如何發(fā)揮銷售企業(yè)預(yù)算管理引領(lǐng)作用

陳靜 中國石化銷售股份有限公司江蘇宿遷石油分公司

在銷售企業(yè)創(chuàng)新改革工作深入開展的背景下，預(yù)算管理產(chǎn)生了極高的效果，其除了是經(jīng)營活動開展的一項起點之外，同時也是提升資源配置效率的重點，能夠綜合性判斷經(jīng)營結(jié)果。本文依照存在的問題，在強化銷售企業(yè)預(yù)算管理的基礎(chǔ)上論述了預(yù)算的引領(lǐng)作用和過程管控等多方面，以此將預(yù)算價值管理優(yōu)勢全面體現(xiàn)出來。

一、銷售企業(yè)預(yù)算管理的現(xiàn)狀分析

（一）預(yù)算編制不合理、不科學(xué)

其一，預(yù)算編制時間過晚，不利于企業(yè)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行和企業(yè)年度目標實現(xiàn)。對于銷售企業(yè)年度預(yù)算編制來講，從上到下層層下達，一級單位年度預(yù)算目標下達至二級單位，二級單位分解后下達至三級單位，三級單位再細化分解下發(fā)至最末級單位，往往已至二三月份，年度預(yù)算下發(fā)時間滯后，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)開展缺乏目標導(dǎo)向，影響年度目標實現(xiàn)。其二，預(yù)算經(jīng)營目標編制過高，脫離實際，導(dǎo)致難以實現(xiàn)經(jīng)營計劃，制約了員工參與經(jīng)營活動的積極性，影響預(yù)算績效考核的功能。

（二）銷售企業(yè)全面預(yù)算管理工作執(zhí)行效果不佳

由于銷售企業(yè)預(yù)算管理工作包含的環(huán)節(jié)的內(nèi)容較多，因此該項工作開展期間對于工作人員提出的要求是非常高的，這就需要引進技能高操且能力強的人員實施工作。可是通過探究表明，在現(xiàn)階段的銷售企業(yè)預(yù)算管理作業(yè)開展期間，依舊存在著各種各樣的問題，比如管理力度不足，尚未結(jié)合實際情況制定明確目標，由于指導(dǎo)不到位而限制了全面預(yù)算管理工作的良好實施。在銷售企業(yè)預(yù)算管理作業(yè)開展期間，也普遍受原材料價格波動以及行業(yè)政策變動等多項因素的影響，使預(yù)算方面產(chǎn)生偏差，假設(shè)銷售企業(yè)沒有因為外部環(huán)境變化而繼續(xù)對內(nèi)部預(yù)算管理方案加以調(diào)整和改善的話，將會導(dǎo)致企業(yè)項目結(jié)果和預(yù)算指標相脫離。

（三）預(yù)算管理考核和監(jiān)督不到位

銷售企業(yè)預(yù)算管理工作實施期間依然面臨著諸多的難點，通過分析來看，導(dǎo)致管理工作效率無法提升的主要原因是因為尚未綜合性考核全面預(yù)算管理工作，銷售企業(yè)預(yù)算管理人員僅僅是將財務(wù)指標當成衡量以及判斷預(yù)算管理工作效果的一項基本指標，可是該項做法與預(yù)算管理要求不相符，無法有效衡量預(yù)算管理的作用。并且銷售企業(yè)應(yīng)用的考核方式有著靜態(tài)性特征，僅僅可以對收入以及支出現(xiàn)象加以考慮，完全不重視收入支出內(nèi)包含的各項時間因素，進而導(dǎo)致獲取的銷售企業(yè)考核結(jié)果只可以體現(xiàn)出某項時間段的經(jīng)營情況，尚未把現(xiàn)階段中預(yù)算管理工作執(zhí)行現(xiàn)象呈現(xiàn)出來。

二、銷售企業(yè)全面預(yù)算產(chǎn)生的引領(lǐng)作用

（一）預(yù)算可以體現(xiàn)企業(yè)目標

企業(yè)目標制定是推動企業(yè)良好運行的關(guān)鍵，同時也是企業(yè)的遠景規(guī)劃，是激勵企業(yè)員工積極性的一項動力所在。通過編制全面預(yù)算，企業(yè)將戰(zhàn)略目標細化分解為可執(zhí)行的具體年度工作目標，包括銷售指標、費用指標、效益指標、資金指標和營銷資源等一系列的量化指標和非量化指標。企業(yè)不同層級管理人員以年度預(yù)算計劃為目標，參與經(jīng)營活動，為實現(xiàn)企業(yè)目標建言獻策。沒有年度預(yù)算提供的細化目標，企業(yè)各級管理人員在經(jīng)營活動、費用管控、營銷資源規(guī)劃等方面將失去方向、缺乏標準，影響實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。

（二）年度預(yù)算是工作目標落實的關(guān)鍵

預(yù)算自身的作用是為了全面落實基本戰(zhàn)略，年度預(yù)算屬于企業(yè)為了實現(xiàn)年度經(jīng)營目標而制定的一系列方案，有利于提升資源配置率，明確發(fā)展目標，合理協(xié)調(diào)各個階段。年度預(yù)算包含了企業(yè)內(nèi)外部和黨工團等能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)目標的關(guān)鍵性因素，指引銷售企業(yè)結(jié)合目標發(fā)揮出良好優(yōu)勢，調(diào)整各個方向，在實現(xiàn)近期目標的基礎(chǔ)上確保綜合戰(zhàn)略得以落實。

（三）預(yù)算編制和實際相結(jié)合

對于預(yù)算編制來講，自身有著先進性和科學(xué)性特征，除了將創(chuàng)新發(fā)展以及戰(zhàn)略目標體現(xiàn)出來之外，還應(yīng)當呈現(xiàn)出歷史變化以及客觀情況，在綜合性整理各個方面的基礎(chǔ)上將預(yù)算引領(lǐng)作用發(fā)揮到最大化。在預(yù)算編制期間遵循統(tǒng)一標準以及方式，對企業(yè)實際情況加以考慮，有效衡量量和效以及費用之間的關(guān)系，保持協(xié)調(diào)性，以量入為主，提升預(yù)算質(zhì)量。

（四）月度預(yù)算屬于經(jīng)營活動的起點

預(yù)算安排為今天和近期，只有對今天預(yù)算合理安排，明天才可以有起點。月度計算結(jié)合當月經(jīng)營目標進行編制，全面分析了目標任務(wù)、能夠調(diào)動的資源以及內(nèi)外部因素等，各項部門、上下級以及各層次都需要依照已經(jīng)制定的目標安排工作，將效能發(fā)揮出來。月度預(yù)算實施全面預(yù)算管理，經(jīng)營活動以及管理工作都需要圍繞共同方向努力和奮斗。

三、實施銷售企業(yè)預(yù)算管理工作的基本策略

（一）增強預(yù)算管理理念，提升工作人員技能水平

針對于銷售企業(yè)管理人員來講，需要摒棄以往單一且滯后的財務(wù)預(yù)算管理思想理念，遵循基本原則，從企業(yè)中做出一定的表率，轉(zhuǎn)變銷售企業(yè)全體員工的思想理念，給予預(yù)算管理工作相應(yīng)的支持，銷售企業(yè)管理人員從各項行業(yè)、市場以及公司內(nèi)部情況等多方面入手，制定相應(yīng)的全面預(yù)算管理戰(zhàn)略，只有樹立新型的管理理念，才可以確保在預(yù)算管理工作實施期間結(jié)合目標加以決策，加深公司內(nèi)部對預(yù)算管理的重視力度。并且預(yù)算部門也必須加深和企業(yè)各項部門之間的溝通以及合作程度，從而提升預(yù)算管理效率，實現(xiàn)預(yù)算管理目標。在工作開展期間，將人員安排到與之相符的崗位內(nèi)，合理劃分各項崗位人員自身職責(zé)，這樣的話，可以確保問題以后能夠及時找到責(zé)任人，將問題快速解決，在確保質(zhì)量的基礎(chǔ)上凸顯出全面預(yù)算管理工作的價值和引領(lǐng)作用。銷售企業(yè)人力資源部門招聘外部人才的過程中，重視人員工作經(jīng)驗的積累和預(yù)算管理知識點的掌握，引進專業(yè)性強且技能高超的人員，提升人員技能水平，促使預(yù)算管理工作得到更好的開展。其次，銷售企業(yè)人力資源部門定期對預(yù)算管理工作加以培訓(xùn)，根據(jù)預(yù)算管理理論以及知識交流等方面增強人員專業(yè)能力，經(jīng)過系統(tǒng)性的培訓(xùn)工作以后，有利于工作人員全面了解各項行業(yè)內(nèi)的具體變化現(xiàn)象以及政策等，確保工作中的決策和預(yù)算與標準要求相符合，集多項知識點為一體綜合應(yīng)用，確保全面預(yù)算管理質(zhì)量。最后，在有需要的情況下，可以在內(nèi)部公告欄以及內(nèi)部信息平臺內(nèi)發(fā)布預(yù)算管理計劃，監(jiān)督各項部門動態(tài)性執(zhí)行預(yù)算方案。

（二）制定健全的預(yù)算管理制度，提升預(yù)算工作執(zhí)行效果

要想使銷售企業(yè)預(yù)算管理工作良好實施，離不開健全且完善預(yù)算管理體系的支持，制定健全的體系能夠監(jiān)督和管理銷售企業(yè)各個環(huán)節(jié)，共享資源信息，以免出現(xiàn)由于信息傳遞不到位或者是信息準確性缺失而使預(yù)算管理工作難以有效開展。銷售企業(yè)需要清楚的了解到預(yù)算管理工作的重要性，該項工作不單單是財務(wù)部門的主要職責(zé)，而且也是銷售企業(yè)全部部門相互合作才能夠完成，在加深各部門交流以及共享信息的基礎(chǔ)上，交流和互動企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)以及非財務(wù)數(shù)據(jù)等，讓財務(wù)部門獲取準確且完善的數(shù)據(jù)，進而有效開展預(yù)算管理作業(yè)，優(yōu)化預(yù)算編制和考核階段，避免企業(yè)資源過度消耗。然后，在預(yù)算管理工作開展期間編制預(yù)算時，由專業(yè)性強且經(jīng)驗豐富的人員加以審核，科學(xué)性和專業(yè)性的設(shè)置編制內(nèi)容。為了保持預(yù)算編制內(nèi)容的合理性，需要從銷售企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀以及未來發(fā)展目標兩項因素入手，編制內(nèi)容內(nèi)包含的各項細節(jié)也必須具體落實到個人身上。

（三）全面考核和監(jiān)督預(yù)算管理工作

在界定預(yù)算管理工作考核主體期間，需要企業(yè)摒棄傳統(tǒng)預(yù)算管理念，樹立新型意識，明確考核指標，引進合理的考核方式，將銷售企業(yè)內(nèi)部財務(wù)指標以及非財務(wù)指標當成考核的根本，使考核方式從靜態(tài)朝著動態(tài)靜態(tài)雙重進行變化，改善和創(chuàng)新預(yù)算管理方式，確保考核內(nèi)容的完善程度，將預(yù)算管理工作考核的激勵效果以及約束作用體現(xiàn)出來，完成考核作業(yè)以后給予在表現(xiàn)良好的部門和個人相應(yīng)的獎勵，適當懲處尚未實現(xiàn)預(yù)期目標以及工作態(tài)度不端正的部門以及個人，激發(fā)員工責(zé)任意識，使其積極主動參與到預(yù)算管理階段內(nèi)。其次，在信息技術(shù)不斷創(chuàng)新以及改進的背景下，銷售企業(yè)運行期間逐漸加大了對信息化系統(tǒng)的重視程度，該項企業(yè)可以在健全內(nèi)部信息化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上提升預(yù)算管理工作的考核以及監(jiān)督效果，有效應(yīng)用信息化技術(shù)，創(chuàng)建規(guī)范性的內(nèi)部信息系統(tǒng)，將預(yù)算功能體現(xiàn)出來，減少成本和人力輸出，為預(yù)算管理工作開展提供良好依據(jù)。其中，ERP 操作系統(tǒng)因為有著較高的作用而被廣泛應(yīng)用到了銷售企業(yè)內(nèi)部預(yù)算數(shù)據(jù)監(jiān)督方面，可以全面掌握預(yù)算實際進度，進一步追蹤和反饋銷售企業(yè)預(yù)算管理作業(yè)，將預(yù)算信息精準的呈現(xiàn)出來，便于快速發(fā)現(xiàn)問題，將問題徹底解決。最后，在制定完善的預(yù)算管理監(jiān)督制度推動預(yù)算管理工作高效率開展。比如，可以從銷售企業(yè)內(nèi)部成立專業(yè)性的審計監(jiān)督機構(gòu)，凸顯出自身責(zé)任，減少預(yù)算管理風(fēng)險出現(xiàn)概率，實現(xiàn)預(yù)算管理目標，促使銷售企業(yè)穩(wěn)定運營。

四、預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的價值引領(lǐng)作用發(fā)揮

預(yù)算管理是經(jīng)過長期檢驗的一項結(jié)果，同時也是企業(yè)實施戰(zhàn)略的一項關(guān)鍵，戰(zhàn)略管理在任何一項企業(yè)內(nèi)都占據(jù)著重要位置，缺少戰(zhàn)略引導(dǎo)性的戰(zhàn)略是沒有靈魂的，無法實現(xiàn)企業(yè)競爭實力和價值的提升。對于成品油銷售企業(yè)預(yù)算管理應(yīng)強化業(yè)財融合，財務(wù)人員熟悉企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)和流程，能夠充分把握企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，靈活運用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，把財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)，對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)作出預(yù)測，對預(yù)算執(zhí)行進行跟蹤與監(jiān)督，并把信息反饋到具體業(yè)務(wù)部門，為其合理配置資源、精準營銷決策作參考。同時銷售企業(yè)在月度預(yù)算下達后，密切跟蹤預(yù)算執(zhí)行進度與完成情況，加強預(yù)算分析，拓寬分析緯度與深度，完善預(yù)算考核體系，形成事前預(yù)測、事中控制、事后考核閉環(huán)管理，充分發(fā)揮預(yù)算管理價值引領(lǐng)作用。

五、結(jié)語

從以上論述來看，在銷售企業(yè)預(yù)算管理工作實施期間，還存在著各種各樣的難點，這就需要以企業(yè)具體經(jīng)營現(xiàn)狀為主，將預(yù)算管理理論和企業(yè)實際情況相互聯(lián)系到一起，發(fā)揮出預(yù)算管理的引導(dǎo)作用，樹立正確的內(nèi)部預(yù)算管理理念，強化作業(yè)人員的專業(yè)性技能和水平，加深知識點掌握，在創(chuàng)建健全管理體系以及考核體系的基礎(chǔ)上，提升銷售企業(yè)預(yù)算管理效率，引進合理的監(jiān)督方法，積極應(yīng)對市場變化情況，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標，禁止出現(xiàn)為了注重短期效益而忽略社會效益的現(xiàn)象。在強化企業(yè)綜合實力的基礎(chǔ)上使其從激烈的市場競爭中占據(jù)主導(dǎo)地位。