信息時代下我國企業全面預算管理的創新研究

張璆 大連新瑞晨環保科技有限公司

一、概述

全面預算管理指的是利用預算為本企業的財務、實物、人力資源等企業資源進行配置，它本質上是服務于企業戰略目標的，預算的功能包括對目標的實施進度進行規劃于監控，通過預算功能夠更有效地實現資源的配置與開支的控制，企業在將來的利潤獲取以及現金流狀況也能夠通過預算獲取。

自世界步入了信息化時代以后，各行各業面對新的時代背景都產生了巨大的預算管理方面的挑戰，我國的全面預算管理制度已經在二十世紀六十年代就在很多大型企業中得到廣泛實施，并且在實施過程中也受到相關政府部門的重視，這些政策決策部門制定了一系列推動預算管理制度改革的策略，強調在適應時代發展的前提下不斷對預算管理體制進行改變，以達到為企業發展提供保障的作用，比如在經濟全球化背景下，政策指出要結合信息技術積極推進預算管理的改革工作，并落實到實際經營活動中。在這種政策支持下，企業應積極推動自身全面預算管理體制的革新事業，以提升企業核心競爭力為目標加強預算管理與內部控制，并建立明確的戰略目標，在運營過程中降低企業面臨的經濟危機、運營風險，以獲得最大利益。

二、信息時代背景下預算管理的挑戰

（一）全面預算管理編制手段陳舊

在進入信息化時代之后，我國的大大小小的企業都或多或少進行了數字化革新，電子計算機已成為十分普及的工具，電算化運營也成為核心，企業的賬務能夠通過計算機實現證、賬、表編制與分析工作，并且電子表格制作便捷，電算化能夠節省大量人力物力，降低企業的運營成本，并能夠準確地通過各種運營信息例如銷售額、變動成本動因等對企業預算進行詳細分析。雖然電算化的便利度很高但仍存在一些現階段難以解決的缺點，由于各種大型企業的部門類型眾多，進行預算指標的分析工作需要更加先進，高效的財務軟件，而現有的財務軟件對這種崗位眾多、部門類型差異性較高的情況難以招架，也不能根據各種部門的特點或者個人的具體標準建立合格的業務與財務模型，而做不到數據的快速分析與更新就不能保證數據的時效性，動態數據的安全性與協調性也得不到保證，因此現階段大型企業的預算管理效率的提升是一項挑戰。

（二）進行全面預算管理的控制方法陳舊

企業的績效管理與企業的全面預算管理息息相關，進行項目工作的計劃、控制以及事后分析工作在業績的評估中占據較高比重，而這項重要的工作在實施過程中會面臨許多困難，主要原因是傳統的全面預算管理控制與分析方法比較陳舊，面對新環境下的工作內容不能發揮實質的作用，需要進行及時更新。傳統的預算管理體制的控制模式存在以下幾點缺陷，首先是對編制的事前計劃投入大量的人力、物力、財力，并對數據進行收集，輸入到財務軟件系統中，利用電算技術對數據進行處理，其次在進行編制時傳統的方法不能根據市場經濟與環境的變化對預算進行及時處理與修訂，最后進行事后分析時需要對大量數據進行計算處理，如果這個過程中基礎數據收集不足就會影響整個流程的結果，對觀察視角的獨特性與創新性造成不好的影響。

三、進行全面預算管理體制創新的策略

（一）對全面預算管理信息化編制程序進行明確

由于社會進入了信息化時代，計算機系統與各種編程軟件的應用使得企業的運作模式也呈現出數字化特征，而全面預算管理制度運用預算編制軟件能夠大幅度降低全面預算管理工作中所需要的人力資源，并且高效的處理方法也能夠節約大量時間成本，對企業的運營管理具有很多益處，而在進行全面預算管理程序的編制工作之前需要首先對企業內外環境進行調查，通過分析企業的具體情況制定針對性的編制程序。而且企業在進行程序編制時要嚴格遵循國家預算管理法規政策，在每一年的九月份的上旬進行下一年經費需求的編制工作，工作負責部門是財務部門的基層單位、預算單位以及經費使用部門，并發出專項支出計劃的通知。企業的相關部門還要根據編制年度的具體要求進行全面預算管理草案的擬定，并在九月份前上報，等待批復完成。

（二）對全面預算管理的內部控制模式進行創新

企業在作全面預算管理的信息化改革工作時，不但要對預算的控制還要實現對績效的控制，進行雙重控制是創新內部控制模式的重要工作。對于全面預算管理系統來說，生產子系統、財務預算子系統、產品成本預算子系統、存貨預算子系統、銷售預算子系統都是重要的組成系統，對于各個環節來說，實現預算與績效的雙重控制是十分重要的，企業運營中的財務指標以及非財務指標都要通過績效考核的結果來進行反映，同時，績效考核話能夠客觀體現基層單位的預算工作重點、價值指標以及非價值指標，工作的完成情況也能夠通過績效考核指標提供的數據來體現，因此，績效考核是表現一些重要運營指標的工具，做好績效考核的控制創新對基層單位工作人員的積極性激發具有重要意義。

（三）利用預算軟件進行全面預算管理方法創新

企業的戰略目標與年度經營目標是規定企業各個部門任務分配情況的前提，而全面預算管理的目標就是實現按時間與基層部門將任務進行合理的分配。財務類指標系數能夠按照戰略目標的要求納入全面預算方法體系中，非財務指標也是如此。這項工作的具體流程如下：首先基層部門要與各個ERP子系統以及信息系統做好接口工作，收集預算工作需要的各種數據，并將數據全部輸入到計算機系統中，再利用本量利關系分析銷售預算、成本費用的預算、資本預算，最后得到預算的利潤以及目標利潤之間的差異，并根據此差異進行調控工作。在進行本量利分析工作時需要重點關注產品負擔的成本費用、固定費用、變動成本、混合成本等，還要分析企業與各供應商之間的合作關系，根據就內外環境進行預算目標的調整。基層責任部門需要及時將業務發生時產生的數據錄入到ERP 系統中去，這樣能夠及時為預算管理人員提供大量數據資源，幫助預算管理人員進行數據分析，并能根據基層責任部門的要求按照時間、區域等條件進行查詢。

四、ERP系統的優勢

ERP 系統是一種能夠提升企業管理效率的新興管理工具，在大部分企業的管理工作中受到追捧。其優勢具有以下幾個方面：

（一）可自主開發的靈活性

ERP 系統的業務涉及面十分寬廣，并且具有充足的功能，但其最有力的功能是它的個性化，針對不同需求的定制開發，管理者可以利用ERP 系統軟件靈活的配置進行適應具體情況的自定義設定，并且ERP 系統中大部分模塊都支持二次開發，對于系統原功能不能滿足實際需求的情況，管理者可以對系統進行自主開發得到特定的功能，因此一般不存在功能盲點。

（二）透明數據使管理更輕松

ERP 系統在廣大企業中大受好評的另一大優勢是其數據的透明性，有了透明的數據，管理者在制定各項工作計劃時就更加輕松，并且透明的數據能夠保證人員與物資的及時供應，對每個環節的物料、人員、設備與資金也能保證其穩定性，另外還能夠緩解庫存壓力，資金占有壓力等，減少企業的沉沒成本。

（三）使用簡單

ERP 能夠普及還源自于其人性化的系統UI 以及整體系統的安裝使用，由于人性化的細節設計，使得ERP 系統在由計算機基礎較差的員工操作時也能輕松操作，并且絕大部分的軟件能夠通過一套系統對企業的所有生產問題進行管理，并對管理數據進行有效統計，僅利用一個軟件就實現公司上下員工的深度聯動，解決了企業在生產管理上的割裂問題。

五、結語

總而言之，全面預算管理工作對企業的運營發展來說是十分重要的工具，在信息化程度越來越高的今天，信息手段的進步使得市場變化巨大，經濟發展水平也隨著科技的進步而快速提升，在這種時代背景下，實現全面預算管理信息化改革是企業在復雜多變的市場環境中占據一席之地，掌握核心競爭力的有力手段，也是實現企業現代化發展的必然要求，因此各大企業要在預算管理工作中靈活地融入信息化手段，利用現代先進的信息化技術為管理者提供高效便利的管理手段，提高管理效率，規范企業運營，促進企業戰略目標盡快達成。本文對信息時代下我國企業全面預算管理制度面臨的挑戰進行了分析，并針對這些問題與挑戰提出了一系列完善措施，希望本文的研究能夠為相關企業的全面預算管理模式的創新工作提供一些借鑒。