論企業資金管理存在的問題及解決對策

鄭野 重慶市軌道交通（集團）有限公司

一、資金管理在企業發展中的背景和重要性

（一）資金管理的發展歷程

資金在企業中的流轉，就如同人體中流動的血液一般，貫穿于企業的每個環節，是企業生存的必要條件。資金管理的水平，資金的良性循環，決定了企業未來持續經營的發展空間。國有企業的資金管理，從建國初期的資金供給制，國家經濟體制改革時期的資金有償使用，自主經營、自負盈虧，到利改稅，國家統籌，資金調配，都彰顯了國家對資金的管控效果。

（二）資金管理的重要性

加強企業資金管理，不僅可以使企業的財務管理更加高效，還可以使企業的整體管理水平再上一個臺階，優化企業的資金管理布局，實現資金管理的目標，促進企業健康發展具有深遠的意義。

二、企業資金管理存在的問題

（一）各自為政，缺乏管控

在集團企業中，資金管理各自為政現象比較突出，集團公司缺乏對資金的集中管控，集團內各子公司，為便于開展業務及地理位置關系，均就近開戶，且各子公司財務均獨立核算，自負盈虧，開展業務經濟往來款項皆自行支配使用，致使出現不合理使用資金的狀況，更易造成財務風險。且集團公司因對資金不能實行有效的統一利用，會出現某些子公司因無好的投資項目而使資金閑置。同時，某些子公司捕捉到市場機遇，但因缺少啟動資金而無法開展新業務錯失機遇，喪失投資機會，更有甚者，因下級公司的各自投資行為失利，造成企業集團出現財務危機。

（二）投資業務不夠科學合理

目前，我國有很大部分集團企業財務公司可通過集團內部的閑余資金進行投資活動以擴充整個集團企業的資金庫，實現內部資金的保值增值。在這種投資模式下，集團企業內部的資金無法得到有效的保值增值。具體如，受存貨積壓、應收賬款回收不及時等諸多因素影響，集團企業的現金凈流入規模并不大，企業內部可用于周轉的資金不多，并且在對投資行為缺乏評估與管理的情況下，企業的投資收益也不會十分理想，企業甚至有可能承擔投資成本大于投資收益的風險。在投資方面，部分投資決策也不科學，導致投資無法收回，使得企業承擔了較大損失。

（三）資金預算管理不到位

集團企業在進行資金預算管理時，可以在很多方面發揮預測和規劃作用，以使集團企業能夠合理配置資金，確保資金投資規劃與企業的戰略目標相一致。然而，集團企業在開展資金預算管理工作時發現企業的資本結構并不合理，短期負債用于固定資產和不動產，導致短期債務達到規定的償還期，企業不能利用投資收益償還債務，只能使用其他業務的流動資金償還債務，最后導致企業沒有辦法償還債務，更嚴重的導致企業資金鏈斷裂。同時，企業缺乏資金預算管理，資金利用率低，企業資金周轉出現問題，導致企業無法正常運轉。

三、加強資金管控的建議及對策

（一）有效預算，合理調配，從容應對

投資是企業使用資本的過程，企業只有通過投資，才能為股東或其他利益相關者創造價值，而企業的價值取決于未來現金流量的折現值，而企業的資本預算在一定程度上決定了企業未來的現金流量，也就決定了企業的價值。做好企業資金管理預算，尤其對服務行業，輕資產，流動資金充裕，做好資金預算規劃，為企業發展提供強有力的資金保障。資金的管控要從源頭抓起，企業所有經營活動對資金的使用缺乏規劃，盲目投資，勢必會給企業帶來無法彌補的損失，資金從開始流轉就要做好全面的調查研究，進行深入的科學分析，并根據總體戰略規劃，制訂切實可行的資金使用計劃，將可支配的資金做有效地組合分配。并且對企業經營活動的各個環節均實施資金預算的分析、監督、考核制度，從橫向的業務流轉環節，到縱向的自下而上的逐級匯報、逐級管理，時時關注的辦法，對資金實行有效的監控。

（二）做好資金預算

要實現對資金的有效管理，集團企業就需結合國家、行業相關規范與要求，結合自身情況對企業資金預算管理體系進行完善，對資金預算管理方法、流程、指標等進行優化，要采取有效措施提高資金預算符合率，進而從根本上提高企業資金管理質量與效率。具體來說，集團企業要在現有資金集中管理模式下，全面加強資金預算編制、批復、執行、分析以及考核等環節，對無預算的資金支出以及超預算的資金支出進行限制，從而有效提升企業資金管理與利用效率。集團企業也需要做好對預算的動態管理，確保集團總體的預算目標能有效實現。

（三）高效合理利用資金，提高運行效率

集團企業可充分利用其自身的規模優勢，以實現集中資金管理，旨在收集其子企業分散的資金，實現資金的平穩集中。在新投資企業中使用集中資金，不僅可以提高資本利用的整體效率，而且可以降低外部融資帶來的經營風險。運用科學的財務管理模式合理利用集團企業的短期閑置資源，充分發揮集團企業的效率和流動性特點，提高集團企業的資本管理能力。為了實現資金管理的目標，企業應該在統一調控資金的前提下開展各項工作，主要目的是保證凍結資金能夠最大限度地合理使用，以緩解資金短缺問題，體現調整手段實際價值，充分發揮集團企業的資金優勢。

四、結束語

綜上所述，資金管控是企業管理環節中的一個重要節點，通過信息化手段和有效的管控措施，加強資金管控力度，完善資金管理流程，強化預算管理深度，不斷改進和提高資金管理水平，有效發揮資金管控環節的作用，提高企業整體的管理水平，使企業的核心競爭力得到有效的提升。