探索減稅降費背景下的企業財務管理策略

楊楨楠 對外經濟貿易大學

企業在發展期間會受到多項政策的影響，在減稅降費政策的影響下，企業財務管理出現了多重變化，為促進經濟效益，應對其內部財務內容進行科學管控。

一、減稅降費對企業財務管理的作用

（一）有效縮減稅負負擔

通常來講，企業在進行正常的生產經營時，考慮到當前的減稅降費政策，其內部的增值稅率會快速下降，在降低稅負負擔的同時，還加強了資金的流動性，改善其整體的經濟效益。企業在發展過程中會消耗掉大量資金，資金的增加將會有效促進其后續發展。在實施減稅降費期間企業內部的增值稅稅率雖然降幅不大，但由于賦稅的基數較大，仍會為企業帶去較大優惠。在稅負降低的情況下，企業還可借助其擁有的多余資金全面擴大自身生產規模，改進資金的利用效率，提升其在市場中的競爭優勢。

（二）增進了財務技術革新

隨著減稅降費政策的大力落實，企業內部的成本支出與資金成本都可獲得適時縮減，高效完成此前設計的資金節約目標。在開展研發費用的抵扣時，各企業也相繼擴大其業務范圍與數量比例，切實增強了企業的發展水平。同時，在落實各項制度的過程中，企業財務部門也需不斷提升自身的管控水準，并適時革新各項財務管理技術，借助先進的信息技術手段來加強內部財務的管控水平，優化企業發展。此外，在完善財務業務的同時，企業內部管理層也會大力重視產品研發與技術生產，適時優化產品的生產管理流程，從而增強與創新企業技術水準[1]。

（三）有助于增加內部資金量

在減稅降費的背景下，企業處理資金的手段將更為齊全，大幅提升經濟利潤，隨著其內部資金的穩定，生產規模會獲得進一步擴大，增強綜合管理水平。

在遭遇減稅降費的情況時，由于企業的經營手段不同，其調整后采取的措施也各不相同。比如，部分企業在使用資金期間，會適時提升技術革新的力度，利用生產水平的提升來改善產品質量，對于此類產品的經營方案來說，雖然其售價的改變幅度不大，但其性價比獲得了進一步提升，給企業或有關產品樹立了良好的形象；另一部分企業在面對大量資金時，會適時考慮消費者，運用合理的措施為此類群體帶去實惠，針對此類企業而言，其營運的優勢在于發展初期，在發展到一定的階段后，無助于企業的可持續發展，兩種企業的主要區別在于產品的性價比，前者更看重服務質量，其產出的產品會給后者帶來較大影響。

二、優化減稅降費影響下的企業財務管理對策

（一）改進采購管理方案

1.科學管控憑證抵扣

在營業稅稅制改革的過程中，與非增值稅相關的應稅項目會逐漸減少，為降低進項稅額的整體抵扣，相關部門應采取有力措施，有效緩解當前的稅收負擔。針對工作期間的稅制抵扣，無論是企業采購人員還是管理人員都要及時或足額得到與增值稅有關的專用票據，在開展此項工作的過程中，要與財務部門進行有效及時的溝通，借助雙方的協調性來獲取專用票據，并進行對應的抵扣與規定認證。

采購人員在日常工作中要了解與掌握票據相關的抵扣知識，通過對稅務知識的合理運用，有效提升增值稅票據的使用方法。企業管理人員與領導層還要適時約束采購人員的各類行為，通過各類學習與培訓，增強其依法納稅意識，養成納稅習慣，適時縮減企業的納稅負擔，改善其整體的經濟效益，促進企業的發展方向[2]。

2.科學防控稅收風險

一方面，在進行財務管理的過程中，合同管控者要全面增強管理意識，利用全新的合同管控機制來仔細填寫完整的交易信息資料。對于納稅資質的交易方向來說，除了要認真核查外，還需在合同條款內注明價外費用、增值稅等，在開展仔細審查后，有效降低稅收風險，在統籌規劃的帶動下避免出現任何紕漏。根據稅率與業務類型的區別，企業管理人員還應實行必要的定價核算，適時縮減稅收籌劃的整體風險。另一方面，在開展合同管理期間，要及時確認交易雙方的付款方法，明確標注出開具票據的方式，當發生開具虛假票據或沒能依照合同要求的時間付款等不良行為時，企業管理人員需依照實際情況設置針對性、適宜的賠償方案。若交易方在賠償過程中出現違約行為，如不付款、退貨等，依照相關法律要求其還應承擔對應的損失賠償責任。

（二）加強財務人員的培養

針對一般的企業來說，在進行到經營階段時，為響應國家減稅降費的相關政策，要合理改進當前的財務管理水準，有條不紊的開展此后的工作。具體來說，企業管理者應為財務人員設立專業、系統的業務培訓，強化此類人員的財務管控水準，利用不定期或定期的培訓教育來增強財務人員的專業能力、業務水平等。與此同時，企業內部的財務人員還需適時補充新的財務理念、管理技術與財務知識等，掌握與理解跟減稅降費相關的稅法制度，合理運用該制度下的各項內容，在此后的工作中不僅要端正自身態度，還需有序從容的開展各項工作。此外，由于每個企業的涉事范圍不同，其與企業發展有關的法規政策也各不相同，無論是企業管理人員還是財務人員都要加強自身學習，在提高自身業務能力的基礎上，增強財務管理的整體水平。

（三）完善企業合作方式

1.重組合作模式

隨著新稅費各項政策的快速落實，企業內部稅費在降低自身負擔的基礎上，借助自身的發展態勢，設置出適宜的與納稅者相關的申報制度。在實行此項制度的過程中，若企業的規模較小，對此類納稅模式的適應程度較高，一般來講，此類企業中納稅者的增值稅稅率雖然不高，但其帶有開設專用發票的資質。在進行財務管理的過程中，財務人員應了解與掌握該企業本身的資質，若其擁有申報此類納稅模式的條件，就要從整體分析當前企業的合作模式，借助與相似企業的合作關系來確認其經濟活動中的具體行為，通過適宜的手段改進與合作企業間的關系，從而加強雙方享受優惠政策的實惠[3]。

2.統籌企業內部的稅務工作

針對企業內部的稅務部門來說，在制定各項措施或開展管控工作的過程中，工作人員需發揮出內部職能，與稅務主管機構進行有效的協調與溝通，提升稅收繳納工作的效率與效果。同時，企業管理人員在使用各項票據的過程中，還要用網絡系統中的納稅申報平臺，確認其持有的票據的真實性，繼而啟動企業內部的后續報銷程序。此外，為完備企業間的高效合作，其內部的財務管理水平要得到適當提升，管理人員需將財務管理措施與其發展現狀相結合，掌握各類稅值的比例關系，增強資金的應用效率，促進其內部的經濟效益，企業間合作也會開展的更加順利、自然。

（四）提升關聯交易的管控水平

1.核查關聯交易信息

根據當前的國家稅收政策，各企業要及時調整與關聯企業有關的交易方案，在進行實際工作時，稅務主管部門應適時審查企業的內部信息。

其一，為提升稅務籌劃工作的有效性，企業工作人員在具體工作中要配合有關部門的核查工作，要使稅務部門全面了解其內部信息，如財務類的數據信息等，繼而確認企業的各項經營活動與財務資金信息。同時，在審查信息期間，稅務管控人員還需適時檢查其內部的設施設備，確保其資金管控技術的準確性。企業在日常工作中應及時縮減自身的交易降幅，在提升盈利水準的同時，降低關聯交易過程中的財務風險。

2.合理推動營銷與生產

企業在進行實際工作時，要構建出與其發展規律相符的納稅籌劃計劃，合理執行該方案中的各項措施，完善與優化銷售管理系統，使定價轉讓工作更具針對性。企業內部的稅務管理人員還要在工作的過程中，利用科學化的稅務籌劃，全面改進其內部組織形式，借助相關專業的學習與培訓，了解各種管控職能，繼而增強其整體的盈利能力。此外，為促進企業內部的生產與營銷，管理人員還要結合企業的實際發展狀況，設定出適宜的生產、營銷聯動機制，借助該系統優化二者間的工作流程，切實改善企業的各項管理水準。

三、總結

綜上所述，隨著減稅降費政策的逐漸落實，企業財務管理人員應運用適宜的管控方式，全面改善企業的經濟效益。