探究企業財務內控管理的優化措施

康志凱 陜西有色榆林新材料集團有限責任公司

一、當前企業財務內控管理存在的問題

（一）職責劃分不明，業務水平欠缺

企業的正常運轉，需要各個崗位的人員相互配合，恪盡職守，并且由于我國目前也處于發展階段，稅務政策，財務政策也是在不斷改進的過程中，這就需要財務人員及時進行培訓與學習，以便更好的處理工作中的問題。但是目前許多企業崗位職責劃分不明確，工作上出現推諉，拖拉的現象，有些在崗人員玩忽職守，沒有及時處理工作中的各種事項，造成企業內部管理混亂，處理事物效率低下。其次部分崗位財務人員不了解國家政策，沒有及時進行崗位內容培訓，造成處理問題方法不當，也給企業造成一些潛在風險。

（二）流程不順，溝通不暢

財務部門作為企業管理的核心部門之一，需要接收來自各個部門的數據，處理企業日常事務中大量工作事宜，這就要求財務部門獲取信息的途徑具有高效性，便捷性，準確性。但是目前大部分企業由于自身規模與發展的限制，由于內部管理與流程結構的問題，財務人員不能夠及時的獲取準確信息，導致財務部與其他部門之間處理事務流程不順，溝通不暢，處理問題困難，處理過程繁瑣，不但造成了巨大的人力資源浪費，還影響了企業的發展壯大。

（三）內部監管欠缺，數據準確性有待提升

會計的主要內容就是對會計對象進行核算和監督，核算是基礎，監督是保證，二者相輔相成才能夠保證會計數據的準確性。但是目前許多中小企業缺乏對財務內控管理的意識，企業內部在崗位設置上沒有制定嚴格的監管體系，實際工作中缺少數據審核、監督、指導的工作流程，造成財務數據失真，對管理層的經濟決策和企業的穩定發展造成重要影響。

二、優化企業財務內控管理的方案

（一）優化人員結構，保證職責分明

企業的發展壯大是每一個員工共同努力的結果，企業的發展與員工自身的發展也是互利共贏的。企業的管理層必須合理安排人員結構，必須讓每一位員工清楚的了解自己的崗位職責，在職責劃分上也需要更加符合企業的發展現狀，將員工的工作內容與員工的績效考核掛鉤，確保員工崗位之間職責分明，保證員工工作正常運轉。企業也需要定期對員工進行培訓，對員工業務能力與業務操作進行績效考核，針對員工的表現能力獎罰分明，督促員工盡職盡責的完成本職工作任務，確保員工工作內容適合崗位需求，也能夠激勵員工努力完成工作任務，提高工作的積極性與主動性。

（二）制定預算計劃，合理安排支出

預算是企業財務內控的重要手段，是幫助企業節約成本，促進資金靈活運轉的重要措施。企業可以在年度結算事物辦理完畢后，召開管理層會議，每個部門的負責人上報各個部門的預算，管理層根據各個部門的上報情況，參考各個部門的歷史情況與經營業績，對各個部門的預算進行審批，最終制定成一個完整的預算計劃。這個預算計劃是新的年度企業開展業務中領導層進行日常事務審批，與日常管控活動中的重要參考數據，幫助管理層做出對企業更加有利的經濟決策，幫助企業經營活動中合理把控各種費用成本的支出。此外企業還可以按照季度召開會議，針對年初制定的預算，對比各個部門的業績與支出，讓各個部門的管理人員心中有數，還可以針對企業的后期發展，調整預算數據，調整經營方針與策略。

（三）加強流程管控，提高工作效率

企業財務內控的管理，需要企業在工作流程上進行監管。順暢的流程管理，能夠幫助企業節省不必要的經濟支出，幫助企業工作人員提高工作效率，提高工作的準確度。企業可以引進先進的辦公軟件系統，例如協同系統，可以促使信息正確流通，完成數據審批；ERP 進銷存管理系統，可以加強對存貨，庫存商品的管理，合理安排企業資金；企業微信可以加速人員之間的溝通，及時處理工作事宜。這些便捷的辦公軟件的使用，可以促進資源數據的共享，可以幫助企業加強各個部門之間的有效溝通，因此加強流程監管，可以有效防止因為個人失誤為企業造成的巨大經濟損失，確保企業工作的正常進行，幫助企業合理優化內部資源，降低企業成本。

（四）加強數據監督，確保數據準確

財務的最主要作用就是提供準確的數據支出，為經營者做出正確的經濟決策提供有力的數據支撐。但是由于財務工作的繁鎖性，數據量的龐大性，數據角度的多樣性，財務內部管理必須要設置嚴格的監督管理制度。例如，在崗位設置上可以設置出納、會計、主管、經理、總監這樣的崗位劃分，在每一個崗位層級上對日常工作都可以起到一定得監督作用，可以有效防止日常工作產生的各種錯誤。另外企業還可以設置內審部門，審計部門對財務部門數據定期進行審核，一方面可以有效防范數據的失真，影響企業決策，另一方面還可以有效減少企業風險，幫助企業穩定的長期的發展。

三、結語

綜上所述，企業的發展面臨著各種各樣的風險與挑戰，企業想要得到長期的生存與發展必須積極進行內部改革。財務管理作為企業管理的重要組成部分，企業管理人員必須提高財務內部管理的意識，優化人員結構，有效整合企業資源，加強財務數據管控，降低企業風險，利用先進的財務系統與管理系統，逐步優化處理事物的流程，通過對企業內部人員的定期培訓，提高全體員工的風險意識與服務意識。相信通過實施有效的財務內控管理手段，可以幫助企業能夠獲得更加長遠的發展，促進我國民營企業、國營企業、合營企業逐漸走向繁榮富強的道路。