事業單位內部控制建設與風險防范探析

梁永梅 內蒙古自治區農牧業生態與資源保護中心

近年來，外部環境在不斷的發展變化，市場經濟體制越來越復雜，事業單位面臨著新的發展形勢。新形勢對事業單位提出了更好的管理要求，為了適應外部環境的變化，必須要加強內部控制建設。在事業單位管理工作中，財務管理是非常關鍵的內容，因此應當高度重視財務管理工作，加大對風險防范策略的研究力度，同時結合自身的實際情況，正確認識到當前內部控制建設中存在的風險問題，從而構建完善的內部控制體系，從整體上提升公共服務水平。

一、加強事業單位內部控制建設的重要性

首先，能夠提高資金運作的安全性。在事業單位內部控制建設過程中，財務管理工作是至關重要的，通過規范財務管理行為，使得財務管理工作更加嚴謹，為事業單位內部所有資金運作提供有力保障，比如在資金審批、資金使用等方面都能夠根據單位相關制度規定的流程執行，確保每一筆資產都可以追溯其執行過程。通過加強內部控制建設工作，有效杜絕了貪污等違法行為的發生，使得事業單位的各項資金運作更加安全。

其次，有助于提升資金運作效率。開展內部控制建設工作的過程中，增強了事業單位的內部控制能力，有效規避了資金運作中的風險，促使資金運作更加高效，同時使得現金流和資金在資產中的占比更加合理，大幅度提升資金使用效率，為實現發展目標奠定了良好的財務基礎。

再次，有助于確保財務信息的真實性，保障經濟活動符合相關法律法規規定。加強單位內部控制，能夠更好的監督財務管理活動，及時發現財務管理中的問題，并及時糾正。通過這種方式優化和完善財務管理制度，促使單位內部各個部門之前增強溝通和合作，提升其協調能力，同時加強內部監督，保障財務信息的真實性[1]。此外，國家制定出關于內部控制的文件和政策，明確指出要實現內部控制的規范化管理。事業單位通過制定完善的內部控制制度，保障單位內部的經濟活動符合國家相關法律法規規定，避免出現違法違規等事件，推動事業單位各項經濟活動的順利進行。

最后，有助于提升公共服務水平。大部分事業單位都是公益性質，肩負著提供公共服務的使用，要進行有效的管理。通過加強內部控制建設，大大提高了內部管理水平，從而更好的開展風險防范工作，提升公共服務的效率和水平，促使其更加順利的履行職責。

二、事業單位在內部控制建設中存在的風險問題

1.內部控制制度和財務管理存在風險。事業單位的內部控制制度與財務管理之間是相關制約的關系，在日常工作中各個部門之前形成制衡，要求相關工作人員規范自身的行為，促使內部工作人員的行為符合相關法律法規的規定，防止違規行為的出現。但是在實際工作中，一些事業單位的內部部門之間的制衡力比較弱，不同崗位之間也沒有很好的落實監督工作，依然存在獨立運作的情況。在這種情況下，如果管理過程中出現安全隱患，也很難及時發現并有效遏制，難以將內部控制制度的實效性發揮出來，影響了內部控制效果。

2.財務信息化建設中存在安全風險。現階段事業單位財務管理加快了信息化建設進程，使得財務管理工作更加便捷，同時其過程中也潛在一定的虛擬性風險[2]。相關數據信息在傳輸和使用過程中的安全問題必須要引起足夠的重視，如果財務管理系統出現安全問題，就會影響事業單位的財務管理工作，同時也會危害到單位的內部控制工作。

3.內部控制制度在執行方面存在風險。外部環境一直處于不斷發展變化之中，事業單位的內部控制工作也要隨之變化。當前單位內部的業務部門之間是相互獨立的，但是部門之前在協調配合方面存在不足，實際的工作效率不高。這種情況致使相關數據信息在傳輸和共享方面存在一定的滯后性，造成不同業務部門之前的互助合作性比較差，協同合作的效率有待進一步提高，這在一定程度上阻礙了內部控制建設工作的順利開展。

4.單位風險評估存在風險。時代在不斷發生變化，政策環境也在不斷變化，事業單位進行管理工作中遇到的風險逐漸增多，但是一些單位在發展中對風險的評估能力不強，也缺乏成熟的經驗，導致事業單位發展受到阻礙。

5.財務人員專業技能和職業素養方面存在風險。財務相關工作人員的專業水平和素質對事業單位財務管理工作有直接影響，同時也會影響到內部控制的效果。事業單位在管理過程中，由于一些財務工作人員在實際工作中缺乏責任感，缺乏工作積極性和主觀能動性，在很大程度上制約了單位的內部控制建設工作，導致內部控制工作存在滯后性。

三、加強事業單位內部控制建設與風險防范的策略

1.建立完善的內部控制制度體系

完善的內部控制制度體系對事業單位內控建設工作起著重要的保障作用。所以，事業單位應當根據國家相關部門的法規、文件等建立完善的內控制度體系。首先，要加大對內部資金的管理控制力度。事業單位在進行財務管理工作過程中，尤其是針對資金管理，所有管理行為必須要遵循嚴謹的結算原則，確保一切管理行為在國家法律法規的范圍內進行，并且符合相關標準和要求。同時要加強資金證明材料管理，規范資金業務流程，對流程的全過程實施多人管理，并且交叉進行。其次，事業單位開展財務管理工作時，要嚴格按照內部的授權審批制度執行。不同部門、不同崗位的授權審批權限都要嚴格按照相關制度執行。針對具體的管理內容要精確詳細，比如，項目需要進行資金支取或者調度時，應當由該項目的責任人提出書面申請，相關部門審批文件，在審批完成之后要做好文件存檔工作。如果在資金管理中，出現未經審批就支取資金的行為，或者沒有按照職責權限范圍進行資金調度的行為，都應當對其進行嚴格的審查，并且嚴格按照相關制度條例予以處罰，避免這種問題的再次發生。同時，還要明確業務、崗位以及責任人間的權責關系，切實將授權審批機制落實下去，促使其運作更加科學和規范。

2.提升財務工作的精細化管理水平

事業單位涉及的管理內容比較多，其經營管理工作的類別大致可以分為資金收支、投資、融資、服務、采購等，針對不同類別需要制定出精細化的控制管理標準和要求。比如，在開展資金收支活動過程中，要嚴格控制過程中的業務交叉環節，核實和審查其中存在的不相容職務，并且要做好與業務相關的文件資料和信息的記錄工作。在開展投資、融資活動過程中，要認真細致的記錄項目真實的投資收益，控制整個融資過程的授權，做好收益分配工作，嚴格按照合同中規定的事項進行控制。在開展服務活動過程中，要控制和管理相關設備設施、服務人員以及薪酬等方面，嚴格控制合同簽訂環節。在開展采購活動過程中，要結合單位內部的實際情況，提前確定好需要采購的物資數量，嚴格控制采購過程，并且對于采購回來的設備設施相關性能、指標等要嚴格的審查，保障物資與采購清單一一對應，并做好采購付款的控制工作[3]。事業單位還存在一些承包項目，在管理工作中要在確保其符合相關質量標準的前提下，控制好所有承包單位的付款事項。要想全面提升財務工作的精細化管理水平，不僅僅要做好以上類別的控制工作，還應當充分利用先進的信息化技術和設施，促使各個業務、各個部門之間實現信息共享，為各部門之間的協作清除障礙，保障財務相關數據信息更加高效、精準的傳輸和使用，從整體上提升財務管理工作的水平，提高管理工作效率。

3.提高財務信息化管理的安全性

事業單位財務管理加快了信息化建設進程，在進行內部控制工作過程中，財務信息管理系統中潛在的風險給內部控制工作帶來了很大的安全隱患，使得事業單位內控工作面臨的威脅越來越多。事業單位在管理工作中，財務管理數據信息呈現逐步上升趨勢，數據信息的數量越來越大，要想提高財務數據信息的安全性，必須要高度重視安全防控工作，加大對財務信息管理系統的安全防控力度。特別是在互聯網時代，事業單位要充分利用信息化技術的優勢，為財務信息管理系統設置安全區域，并且不斷更新防護軟件。除此之外，還要增強財務相關工作人員的安全意識，優化相關管理制度，運用網絡技術構建安全防護網，全方位提高才誒信息化管理工作的安全性。

4.優化和完善內部風險評估體系

結合事業單位的實際情況，在單位內部建立層次分明的風險評估體系，自上而下設置風險管理脈絡。以單位發展戰略為指導開展風險評估工作，針對管理服務層面展開風險分析，同時相關工作人員要嚴格貫徹執行內部風險評估制度，落實風險防控工作[4]。在優化和完善風險評估體系時，要明確風險類型，根據以往經驗，將風險劃分成財務風險、管理風險等，使得風險評估體系更加精準化、具體化，進一步提高事業單位的風險評估水平和風險抵御能力。

5.提高財務工作人員的專業技能和職業素養

要想做好事業單位的內部控制和風險防范工作，需要從提高單位內部財務工作人員的技能和素質入手，加強財務相關工作人員的培養和培訓。首先，要定期組織專業培訓活動，培訓內容可以圍繞專業知識、信息化技術、職業素養和責任意識等方面進行，在培訓過程中要重點提升工作人員分析問題、處理問題的能力，提高工作人員的專業技能和職業素養，促使內部控制工作與財務管理更好的融合起來。其次，針對現有財務工作人員在實際工作的薄弱環節，要加強這些環節的培訓，不斷強化業務技能。最后，還要明確崗位職責，將職責落實到具體責任人身上，讓每個工作人員都能明確自身的職責，在日常工作中規范自身的行為，從而有效提高工作質量。此外，要完善績效考核制度，并與工資掛鉤。針對工作表現好，業績突出的工作人員要給予獎勵，對于消極怠工、工作態度散漫的工作人員要適當處罰，充分調動財務工作人員的主動性和積極性，督促其自覺提升業務素養，最大化的減少財務管理風險，提高事業單位的財務管理水平。

四、結束語

綜上所述，當今社會經濟環境下，事業單位的管理工作面臨很大機遇和挑戰。在管理工作中，單位要加強內部控制建設工作，不斷完善財務管理工作，推動事業單位的健康穩定發展。通過分析當前事業單位內部控制建設中存在的風險問題，并針對這些問題提出有效策略，建立完善的內部控制制度體系，提升財務工作的精細化管理水平，優化和完善內部風險評估體系等，將內部控制的作用充分發揮出來，從整體上提升內部控制建設和風險防范水平。