我國上市公司審計市場現狀分析及對策思考

梁志勇 天健會計師事務所（特殊普通合伙）

在全球經濟的推動下，上市公司在發展過程中風險系數越來越高，而審計對上市公司的風險管理有很大作用，能及時反饋風險信息，對上市公司審計風險進行了有效防范，達到降低了審計風險。因此，對上市公司審計市場問題進行研究將有很重要的意義，為相關行業的審計發展提供借鑒。

一、我國上市公司審計市場現狀分析

（一）內部審計缺乏獨立性和權威性

隨著經濟的發展，上市公司也在將內部審計制度進行改革，但是有些上市公司對于內部審計工作重視程度不高，審計部門沒有進行單獨設置，甚至由其他部門兼職完成，使內部審計職能進行了弱化，缺乏獨立性和權威性，對銀行的經濟活動不能起到應有的監督管理作用，內部審計風險的管理質量不佳。加之，在大數據背景下，將對上市公司審計工作帶來更大的挑戰，增加了審計的難度系數，除了審計被審計經濟活動的合法性，還需對經濟數據開展風險管理。

（二）內部審計方式和理念有待提高

目前，上市公司審計工作中，大多數人認為“審計就是翻賬本兒”，審計只涉及項目的表層面，不能較深入展開審計工作。在進行審計工作中，審計的工作方式較滯后，還處于傳統的審計方法，不能有效判定經濟活動，審計評價在深度、廣度層面上還缺乏一定的合理性，不能確定是否滿足國家相關法律法規，導致審計缺乏客觀性。另外，信息技術推動了財務行業的創新，將會對審計工作提出了新要求，若不能將審計理念進行創新，不僅影響審計工作的質量和效果，也將對上市公司的發展不利。

（三）內部審計人員專業水平有限

在上市公司內部審計實際工作中，審計人員專業水平參差不齊，導致審計質量和效果良莠不齊。另外，隨著上市公司產品的不斷更新，導致服務業務量的逐漸升高，對審計人員專業水平將會有更高標準的要求。但是，目前在上市公司審計工作中，審計對象越來越復雜，存在審計人員配置不足，對行業新業動態缺乏相關監控意識，不能依托新理念更新工作。

二、提高我國上市公司審計市場的對策

（一）強化審計新理念和新方法

首先，在我國上市公司審計工作中，融入審計新理念，改進審計方法和審計流程，建立一套涉及上市公司所有業務的風險防控體系，使審計監督進行一種常態化管理模式。其次，在常規進行上市公司審計活動時，就要對往來數據進行認真整理和分析，不放松任何可疑數據，強力打擊違規操作行為，不斷提升審計工作水準。與此同時，還要做到對經濟活動隱患大數據平臺的安全性進行統一管控。最后，運用信息化技術加強對銀行用戶基本信息和交易數據的分析篩選能力，對于不同重要程度的審計數據，運用不同的處理手段進行分類管理，以實現上市公司的風險管理。

（二）不斷完善和改進內部審計體系

在上市公司內部審計風險管理中，構建風險導向內部審計體系，規范上市公司經濟活動的真實性和合法性，達到事前控制、事中監督、事后復核的審計流程，有效規避上市公司的風險問題。第一，上市公司應該對風險問題提高認識，尤其是新形勢下對審計工作提高重視程度，嚴格落實各項規章制度，細化上市公司內部審計工作流程，加強對風險問題的管控。第二，發揮內部審計所發揮的作用，對內審工作進行綜合分析，增強風險的整體把控能力和細化程度。第三，提升上市公司審計人員專業技術水平和綜合素質。第四，運用信息化技術手段，加強對上市公司風險的防范能力。第五，制定相關的標準，確定風險檢查重點，規范安全風險管理，采取有效方法針對不同的防范區域設置不同的安全等級，保證上市公司內部信息的安全性。

（三）全面提升審計內部人員的綜合素質

在上市公司審計工作中，除了創新審計理念，也應全面提升審計內部人員的綜合素質。首先，可轉變上市公司審計人員的思想意識，培養其責任心和歸屬感，增強內審人員的職業道德素質。其次，審計內部人員應熟知審計知識、審計相關技術、法律法規等進行培訓，提升審計人員的業務水平。最后，可建立上市公司長久人才培養計劃，完善銀行內部薪酬激勵措施，不斷創新具體的人員管理措施，調動內審人員的工作積極性，為上市公司內部審計工作奠定基礎。

（四）加強內部審計的風險評估

上市公司的管理層基本都是從內部審計工作中獲取有用的信息，通過整理分析這些數據信息做出理性的判斷和正確的決策，從而避免經濟風險的出現。首先，在上市公司內部審計中，將可能發生的各類風險和機會進行辨識，依據風險的級別進行分類管理。其次，在上市公司內部審計風險中，基于風險的發生概率，采取一定的方法來度量潛在風險系數，進行評估后作為內審的參考資料，以規避內部審計風險的發生。最后，對上市公司內部審計風險因素進行量化，對審計對象通過一定的方式對其合理排序，制定出上市公司內審的先后次序。

三、結語

綜上所述，內部審計是上市公司風險管理控制的重要組成部分，將會對上市公司的風險管理有很大作用。但由于上市公司審計工作中，隱藏風險因素較多，難以滿足高質量審計標準，以及有效實現上市公司風險管理。本文提出，強化審計新理念和新方法，不斷完善和改進內部審計體系，全面提升審計內部人員的綜合素質，加強內部審計的風險評估，以期為相關行業的審計市場發展提供借鑒和參考。