事業單位內控制度的建立與完善措施

劉曉婷 濟南經緯測試技術有限公司

事業單位是確保國家發展的重要機構，其運作將直接影響社會經濟發展，如果事業單位想要更好地發展，則需要在相關管理，特別是內部控制方面做得很好。事業單位管理的主要內容是，只有不斷提高控制水平，才能有效地提高事業單位本身的管理水平。但是，由于長期缺乏監督，許多事業單位相對寬松。對控制系統缺乏監管導致資金使用不明確和經常浪費資源，這對事業單位的整體利益產生了不利影響，因此需要對強化措施進行深入研究。內部控制系統的實施，這也適用于所有事業單位。

一、新時期加強事業單位內控建設的重要性

為了充分促進新時期公共事業的健康持續發展，優化公共事業的發展質量，必須全面、完整地完成內部控制，建立科學、完善的內部控制制度。必須具有積極的組織結構，以便可以有效地執行對日常經濟活動的內部控制，并對整個過程進行完全控制。實踐證明，只有順應時代的發展趨勢，充分融合自我發展的需要，積極全面地促進內部控制的建立，事業單位才能更好地發揮自己的作用和價值。一方面，資金是履行事業單位的各種職能和發展各種業務的非常重要的因素，只有充分確保資金安全，有效提高資金使用效率，才能提高事業單位的發展效率。因此，有必要加強內部控制的建立，以改善資金管理，只有加強內部控制的建立，才能促進資金使用的規范性和合理性，解決資金使用中的問題或弊端，保證事業單位有效合理的使用資金。另一方面，在事業單位的運作和發展實踐中建立科學的內部控制可以通過優化整個事業單位的內部管理效果來優化職能和服務的績效。在履行職能和角色的過程中，事業單位需要多個部門組成一支共同的力量。按照內部控制制度的規范和指導，每個部門以充分闡明自己的工作職責，然后以機構的總體發展目標為指導并作出有效承諾。

二、事業單位內控制度方面的常見問題

（一）內部控制環境有待提升

首先，一些事業單位未能有效地改善其內部控制機制，隨著經濟制度的不斷完善，事業單位已建立了某些內部控制標準，但這些標準仍然缺乏事業單位的特征，難以實現當今社會的實際需要，由于需要與發展有關的內部控制管理，因此事業單位在執行內部控制的過程中缺乏科學依據。其次，對內部控制的意識薄弱，大多數事業單位都將重點放在績效上。在未來的業務實踐中，雖然會對單位的發展起到一定的作用，但是在沒有足夠重視內部控制管理以及對內部控制缺乏深入了解的情況下，存在片面理解的問題。內部控制主要是財務部門的事，只需要定期做自己的工作，監督就可以了。此外，財務部門只需要根據部門的運作和發展來執行內部控制任務，而無須建立內部控制系統。

（二）缺乏風險意識

員工通常對風險的意識較弱，因為許多事業單位的工作中沒有包括生產和運營，而且他們的大部分工作是基于非營利性公用事業，因此不存在風險問題，未能意識到政治和社會風險也將發生在公共福利服務中，缺乏對風險的研究，風險識別能力低，無法建立和完善風險評估體系。濫用權力和腐敗的風險增加了。同時，人們對資源分配的危險性缺乏興趣，一些事業單位有權分配資源。為了確保得到更多的資源，相關人員賄賂了事業單位人員，影響了合理資源配置。

（三）對預算控制缺乏效力

首先，預算方法不夠合理。盡管許多事業單位仍然使用原始的增量方法，但缺乏對零基預算的全面考慮，也沒有考慮先前的資本支出，也沒有足夠的項目滿足預算支出核算的相關要求，對此不作詳細說明。第二，預算效率不足。實際上，工作人員必須修改預算標準，這會對預算執行產生一些影響。業務部門的性質受其自身業務的影響，很難有效地發揮內部控制系統的有效性。

三、我國行政事業單位內控制度的建立和進一步完善可采取的舉措

（一）進一步加強我國行政事業單位對其內控制度的進一步認識

為了確保內部控制制度能夠在我國事業單位中發揮應有的價值和作用，各級事業單位的領導和職工必須在日常工作完善和執行事業單位的內部控制制度。管理過程：認識到主要角色，積極參與相關的管理過程，并為行政機構內部的員工樹立良好榜樣。在我國，商業企業與事業單位之間存在許多差異。例如，在我國，在當前的行政機構體制下，領導人的影響力對較大。只有當領導者認識到內部控制的主要作用時，所有行政機構才將其添加到內部控制系統的制定中。

（二）進一步提高行政事業單位內部員工的整體綜合素質

當今時代是充滿競爭的時代，行政和商業企業都必須面對激烈的市場競爭。除了對經濟實力的競爭外，對人才的競爭也很激烈。在如此激烈的競爭中，企業或行政事業單位可以有足夠的高素質和高度專業化的人才，可以在激烈的市場競爭中脫穎而出，確保行政事業單位的健康穩定發展。通過以下方法可以進一步提高員工的整體素質。首先，建立相應的獎勵機制，以進一步增強員工的積極性，例如物質獎勵、揚獎勵等等。同時，不同的員工必須采用不同的方法來從根本上改善員工的積極性。其次，定期對事業單位的員工進行培訓。事業單位可以邀請專門人員在事業單位內部進行授課，使事業單位人員可以認識到內部控制制度的重要性，確保與內部控制有關的制度的順利開發和實施。

（三）加強制度建設，完善內控建設環境

事業單位要從發展的角度，轉變傳統內控管理思維，在內控制度建設中，提高主觀能動性，全面落實內控制度管理工作。一是轉變思想，提高內控管理地位，在內控制度系統化建設中，形成良好的內控環境；二是強化財務隊伍建設，建設一支高素質、專業化人才隊伍以滿足內控制度建設需求；三是轉變被動的工作現狀，在提高思想認識中，積極參與內控制度建設，形成內控建設的良好內部環境，這對于全面推進內控制度建設、形成內控管理效能具有重要意義。因此，從內控制度建設環境的優化中，轉變思想認識、強化內控意識，為事業單位內控制度建設提供有力支撐。此外，內控制度建設是一項系統工程，要在良好的內控意識中，提高主觀能動性，營造良好的內控建設環境。

（四）建立風險評估機制

管理機構應提高對風險評估的認識和興趣。在建立風險評估機制時，工作人員可以利用其他借用部門和公司的風險評估和管理經驗，對該部門的內部和外部風險進行詳細有效的研究和分析，并根據結果制定目標解決方案。同時，成立了專門的風險評估和管理部門，以培養專業的風險評估人才，以便在事業單位內部及時、有效、科學、合理地評估風險。

（五）建立有效的監督機制

事業單位應當通過建立有效的監督機制，加強部門內部和外部的監督管理。關于單位的內部監督，公共部門應當設立審計部門對單位進行內部審計和監督。在此過程中，必須確保內部審計部門有足夠的權力，以便組織的內部審計和監督能夠順利進行。同時，對審計師的專業技能和整體素質應該有更高的要求，以確保內部審計和監督的公正性。如果事實證明該單位的內部控制存在問題，則該單位的領導必須及時改善該問題。對于單位的外部監督，有必要通過外部審核來評估內部控制運作的有效性，以提高事業單位內部控制工作的運作有效性。

四、結語

在新的時代，事業單位在改革與發展過程中面臨著新的發展。為了優化事業單位整體內部管理效率，有效開展事業單位的各項經濟活動，事業單位在建立健全內部控制制度的過程中建立健全內部控制管理制度，科學、全面加強風險管理。要完善應對措施，積極利用內部控制信息的建立，實現快速共享和高效傳遞。為了提高事業單位的整體發展水平，要繼續在相關領域培養人才。