企業資金管理風險以及防范路徑芻議

李琳 貴州扶貧開發投資有限責任公司

企業的資金在整個生產經營循環過程中，可能發生各種難以預料或無法控制的因素作用，若不能及時發現資金管理中存在的風險并及時采取措施加以防范，就會給企業帶來經濟損失，進而造成資金短缺運行不暢，甚至破產倒閉。因此，應當重視資金管理和風險防范工作，通過對風險因素的分析研究，找到正確的風險防范和應對方法，以提高防范風險的能力，才能促進企業的長遠發展。

一、企業資金管理與風險

企業資金管理指的是企業的資金來源和對外使用形成的統一規劃控制和監督工作總和，簡單來說這項工作就是企業整體上的收入和支出管理，對企業經營活動的正常運行、經濟效益的提高，有很大的促進作用。企業資金管理主要包括了固定資金、流動資金以及專項資金等方面，因為企業的收入和支出有可能存在著不同的差別，比方說需求的對象、需求量、時間等方面，還有就是應收賬款是否能夠按時追回這種不確定因素等，合理的資金管理能夠保障企業的收支平衡和正常運轉，有效提高資金使用效率，所以企業要想自身生產運營得到良性的發展，那就必須要加強對資金管理和風險控制的工作，從整體的角度對企業所擁有的資產科學分配，根據需求的項目和對象有針對性的開展工作。比方說企業可將各種業務或者是經營管理分成不同的等級，一級是緊急，二級一般，三級可拖延，這樣的話在資金管理上就能根據事情的等級決定如何安排，從而達到資金科學配置和高效管理的效果。目前我國市場經濟發展速度很快，資金作為企業核心的動力，將在很大程度上關乎著企業是否能夠實現可持續發展，如果不能將其加以科學利用這對于企業來說就是一種巨大的風險。盡管市場帶給現代化企業發展經營的機遇很大，但其中也存在著很多風險因素，資金管理是企業管理的核心內容，其風險指的就是資金在使用的過程中會受到一些不同程度上的影響，導致企業的項目開展和業務活動無法達到預期效果，或者是企業在經營的時候包括產品生產和銷售受到損失，這也會導致企業的資金存在困難，甚至難以維持正常運營。還有一點是企業資金管理上所面臨的風險有大有小，因此造成的損失也有所不同，企業最好是提前預防和預測，避免風險出現最好，不可避免的話也能將損失降到最低。企業資金管理中存在的風險有著不可控特點，但是可以加強管理來降低這些資金風險出現的幾率[1]。可以說資金管理效果的好壞，對企業的健康發展有直接的影響。

二、企業資金管理風險的形成因素

（一）缺乏資金管理風險意識

由于很多企業在經營中受傳統老式的管理思想影響，重心放在生產管理和銷售管理方面，對資金管理工作不重視，認為就是做個簡單的資金情況記錄而已，從中不能給企業帶來直觀的收益，缺乏資金管理風險意識，忽略了資金管理的重要性，對未來可能產生的風險沒有提前預測和準備，從而阻礙了企業自身更好地發展下去。比方說企業在生產經營的過程中如果資金投入不足，這可能就是因為前期規劃和檢測不到位，如此一來就會影響到整個生產鏈，要想再從中補充資金的話很有可能會失去最佳機遇，其他競爭行業早先一步推出產品上市，這樣就有可能會造成企業停產，甚至因收不回前期投入成本而面臨破產的危險。由于資金管理人員專業能力不強，責任心不足，造成工作出現失誤，也會給企業帶來不可挽回的經濟損失。

（二）資金預算與執行不到位

企業資金管理必須要遵循實事求是原則，符合企業自身運營發展的實際情況才能達到最合理，一般來說在企業開展各種經濟活動和建設項目的時候，前期都會先展開預測，包括資金投入規模還有風險因素等等，要是資金管理部門沒有意識到資金預算的重要性或者是預算不夠科學合理，這就有可能讓企業陷入艱難的境地[2]。目前很多企業的資金預算管理活動存在形式化現象，沒有發揮實質性的作用，在預算的制定時往往敷衍了事，由于缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，沒有詳細的資金使用計劃，以及實用的財務分析方法，在資金的使用和分配上不科學不嚴謹，編制出來的預算沒有可操作性，在預算執行時隨意性較大，沒有嚴格按照預算要求執行，缺乏對資金使用的事前、事中、事后的有效控制，致使資金預算與實際偏差較大。

（三）資金風險防控能力弱

資金信息失真是造成企業資金風險防控能力弱的主要原因。資金管理的內容包括了企業的生產經營、投資、籌資方面的各項資金活動，所以日常產生的信息數據非常龐大繁雜。但目前我國大多數企業在資金信息收集處理方面還是存在缺陷，比方說信息收集不及時不對稱不準確，以及出現信息截留現象。資金管理人員能力和素養不足，沒有采用先進的科學管理方法，造成會計核算不準，報表不真實，甚至提供虛假信息等情況，這都會導致資金信息普遍失真，掩蓋了企業實際經營狀況，企業的領導和管理人員無法掌握有效的信息，就會影響到對未來可能面臨的風險預判，做出錯誤的決策。部分企業缺乏系統的風險防范措施，只能在出現問題后才能倉促應對開展事后調查分析，無法達到風險預防控制效果，并不能從根本上解決問題。

（四）資金使用效率低

有的企業為了片面的追求生產規模和市場占有率，采取過于寬松的信用政策，無視一些客戶潛在的還款風險，結果造成賒銷過多，使得企業大量的流動資金被占用，而且這部分應收賬款風險系數很高，一旦不能及時收回足額的貨款，形成壞賬和死賬，最后都需要由企業自身承擔損失，甚至很有可能造成企業資金鏈斷裂，如此一來企業在運營和發展建設等方面就有可能出現資金不足的情況。因此，在市場競爭激烈的環境下，企業迫切需要拓寬市場規模，有些時候必須采用賒銷手段促進產品銷量，那就必須要加強對這部分資金回籠風險的管控，否則會給企業帶來不可估量的損失。還有的企業因懼怕風險而過于保守，寧愿將資金閑置，造成資金使用效率低下，或者開設銀行賬戶過多且復雜，造成資金分散不便于管理，而企業卻去依靠銀行貸款維持日常開支或規模擴建，間接增加了資金使用成本，還有就是因商品過時滯銷、質量問題等造成大量積壓，引起資金周轉緩慢變現能力差的情況，都會造成企業信用和盈利能力降低。

（五）資金管理機制不健全

缺乏行之有效的資金管理機制是造成企業資金管理不合理的主要原因之一，企業長久的發展離不開科學合理的管理制度和嚴格的執行落實。目前許多企業的資金管理制度仍然停留在原有的模式條框里，沒有及時根據變化進行更新完善，無法適應新形勢下企業發展的需要。當制度的存在起不到任何約束性和指導性作用時，這會導致企業的資金管理難以有序進行，隨之帶來的風險也無法把控。如果沒有明確管理職責和工作流程上的標準，工作人員就會無所適從，一旦出現問題沒辦法及時有效的解決，而且責任也無法落實到位。如果沒有明確管理的界限，各級部門之間獨立管理，很少進行交流合作，權限方面未做出科學劃分，工作中經常出現權力的交叉甚至是越權行為，結果就是越管越亂。有的企業資金管理制度只是存于形式而已，缺乏執行力度，常常出現違規操作現象，造成企業財產流失，資金管理工作無法發揮它的價值。

（六）監管工作不力

企業一般將工作重心放在組織生產、開發市場等能直接帶來經濟利益的方面，往往忽略了對資金安全風險的監管，資金過程沒有得到強而有效的監管，就算企業有建立相關制度和工作流程，也會由于缺少正確的意識和科學合理的監控手段，出現監控力度不夠或完全失控的現象。比方企業決策層在對經營管理和未來發展做出決策的時候，要是存在過于集權，缺乏充分的可行性論證，只追求眼前的一時利益和功績，盲目地進行快速擴張，選擇錯誤的投資方向，但因為內控制度缺失，監管工作不到位，未能及時發現并制止失誤，不但達不到決策預期的目的，還可能給企業帶來難以挽回的重大損失甚至是致命性的打擊。企業不對國家的政策法規還有市場發展趨勢實時洞悉，就會出現抓不住市場發展機遇和與時俱進的發展理念，投資上出現錯誤從而給企業造成巨大的經濟損失[3]。如果監管工作松散不到位，會讓不少人存有僥幸心理，引發違規違紀事件發生，出現挪用貪污公款等問題，因此不難看出，資金運行過程如果不能得到有效監管，對資金的流動及去向把控不嚴，對相關責任不能追究落實，那對企業造成的危害將不可估量。

三、企業資金管理防范路徑分析

（一）加強風險防范意識

要想進一步提高資金管理的安全性，首先是要加強資金管理隊伍建設，除了選用有能力高素質的管理人員，還要不斷加強風險防范意識宣傳教育，將風險意識納入企業文化的重要內容，讓所有員工都認識到資金管理風險關系到每個人的切身利益，以便更好的做好企業的資金管理和風險防范工作。比方說企業要經常開展針對資金管理風險為主題的學習培訓、座談等，加強思想教育和業務培訓，提高綜合素質和專業技能，以此增強全員風險管理意識和風險防控能力。各級管理人員在風險防范方面要起到表率作用，帶頭嚴格執行企業資金管理制度，認真分析企業內部經營和外部環境因素，及時排查企業生產經營中的風險隱患，并將風險管控成效納入業績考核，增強約束力，避免無視風險損失而盲目追求經濟效益的行為。只有大家都意識到風險防范的重要性，才能促進領導和員工對風險防控目標及風險管控措施的理解和掌握，改進原有的資金管理模式，提升對風險的預防和應變能力。

（二）健全資金管理機制

防范資金管理風險必須要建立科學合理的資金管理機制，才能切實提高資金管理效益。在企業日常經營活動中，資金管理是一項非常復雜的工作，需要建立一套完整的資金管理體制，而且還要根據企業外部經濟環境和發展形勢的變化需要，逐步不斷更新完善，提高資金管理制度的規范性和科學性，促使資金管理模式不斷改進，更好地為資金管理工作服務。資金管理機制還可通過明確各部門各人員在資金管理活動中的崗位職責和標準，比方有關財務人員職責要分開避免利用關鍵崗位謀利，定期核對往來款項并及時收回欠款，對重大資金支付實行領導集體討論和審批制度，來有效約束個人違規操作行為等，將一系列資金管理細則分層分級落實到基礎部門，進行資金計劃的制定和落實，費用支出審批制度的執行，投融資事項的流程控制等，優化業務流程和節點，保證企業的日常經營在既定的目標下有序地進行，通過提升資金管理能力達到防范和控制風險的目的。

（三）加強資金預算管理

資金的預算工作是資金管理的核心前提，能夠有效對企業經營過程中各個項目所產生的資金進行全面預算、系統分析等，要想對經濟活動進行有效管理控制，就要做好資金預算管理工作。企業制定資金預算方案時，可在原有歷史數據和相關經驗的基礎上，結合當前實際經營情況，重點放在做好營運預算上，強化對成本費用的流量預算，科學合理的統一安排資金的籌集、使用和分配，按照“以收定支，與成本費用匹配”的原則編制預算，若存在資金缺口，就需要進行相應的資金籌措和調配，以最優的資金成本制定出資金方案，綜合平衡企業的資金總需求量。資金預算一旦通過確定后，就需將其作為標準依據執行落實，要科學分析資金計劃要求，進一步細化資金安排，將資金有效地分配到企業各部門、各環節的管理活動中，做到年預算、月平衡、周調度、日安排的資金管理要求，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節。若發現實際執行情況與預算目標出現較大偏差時，要及時查找分析原因，做好預算策略的調整改進，通過提高資金預算管理的水平，才能確保企業完成預期的經濟目標。

（四）提高資金風險防控能力

除了加強資金的目標和過程管理，同時還要做好風險的評估預警和應對管理，企業針對可能面臨的資金管理風險，結合風險成因分析評估，確定風險控制點的基礎上，制定相應的風控措施，使企業的風險防范能力得以提升。在意識到風險威脅的同時，企業必須要建立一個完善的風險預測管理機制，在計算機技術基礎上對每一筆資金都應當做好風險檢測，及時的進行風險評價，建立一個能夠對風險預警的功能，讓企業開展各種業務活動的過程中減少風險損失[4]。比方關鍵崗位實行輪崗制，有效防止風險的發生；產品過時落后，要及時做出判斷，進行產品升級或轉型；預估原材料價格將會大幅上漲或短缺，可提前購買預先準備；準確定位市場需求，調整擴大或壓縮生產規模，以達到增強風險預見性，減少支出盲目性。企業資金管理要注重資金事前風險控制，緊緊圍繞企業經營管理目標，深入研究資金流動規律，及時找出資金浪費及短缺的原因所在，并對此造成的影響進行分析和評價，特別是需要對企業重大經營管理活動的風險進行事先評估，快速建立起資金風險免疫體系，做好相應的風險應對措施，提升企業資金管理風險抵御能力。

（五）加強資金使用效率

企業對資金管理的過程中要建立起科學的時間價值觀念，最大程度提高資金利用率，盤活存量資金，在保障企業正常運營的條件下降低資金閑置率，確保資金的高效使用。在資金使用上區分輕重緩急，將有限資源進行重點分配，一般來說對于企業生存發展所必需的項目支出，應有足夠的資金保障；對于提高質量、增加產量、降低成本、增加收入等有關的項目支出，可給予資金上的優先安排；對于此外其他影響不大的項目支出，重要層級排在前二者之后，則是盡可能的安排。企業要對內部產業結構進行科學調整，積極的引進先進設備與技術，從而過渡到密集技術型行業；庫存方面要根據市場發展趨勢和銷售額決定，及時將積壓產品清理，減少資金占用；加強應收賬款的管理，明確相關人員職責并與績效考核掛鉤，督促應收賬款能夠及時收回，減少壞賬死賬的產生；對外投資要做好事前調查分析等準備工作，擬定切實可行的實施方案，合理控制資金使用量，降低資金成本，避免盲目負債；提高閑散資金使用效率，將小而分散的資金集中起來管理，統籌安排使用，形成規模化，有利于控制資金沉淀現象，提高資金收益。

（六）強化資金監管工作

強化資金的監管力度能夠有效避免資金風險的發生，可以通過提高內部控制水平、提升風險管理的安全環境，健全企業內部治理結構等途徑，加強對資金管理實行全過程監督，跟蹤檢查制度的執行和落實情況。資金管理部門要全面掌握企業的資金使用和周轉情況，及時發現資金缺口是否按計劃籌集，資金的使用是否執行審批管理權限，產品的賒銷是否符合信用政策等問題，這樣既可以保證資金管理目標的科學性和適當性，也可根據反饋信息及時采取調整措施，就算有問題出現，如果后續監督控制到位，也能及時發現并制止情況進一步惡化。企業要加強內控建設，建立內部審計監督機制，配備專業的審計人員，定期或不定期的按照有效的監督程序檢查各項經濟業務活動，對資金的管理由以往的事后控制，轉變為事前和事中監督，使監督管理能夠貫穿于企業資金管理的各個環節，及時發現資金管理的漏洞和薄弱環節，確保資金安全，對涉及徇私舞弊等行為造成企業經濟損失的，則要進行相應的處罰甚至追究法律責任，使企業資金運行環境更加安全穩定，從而推動企業健康和可持續的發展。

四、總結

綜上所述，在企業展開資金管理的過程中要做到的就是各方面制度體系優化、人員培訓、技術升級引進還有風險管控等等，只有加強資金管理力度把這些工作都有效落實了，使資金運行結構更加合理，達到規避控制風險的目的，才能實現企業管理科學化、制度化、合理化，提高企業資金管理的效率，從而為可持續發展打下良好鋪墊。