基于NC系統以及銀企直聯下的企業資金集中管控思路探討

張小妹 安徽建工集團財務公司

一、企業資金集中管控現狀

當前集團型企業普遍存在經營范圍廣、業務板塊多、下屬分支機構分布區域廣的情況，給企業資金管理帶來較大挑戰。首先，在資金集中管控效果欠佳的情況下，所屬子分公司在銀行融資時，受自身規模因素在融資規模和資金價格空間上難以形成資源優勢；其次，由于經營范圍、業務周期存在差異，集團所屬分支機構的資金使用周期不盡相同，極易導致存貸雙高的現象，造成企業財務成本居高不下；最后，由于下屬機構多且分布區域廣，集團很難監測各機構的資金管理政策的落實情況，資金管理風險不可控。依托信息化系統的資金集中管理成為大型集團企業資金管控的一種重要方式，不僅可以盤活企業沉淀資金，發揮資金“蓄水池”功能，增強企業與銀行等金融機構的談判籌碼，還可以有效調劑余缺，優化內部資源配置，同時可以有效控制資金管理風險。

二、資金集中管控的模式及應用分析

（一）結算中心模式

在結算中心模式下企業總部需要設置相應財務職能機構，用于處理企業內各子分公司的部分資金管理業務。與企業傳統的財務管理職能部門相比而言，結算中心是獨立運行的內部職能機構，其主要職能是負責子分公司的結算、籌資及投資等業務，同時對資金的使用負有監督職責。采用資金結算中心模式需要企業總部對所屬子分公司進行適度的放權，所屬子分公司需要有適當的經營決策權。通過公司總部的對口職能管理機構，各子分公司在其內部進行資金結算、預算及投融資等，并按照管控程序及流程規范，向公司總部報告結算中心賬戶資金情況。企業資金依托銀企直聯系統進行上收及撥付，一般銀行賬戶采取收支兩條線的方式進行管理。

（二）財務公司模式

財務公司是企業因資金運營及管控需要，經人行依規批準設立的企業內部金融機構。目前，財務公司一種是由法人機構的運營模式，另一種是未取得經營拍照的企業內部資金運營機構。與其他資金集中管控方式相比，財務公司管控模式可以進行最有效且最為經濟的資金管控，并在一定程度上還可以承擔企業總部的財務管理職能。一是通過企業集團的內部轉賬結算，可以促進企業集團內部的資金運營效率，還可以通過融資租賃等形式來降低資金需求量。二是財務公司可以通過資金拆借優勢，拓寬短期融資渠道，從而降低資金借款成本。三是財務公司可以發揮投資中心的作用，將企業總部的閑置資金進行投資以獲取資金收益，或者依托企業總部提高資金的使用效率。

（三）資金池模式

資金池模式是指企業與銀行金融機構進行深度合作，依托銀行金融機構的資金系統對企業的資金進行集中管理的一種方式。在資金池操作模式下，企業集團統一對所屬子分公司銀行賬戶資金余額進行管理，所屬子分公司用款時，需在企業集團總部在授權的額度內在其賬戶進行對外支付。采用資金池對資金的管理鏈條相對較短，資金的使用效率相對較高，可有效的對所屬單位各子賬戶進行管控。資金池可以對企業的資金進行隱性歸集、分配及使用，依托賬戶設置的靈活性，可以更為有效的對企業集團的資金資源進行調劑使用，資金池模式當前被多數企業集團所采用。

三、資金集中管控的思路舉措

（一）強化資金集中管控制度建設

為更好地對企業資金進行集中管控，企業必須在制度上規范其實施的內部環境。企業可通過制定資金集中管理辦法或資金管理中心收付結算辦法等相應制度，并結合企業實際編制資金管理模塊的使用手冊，明確相關操作規程。同時，企業總部也要積極組織所屬子分公司財務人員進行集中系統測試，并就測試過程中出現的問題及時征集相關使用意見或建議。另在系統最終上線的前期，一是要加強制度宣貫，使所屬子分公司財務人員熟悉資金集中管控制度要求，以便后期更好地配合集團工作；二是加強系統操作培訓，以便熟練掌握系統操作方法。

（二）注重規范銀行賬戶管理工作

企業總部要將賬戶管理作為資金集中的關鍵抓手，首先，企業總部需綜合考慮銀行的資金管理系統成熟度及各子分公司的業務需求，選擇合適的合作銀行。在資金集中的實際操作中會發現各家銀行的資金管理系統差異較大，有些地方性商業銀行系統建設較落后，給后期的資金集中工作帶來較多麻煩。這要求我們在選擇合作銀行時，需就資金業務需求與銀行仔細商討，再做決策；其次，劃定合作銀行后，需建立賬戶清理小組對現有賬戶進行梳理和清查，重點關注非合作銀行賬戶的清理工作；最后，依據相關資金管理辦法，在NC系統上啟用賬戶開立和注銷流程，嚴格控制企業子分公司在非合作銀行的開戶行為。

（三）強化資金集中全過程管控

一是，要做好月度資金計劃。資金計劃管理在整個資金集中管控過程中尤為重要，在該管控方式下企業所屬子分公司需在每月底前在NC系統申報下個月的資金使用計劃。資金管理中心對資金使用計劃進行合理、合規性審核，并進行統籌合理的安排所屬單位的月度資金使用計劃。同時，依托NC系統將審批的資金使用計劃發至所屬子分公司，子分公司將審批后的資金使用計劃作為其月度資金支出的依據。二是，要做好資金周計劃。各子分公司按照企業總部核定的資金使用計劃，然后編制所在單位的周資金使用計劃。每周五之前需將所屬單位的周資金計劃報送至資金管理中心，資金管理中心依據審批的月度資金計劃在下周一將所需資金轉入到所屬單位的支出賬戶。此時，每個月總的資金周計劃不得超出月度資金計劃，對于超出部分需提供資金使用用途，并按照程序履行審批手續。三是做好資金中心的管控。企業總部所屬的資金中心要實時的對子分公司的收入賬戶進行歸集，在歸集后通過在NC系統進行設置，對有關支付結算單據進行操作，以達到對子分公司日常資金的流出進行控制。當出現一筆資金支付時，NC系統對資金計劃進行聯動，在月底時系統自動生成當月的資金使用情況。