促進低碳經濟發展的財稅政策研究

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低碳經濟是新時期下一種新的發展理念，這種理念是以最小的環境代價獲得最大的經濟增長，是符合我國提出的五位一體戰略格局。在發展低碳經濟過程中通過提高資源利用率和低消耗、少排放的方式來減少對生態系統的破壞和污染。低碳經濟的發展主要是建立在技術創新的基礎上，只有提高了生產技術，才能夠不斷促進產業結構調整，提高資源利用效率，在產品生產過程中減少對于生態系統的破壞。而低碳經濟發展下的財稅政策對于促進我國產業結構轉型，緩解經濟發展和環境之間問題提供了可行的解決方案。這種新的發展理念需要國家從宏觀角度出發統籌各種因素影響，從而建立完善的財稅政策，更好地促進我國在新時期下的發展。

一、我國財政稅收工作存在的問題

稅收政策對一個國家經濟發展起到了宏觀調控作用，也能夠調整產業結構分布情況，減少地區發展不平衡的問題。為了更好地促進一些地區發展，我國通過建立保稅區、經濟特區、經濟開發區等經濟區，通過給予特殊的稅收政策來促進其更好地發展。這些地區主要集中在一些東部沿海地區，它們能夠獲得良好的政策支持和財政資金扶持，從而促進東部地區又好又快發展。相比之下，中西部地區發展遠遠趕不上東部地區發展。雖然我國實行中西部崛起戰略已經很多年了，但是收到的效果卻十分有限。另外一方面，中西部在財政稅收方面享受的資助力度不夠大，對外投資能力以及吸引外資能力欠佳，使得中西部市場沒有完全開放，導致“馬太效應”出現，這樣容易使得地區之間的差距越來越大。

二、營改增企業稅務風險的依據

稅負占據企業生產經營過程中很大的成本支出，與企業的資源配置和內部管理有著重要的聯系。為了減少企業的稅負及獲得更好地經濟發展，因此做好企業稅務風險是企業發展面臨的重要難題。企業在開展稅務風險過程中需要在我國法律允許的范圍內制定相應的策略。減稅的方式主要可以通過以下幾種方式。第一種是稅基式減免的方式。可以通過減少稅基來有效減低企業應納的稅額。假設在一段時期稅率相對穩定，那么稅基越小，那么企業所要繳納的稅款也就越少。第二種方式是稅率式減免。在計算稅額計算過程中主要是通過減少稅率，從而使得企業應交的稅費得到減少。第三種方式是稅額式減免的方式。主要是通過減免稅款、將稅款減半等方式來有效降低稅費，更有效地降低稅負。

三、促進低碳經濟發展，加強財稅政策研究的幾點建議

（一）建立健全的低碳經濟財稅政策體系

在新時期，為了促進我國經濟的可持續發展，我國需要建立完善的低碳經濟財稅政策，更好指導我國的經濟發展。低碳經濟財稅政策對于經濟的引導是一個間接的過程，是相關政策更好地調整產業結構方向，積極引導相關產業不斷進行升級換代，減少對于生態環境的破壞和影響的有效措施。在建立體系過程中要充分考慮到我國的實際國情，積極吸收先進的成功經驗，通過實行一系列的稅收管控方案來組織協調各種經濟成分的比例情況，充分發揮稅收政策的直接激勵、間接指導、懲罰經營等相關職能作用，更好減少能源的消耗和資源的浪費，促進經濟和環境的和諧統一。

在構建低碳經濟政策體系過程中可以從三個宏觀層次出發。首先，低碳經濟的發展是一個宏觀的系統工程，需要投入大量的資金和技術成本，可以從政府的角度出發，加大對于低碳經濟發展的財政撥款，通過加強對于相關低碳產業以及低碳公司的政策傾斜和補貼，更好地扶持這些公司的發展。相關政府扶持包括了減少稅率、提供政府綠色采購渠道、加強各種補貼等。其次，可以從稅收制度的角度出發，在已有的稅種的基礎上進行進一步的發展和完善，主要通過對于現有稅種的改革，減少對于相關產業的稅務壓力，并加強低碳經濟發展相關制度的建立和完善，保障低碳經濟發展能夠得到更好的法律支持和引導。

（二）重視企業稅務風險

首先企業要重視企業稅務風險管理工作，各級領導要意識稅務風險管理在稅務管理中的重要性。另外要加強稅務風險和財務管理之間聯系，在工作部署方面要明確各個職能部門之間職責和業務，使得各個職能結構能夠相互協調，共同發展。另外，績效評價中曾提出“3E 原則”，即經濟性、效率性、效果性原則，這意味著不僅僅是預算單位收支存在于管理體系中，各類資產運行結果也將作為考核的一項，這樣還能夠將稅務風險需求和稅務風險管理有機結合起來。通過執行3E原則能夠加大企業對于稅務風險管理工作開展，從而提高稅務風險管理效率問題，在管理過程中將企業利益作為目標導向，稅務風險評估作為主線，部門作為基礎，績效作為核心，建立了完整的管理體制并得到了妥善落實。

四、結語

綜上所述，為了更好地促進我國低碳經濟的發展，一方面需要國家不斷完善低碳稅收體系的建立，另外一方面，我國企業需要做好。需要企業從宏觀的角度來看待稅務風險工作，不斷加強企業內部管理，通過優化各種資源配置以及提高風險管理水平，更好地促進企業在新時期的發展。