擇合適的比例調(diào)配組合產(chǎn)品，對保險(xiǎn)和債券以及國庫券等金融產(chǎn)物進(jìn)行利率和浮動率的調(diào)整，確保老年人都能挑選獲取最大利潤的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，活躍個(gè)人的養(yǎng)老金來源。

但是需要注意的是，我國仍處于發(fā)展中國家，因此如果一味的增加養(yǎng)老金融供給，只會加速國家和社會資源的消耗，因此我國更需要發(fā)揮出政府和單位的效用，帶動社會個(gè)人共同承擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任的熱潮。在具體實(shí)施方案之前，必須要加強(qiáng)規(guī)劃和設(shè)計(jì)，對養(yǎng)老金三大支柱的來源和實(shí)施主體進(jìn)行有效監(jiān)督，結(jié)合社會資源的真實(shí)情況，對各部分養(yǎng)老金的配置有效管控，在保障養(yǎng)老水平的同時(shí)，使社會可持續(xù)發(fā)展的效益穩(wěn)步提升。

三、我國養(yǎng)老金三大支柱體系的歷程

為有效完成養(yǎng)老水平和社會發(fā)展兩部分目標(biāo)，就必須要廣泛探索，對我國養(yǎng)老金體系建立的全過程深入挖掘，對養(yǎng)老金三大支柱體系仍存在的問題分析，找出解決的可行性方案。就目前來看，我國建立養(yǎng)老金三大支柱體系基本上經(jīng)過幾個(gè)過程：

（一）建立了基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

養(yǎng)老保險(xiǎn)是養(yǎng)老金三大支柱體系能有效搭建的基礎(chǔ)命脈，有效的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是保障養(yǎng)老保險(xiǎn)能有效發(fā)行和產(chǎn)生效用的關(guān)鍵[1]。但在這個(gè)階段，我國僅僅是剛剛有了養(yǎng)老金融的認(rèn)知，對于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立都是以試點(diǎn)形式呈現(xiàn)的，因此并沒有形成較為健全的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。在20 世紀(jì)50年代，我國學(xué)習(xí)西方的成功經(jīng)驗(yàn)，開始探索養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度，但是因?yàn)楫?dāng)時(shí)我國百廢待興，農(nóng)村的發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于城鎮(zhèn)，為了減少資本投入，同時(shí)能夠嘗試著觀察效果，因此養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)放所面向的主要是城鎮(zhèn)職工，而且這些特定人群必須在退休后才能享受養(yǎng)老保險(xiǎn)這一待遇。而到了80 年代，因?yàn)楦母镩_放的成功，讓我國的經(jīng)濟(jì)水平穩(wěn)步提升，因此社會可供給的資源也有所增加，因此逐步探索出城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的雙重養(yǎng)老保險(xiǎn)。到了21 世紀(jì)后，我國則將城鎮(zhèn)職工保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民保險(xiǎn)綜合起來，形成了有所區(qū)別的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，基本上使養(yǎng)老保險(xiǎn)具有層次性。

（二）建立了職業(yè)年金與企業(yè)年金制度

養(yǎng)老金三大支柱體系中的第二大支柱，所指的就是以雇傭關(guān)系基金為主的職業(yè)養(yǎng)老金。而在這方面，我國與西方仍有著一定差距。因?yàn)槲鞣铰殬I(yè)化較早，基金的組織形式也較為完善，在保障老年人養(yǎng)老權(quán)益上匹配了基金福利金額，而我國的職業(yè)基金卻起步于90 年代，主要源自于外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的成分補(bǔ)充，使我國的職業(yè)加快轉(zhuǎn)型，因此產(chǎn)生了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度[2]。職業(yè)年金面向的是擁有基本職業(yè)的大眾，至于企業(yè)年金，相比于職業(yè)年金，經(jīng)辦發(fā)放的范圍有著更嚴(yán)格規(guī)定，在20 世紀(jì)90 年代主要面向的是公有制企業(yè)，而到了21 世紀(jì)后，才開始向私人企業(yè)和多種所有制企業(yè)深入，實(shí)現(xiàn)了全面水平。

（三）建立了個(gè)人儲蓄養(yǎng)老計(jì)劃

養(yǎng)老金三大支柱體系中的第三支柱指的就是以個(gè)人儲蓄為主的私人養(yǎng)老金。而個(gè)人儲蓄養(yǎng)老計(jì)劃則是有效保值個(gè)人儲蓄的關(guān)鍵。它主要面向的是不能獲取企業(yè)年金和職業(yè)年金渠道來源的老年人，也同樣被視作具有較高收入水平和儲蓄意愿等人群的優(yōu)選。國家拓寬了這一渠道，完全由老年人自愿選擇并搭配[3]。但在21 世紀(jì)初，個(gè)人儲蓄養(yǎng)老計(jì)劃的概念才提出，而且沒有明確的官方條文規(guī)定養(yǎng)老計(jì)劃的內(nèi)容。直到2018 年4月2 日，財(cái)政部聯(lián)合相關(guān)部門發(fā)布官方施行條例，才意味著個(gè)人儲蓄養(yǎng)老計(jì)劃的體系建設(shè)取得了重大突破。

四、養(yǎng)老金三大支柱體系建設(shè)的問題

盡管我國的養(yǎng)老金三大支柱體系已經(jīng)有效搭建，并且取得了一定成效。但是需要看到的是，我國社會資源補(bǔ)給仍有所不足，無法保障養(yǎng)老金的穩(wěn)定流通。與此同時(shí)，因?yàn)槔夏耆藢︷B(yǎng)老金過分的依賴，很多缺乏經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的老年人讓家人墊付成本，使家庭帶來了負(fù)擔(dān)，也引發(fā)了社會的一系列問題：

（一）養(yǎng)老金三支柱體系不均衡，籌集的養(yǎng)老資產(chǎn)總量較低

從目前來看，因?yàn)槿笾еw系中資產(chǎn)升值的空間有所差異，在配置比例上有所傾斜，導(dǎo)致老年人更為傾向某一支柱養(yǎng)老金。就目前來看，第一支柱養(yǎng)老金的使用價(jià)值最高，而其它兩個(gè)支柱相對較低，因此老年人的依賴度很高，這也導(dǎo)致其它兩個(gè)支柱的養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)流于形式化，無法真正保障老年人的養(yǎng)老綜合權(quán)益。

（二）基本養(yǎng)老金的管理存在較多的問題

首先，雖然三大支柱的基本養(yǎng)老金穩(wěn)定發(fā)放，但是在具體的收付過程中卻遇上了難題。空賬運(yùn)行就是其中最為關(guān)鍵的難題之一。社會管理者對基本養(yǎng)老金原本的想法是利用現(xiàn)收現(xiàn)付制對養(yǎng)老金賬戶統(tǒng)籌，不僅操作便捷，也能建立老年人和撥付養(yǎng)老金單位的直接聯(lián)系。但是因?yàn)閾芨娥B(yǎng)老金的賬戶是社會統(tǒng)一的，也就在老年人群體中形成了共識。隨著養(yǎng)老金改革的情況變化，導(dǎo)致一部分老年群體不再向統(tǒng)籌賬戶繳納費(fèi)用，但是仍然領(lǐng)取養(yǎng)老金，這就加重了財(cái)政的負(fù)擔(dān)。

另外，雖然基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度有效制定，并且在相關(guān)條例中明確了合理繳費(fèi)的重要性，而且對繳費(fèi)期限以及款項(xiàng)等內(nèi)容都進(jìn)行了仔細(xì)規(guī)劃。但是就目前來看，繳費(fèi)情況與實(shí)際預(yù)估相差甚遠(yuǎn)。繳費(fèi)率偏低是影響?zhàn)B老金有效流通的重要問題。雖然我國發(fā)布養(yǎng)老金制度的目的是為了改善民生，但是國家財(cái)政也需拓寬資金來源，才能穩(wěn)定養(yǎng)老金發(fā)放的效益。但是一方面，養(yǎng)老金必須要在確切時(shí)間到賬，從而保障老年人的生活；另一方面，因?yàn)樨?cái)政支出過大，而養(yǎng)老金的資本回收率較低，在實(shí)際運(yùn)行過程中，造成資金供給不足，而部分監(jiān)管人員又沒有全面審查，無法落實(shí)款項(xiàng)的去向，為了填補(bǔ)空白，從而規(guī)避責(zé)任，部分審查單位讓內(nèi)部員工出錢，導(dǎo)致社會效益降低。

五、養(yǎng)老金三大支柱體系建設(shè)的策略建議

（一）使養(yǎng)老金三支柱體系達(dá)到均衡，擴(kuò)充養(yǎng)老資產(chǎn)總量

就當(dāng)前具體來看，我國要想應(yīng)對困難，就必須立足于自身存在的真實(shí)情況，對政府主動干預(yù)的管控行為有所調(diào)節(jié)，更多的發(fā)揮個(gè)人和單位的主體作用，使個(gè)人和單位充分參與三大支柱體系構(gòu)建的實(shí)際工作，真正平衡第二，第三大支柱體系的關(guān)系，使兩個(gè)體系的資金比例能有效擴(kuò)充[4]。為此，必須要樹立單位和個(gè)人的責(zé)任意識，激發(fā)出單位增加年金和個(gè)人增加儲蓄的責(zé)任意識，轉(zhuǎn)變政府理應(yīng)全盤買單的認(rèn)知，從而真正提升管理效益。

（二）改革養(yǎng)老金的籌集和管理制度，保障養(yǎng)老金合理流通

第一，相關(guān)政府和單位必須要結(jié)合當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的真實(shí)情況，分析出我國財(cái)政支付能力的強(qiáng)弱，然后對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率進(jìn)行合理完善并且優(yōu)化數(shù)據(jù)，使基本養(yǎng)老金的空白被有效填補(bǔ)。第二，必須要對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和企業(yè)年金的繳費(fèi)過程有效管理，確立良好的監(jiān)管制度，確保繳費(fèi)情況真實(shí)，能夠核對賬戶是足額的。要提升管理的有效性，就必須確立多元的管理體制，對三大支柱養(yǎng)老金的繳費(fèi)管理項(xiàng)目梳理，對各部分人員清晰分工，并理順各人員的工作內(nèi)容，強(qiáng)化各部分人員的籌集資金和審查數(shù)額能力。

（三）重視全盤設(shè)計(jì)，加強(qiáng)養(yǎng)老金的激勵政策支持力度

我國的三大支柱體系建立是不斷深化的，而產(chǎn)生變化的根本原因則是社會發(fā)展的變化。因?yàn)樯鐣Y源增加，并且調(diào)配資源的組織形式更加完善，才能幫助制度更快的構(gòu)建。從中深刻的體現(xiàn)了統(tǒng)籌規(guī)劃的重要性，也表明養(yǎng)老金支柱體系的構(gòu)建是一個(gè)戰(zhàn)略布局，而政府作為實(shí)施戰(zhàn)略布局的主體，必須要站在社會發(fā)展的角度全盤設(shè)計(jì)三大支柱體系的計(jì)劃方案，制定有效的政策給予支持。

例如：第一，持續(xù)的為個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)工作注入活力，不斷的吸收成功經(jīng)驗(yàn)，在商業(yè)保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)過程中，做好試點(diǎn)內(nèi)容的優(yōu)化，力圖從點(diǎn)帶面，不斷的推移和覆蓋，實(shí)現(xiàn)全國的革新。第二，對個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予足夠的稅收優(yōu)惠激勵，這也是國外通行的做法。政府部門為個(gè)人劃分了階段，不需要在參與個(gè)人稅收商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)就繳納所得稅，而是在真正領(lǐng)取完畢后繳納，從而能夠提升參與養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的積極性。

六、結(jié)語

綜上所述，隨著時(shí)代的發(fā)展，為有效保障民生水平，養(yǎng)老支柱三大體系有效構(gòu)建，取得了一定成效。但是仍需要注意的是，當(dāng)前我國因?yàn)閲榈淖兓诼鋵?shí)體系規(guī)劃時(shí)遇到了很多問題，必須予以解決，從而提升工作的有效性。本文對養(yǎng)老金三大支柱體系的建設(shè)歷程和問題都進(jìn)行了分析，并且提出了適應(yīng)性的解決策略，望予以重視。