淺析商業銀行會計風險的成因與防范對策

李姝靜 上海浦東發展銀行股份有限公司太原分行

當前我國經濟已經步入新常態，縱觀我國商業銀行發展，所面臨環境已經發生巨大變化，從而我國商業銀行面臨的各種風險也隨之增加，尤其是商業銀行的會計風險更是處于銀行風險的高發階段，銀行會計風險已經嚴重影響商業銀行的正常運營，我國商業銀行會計的自身制度和監管體系急需進一步完善。

一、商業銀行會計風險的成因

（一）商業銀行財務風險管理制度落后

雖然商業銀行財務管理在某種程度上獲得一定成績，但是不乏一些隱蔽的風險亟待解決。如今銀行財務管理工作尚未滲透到各個財務操作流程，而且存在體系不完善、分工不清晰與執行力不夠等問題，導致無法真正貫徹落實到財務決策與執行過程中。此外，以往的財務管理體系對監管環節缺乏重視度，導致相關銀行在市場環境發生變化時，缺乏市場適應能力，容易引起財務管理工作混亂。隨著市場經濟宏微觀的變化，商業銀行現有的財務風險管理規章遠遠不能抵御外界不斷波動的市場環境，缺少有效的市場應變能力與管理工作的合規合法性，而且核算過程發生不少紕漏，這些隱患或問題都在一定程度上對銀行財務管理工作及銀行業務活動開展造成了不可估量的損失或困難。

（二）會計工作人員素質有限

會計人員作為銀行會計業務活動的主體，其職業素質高低是影響會計風險的關鍵因素。會計業務相對煩瑣復雜，會計人員的工作態度和工作能力直接影響到業務質量和核算準確度的高低。內部制度服從意識較弱，違反銀行日常管理，例如下班保存重要文件和備忘錄的保險柜忘了上鎖，保存重要電子檔信息的辦公電腦沒有及時關機，這些細微的細節都是職業素養不強的體現，這些不良習慣都是造成銀行會計風險的潛在威脅。

二、解決商業銀行會計風險問題的對策

（一）優化財務風險管理體系，完善管理規章制度

要想從根本上規避財務風險，商業銀行必須立足于自身財務管理工作的現狀，創設科學完備的財務管理體系，引入專業的財務風險管理人員，加大對財務管理工作的管控，完善與貫穿落實風險管理規章制度，設立風險價值評估統籌體系等。商業銀行要時刻研究國內市場經濟變化趨勢與未來方向，根據市場需求及時轉變財務管理方向與應對策略，同時加大財務風險管控力度。在健全財務信息管理系統與財務考核制定的基礎上，商業銀行要充分利用成本控制、監控與考核、研究與評價等手段，進行銀行資本運營、利益合理劃分、配置有效管理等，從而改善銀行運營機制與實現長久發展，提升資本運營效率與促進利益最大化。

（二）加強銀行員工的培訓教育，提高工作人員風險防范意識

關于銀行會計人員隊伍，應加大選拔難度，篩選出有能力、專業強、思想品德良好的人才融入隊伍。對于在職員工，應該定期對其進行培訓學習指導，可以采取技能知識比拼或競賽的形式營造積極尚學的工作氛圍，全面提高銀行職工的業務水平和專業能力，以此更好地適應不斷變化的金融環境和政策制度改革。商業銀行內部可以進行行之有效的典型風險案例分析研討，來提高會計工作人員關于風險的防范意識和大局意識。對于全體員工定期進行針對性的思想教育宣傳，切實提高其自我約束能力和思想道德素質。對于風險測評可以進行量化考核，適當獎懲，提高員工風險管控的積極性。

（三）加強社會監督，提高會計信息透明度

《公司法》規定了每個企業應該承擔的社會責任，即每個企業都應該在經營過程中接受政府乃至社會公民的監督，并依法履行社會責任。商業銀行屬于金融企業之一，具有一定的特殊性，在經營與發展的過程中也要增強社會責任感，依照法律的規定從事經營活動。商業銀行在會計信息的披露問題上是有法可依的，可以依照《商業銀行會計信息披露辦法》的規定，對比自己會計信息披露與其他銀行有什么不同，并在發現錯誤時及時調整改正，使之符合行業標準與法律要求。商業銀行還應該提高自身會計信息的透明度建設，同時應該重視社會監督。但是，社會監督具有復雜性特點，因為面對的公眾素質參差不齊、掌握的專業知識不同、監督意識也不同，商業銀行在面對社會監督的過程中應該盡量詳細的標注報表的數據來源和具體的用途，以便公眾更加了解商業銀行的經營情況，從而了解自己所處的經濟大環境情況。銀行的外部監管機構也扮演著重要的角色，應該營造比較公平合理的銀行競爭市場環境，提高監管的強度，使商業銀行更加注重財務信息的披露透明度。

三、結語

當前我國市場經濟大環境下，商業銀行數量和經營網點眾多，金融市場競爭激烈，商業銀行在這種情況下，不僅要生存還需要發展，必須嚴格防控自身風險，多角度多層次分析自身問題，探索切實可行的內控制度，加快構建會計風險防范體系，通過系列措施來降低商業銀行的不利影響。