房地產開發企業內控建設中存在的問題與對策探究

孫艷 天津泰豐工業園投資（集團）有限公司

隨著房地產行業競爭越來越激烈，市場政策環境偏緊，以及我國對房地產調控機制不斷完善，使得房地產企業上漲乏力。再加上，房地產行業集中度不斷提高，龍頭企業憑借自身優勢，搶占土地和市場，使得中小房企舉步維艱。

一、房地產開發企業內控建設概述

房地產開發企業的經營情況受到國家宏觀政策、自身經濟結構和房地產企業內部控制水平等多方面因素的影響，加強房地產企業核心競爭力已成為房地產開發企業的當務之急，其主要策略是提高房地產企業自身的經營和管理水平，同時房地產企業也要不斷加強自身風險防范能力，完善內部控制建設，強化房地產開發企業的各項經營管理工作。在房地產企業經營過程中，內部控制與經營管理兩者之間聯系緊密，管理者引領廣大企業干部員工切實做好內部控制工作，而有效的內部控制為企業的健康發展提供保障，助推企業管理目標的快速實現。

二、房地產企業財務管理存在的風險

（一）內部控制環境不理想

當前房地產行業中很多企業的內控環境堪憂，這和房地產企業管理層的重視程度相關，部分房地產企業管理層對內控缺乏應有的重視，存在過度集權的現象，他們會認為強化內部控制會使自身的權利受到限制，所以對待房地產企業的內部控制也呈現出不積極的態度。如果管理層忽視內部控制，那么下級員工自然會受到影響，導致部門和個人內控意識較弱，職能劃分模糊，內控工作開展的環境很差。還有些房地產企業是由財務部門來負責內控工作，這就需要企業各部門各崗位相互配合協同管理，而各自為政的企業管理體系，影響了企業內部控制的效果與質量。

（二）人才缺乏專業性造成稅收風險

對房地產行業來說，稅收是重要管理的一環，而絕大多數的財務人員又是以融資與核算為主要工作重心，稅收的工作并不十分清楚，容易導致失誤。我們所熟知的關于房地產稅收政策非常專業，房地產稅務風險管理需要專業人才來進行把控，一般的財務從業者很難理解房地產稅收制度的關鍵點，理論知識豐富但實操經驗欠缺，對房地產整個開發流程不了解，也為介入房地產項目的前期稅收籌劃，并且由于現階段房地產行業新事物層出不窮，比如BOT 經營、信托融資、合作建房等，給房地產稅收籌劃帶來更大的難度。因此，房地產行業一定要招聘具有深厚稅法功底的專業稅收人士，全過程把控項目稅收風險，將稅收管理工作作為項目日常經營管理工作重點。

三、解決房地產開發企業內控建設中存在問題的對策

（一）構建暢通的內部信息溝通渠道

首先房地產企業應重視信息化建設，當前企業進行風險管理、內控建設等都需要大量的時效強、準確性高的信息，依靠傳統人工收集是行不通的，必須借助信息軟件實現信息有效傳遞與溝通。因此，房地產企業應重視信息化建設。其次，建立網絡化溝通渠道。隨著信息技術的快速發展，房地產企業可以構建專門的信息溝通平臺，在自上而下的溝通過程中，上級在平臺上除了下達命令，還應當對其命令進行解釋，可以以文件形式也可以以視頻形式，保證員工了解內控制度，清晰的知道其所承擔的職責和扮演的角色。在自下而上的溝通過程中，在信息溝通平臺上需設置保護措施和激勵機制，增強員工溝通的主觀能動性。基層員工更加清晰企業日常經營中存在的風險，掌握的信息也比較準確，因此通過設置保護措施和激勵機制促進基層員工能主動上傳溝通信息。對于橫向溝通，房地產企業應通過信息系統，構建共享機制。當前房地產企業都具備一定的信息系統，但是各系統間聯動較弱，每個系統都提供了大量的信息，但是由于沒有實現共享，每個系統形成了“信息孤島”，導致管理者所獲取的信息不全面，不利于內控管理，不利于風險識別與防范。因此，房地產企業應該借助大數據、智能化軟件，進而實現資源共享。

（二）建立健全內部控制監督審計機制

為了進一步提高房地產開發企業內部控制制度的效果，必須要配合合理完善的內部控制監督審計機制，同時要不斷加強企業內部工作的權責分工以及目標管理。首先，房地產開發企業要保證相關監督機制和審計機制具有一定的獨立性和權威性。例如，在某一房地產開發企業當中可以單獨設立內部審計機構，并且給予審計機構獨立的監督權力，另外，還要保證相關財務人員不參與任何審計工作和監督工作，這樣也有利于提高相關審計工作人員的獨立性。其次，房地產開發企業在進行內部控制工作的時候還要結合企業外部控制工作共同發展，通過財政、審計、稅務以及證券監管等部門對企業內部的監督，不僅能夠保證企業內部控制制度良好運行，還能夠保證內部控制制度覆蓋到公司各個部門當中。房地產開發企業還要在此基礎上培養有關注冊會計師的專業人員，發揮出工程監督的專業作用，有利于進一步加強對內部控制制度的監督和管理。

四、結語

綜上所述，房地產企業隨著國家的宏觀調控，出臺一系列緊縮政策后，如何突破發展難點，實現公司經營戰略發展目標成為當前重點。為實現公司戰略目標，房地產企業一定要強化內部控制，培育良好的內控文化，建立全方位、全體系、全過程的內控機制，防范各種風險，建立相應的風險預警突發機制，有效促進公司業務的正常開展。