汽車配件制造企業內部控制存在的問題與對策

胡山 湖南浦泰汽配有限公司

目前，我國的汽車配件制造企業在實際生產中比較注重制造技術的開發應用，很少針對核心部件進行創新開發，同樣的，其管理方式也大多過于依賴經驗管理的方式也使得企業的長遠發展受到影響。汽車配件制造是保障汽車制造生產的基礎，保證汽車配件制造企業的內部控制完善、穩定其經營生產具有十分重要的現實意義，因此有必要深入分析當前汽車配件制造企業內部控制存在的問題，并積極采取措施解決問題，實現汽車配件制造企業的穩定發展以及可持續發展。

一、加強內部控制的重要作用

就目前市場競爭的激烈程度而言，企業要想在行業中立足并處于優勢地位就要通過結合企業具體的戰略目標，分析企業內部控制中存在的問題，并針對企業內部控制中存在的問題提出相應的對策建議，以期改善企業內部控制中存在的問題，合理規避企業的財務風險，保證企業健康、持續地發展。綜上所述，企業內部控制在企業運營中發揮著不可或缺的作用，只有加強內部控制，才能加強對企業資金的管理，從而保證企業資金的有效監管，實現企業的可持續發展。

二、汽車配件制造企業內部控制中常見問題

（一）內部控制環境不完善

（1）汽車配件制造企業的內部控制意識薄弱，部分管理層人員對內部控制的認識理解不全面，將內部控制等同于財務工作，未能嚴格要求企業全體員工參與并配合內部控制。

（2）汽車配件制造企業對內部控制制度的建設較為重視，但是還有部分制度內容不完善，更新不及時，而且在制度執行期間缺少監管和控制，制度執行不到位，制度僅存于文件中，無法有效指導內部控制管理工作。

（3）負責內部控制相關工作的人員大部分屬于財務部門，其中部分人員不能完全掌握內部控制要點，因此在實際執行過程中難免出現疏漏而影響內部控制效果，內部控制所發揮的作用大打折扣，汽車配件制造企業的內部控制組織結構以及內部控制人員素質還應進一步提升。

（二）不健全的財務預算模式

在汽車配件制造企業中，需要一個健全的財務預算模式，以便能夠正確評估財務風險，但是現階段由于企業在經營過程中考慮不足、預算管理的目標模糊以及缺乏風險意識，導致其財務管理過程中的風險仍然存在，從而對其經濟效益的獲得造成影響。比如汽車配件制造企業在針對某一配件的制造成本進行預測時會根據這一配件的原料成本、總成本、總支出來預測生產完這一批配件大概所需要的花費，生產開始將預算定為一百萬元，但是生產過程中由于市場的變化會導致各項支出也變得不穩定，從而影響總成本，最后的花費可能是大于一百萬元。基于此，如果沒有一個健全的財務預算模式，就可能增加汽車配件制造企業的支出。

三、改善汽車配件制造企業內部控制現存問題的措施

（一）強化汽車配件制造企業的財務管理基礎

（1）應完善企業的財務管理系統，利用信息化手段將財務系統、業務系統、內部控制系統及風險防控系統進行整合，改變傳統的財務管理方法，開展智慧化財務管理，通過信息系統實現財務業務的大融合，給管理層提供可靠的決策信息。

（2）要提高財務人員專業素質，財務管理工作需從繁雜的賬務處理中剝離出來，財務人員要主動了解財務管理及資金管理工作，不能受限于傳統會計工作，財務人員要加強自身全局意識，通過信息平臺主動接觸業務知識，以在工作中更好發揮作用。

（二）強化汽車配件制造企業的風險管理意識

強化風險管理，要在內部控制體系中建立完善的風險評估程序，企業日常面臨的風險很多，各業務環節需要在內部控制工作中強化風險的識別，因此風險評估程序對于企業發展來說必不可少。企業應通過多種方式進行風險評估，發現管理中的漏洞，制定解決方案。可以采取不相容崗位分離設置、資金支付限額設置、規定資金支付審批權限、采購業務多方參與等防控風險措施，確保風險防控融入各業務各環節。建立風險預警機制，定期完成風險評估報告，最大化發揮風險預警作用，以有助于管理層進行決策，保障企業的安全運行。

（三）優化內部控制環境

（1）汽車配件制造企業的管理層人員要強化對內部控制的認知，增強內部控制意識，指導內部控制工作，要求企業各個部門積極配合內部控制工作。

（2）不斷完善和更新內部控制制度，汽車配件制造企業的發展速度較快，內部控制制度建設也應當緊跟企業的發展步伐，綜合考慮企業內外環境更新內部控制制度。同時制度制定完成后，要加緊落實執行，避免制度流于形式，在內部控制各個階段強化內部控制制度的作用。

（四）完善建設全面監督、績效機制

（1）在汽車配件制造企業開展內控管理工作時有效地進行全面監督，對于企業的發展有著重要作用。實施全面監督，可以從內、外兩個方面進行強化：外部層面，邀請第三方審核機構進行企業內部控制管理工作的檢查，站在客觀角度發現工作中暴露出來的問題并進行及時改進；內部層面，組建員工集體參與的監督隊伍，通過每一位員工的努力，對整個企業的工作進行有效監督，保證內控質量。

（2）建立績效考評機制。在汽車配件制造企業財務部門中建立對應的獎懲制度，形成企業內部控制管理工作的重要推動力，以這樣具體的方式彰顯企業監督機制的執行力度，將各項內部控制管理工作的作用充分體現出來。

四、結束語

綜上，汽車配件制造企業的內部控制仍需不斷更新和優化，在企業發展過程中，根據形勢變化對內部控制進行相應的調整，充分發揮內部控制的作用。企業的發展規模不斷擴大，所以內部控制也要不斷改善，配合企業的發展步伐，優化內部控制，制定有效措施解決內部控制問題，確保企業可以在激烈的市場競爭中穩步發展，進而加快實現汽車配件制造企業的長遠發展目標。