新形勢下鄉鎮財政稅收面臨的挑戰與發展對策

王保富 濟寧市鄒城市中心店鎮人民政府

當前，我國現行財政稅收體制已經比較完善，但其中仍有一些不足之處，可以更好地去完善，所以推進財政稅收體制改革是必然的。財政稅收關乎國家興衰，取之于民，也用之于民，這與社會主義核心發展觀相協調，只有國家財政稅收足夠充裕，國家才能夠拿出更多的資金來用于經濟發展、社會建設等各個層面，而科學的財政稅收體制是根本、是基礎。因此，研究新形勢下鄉鎮財政稅收面臨的挑戰與發展對策具有重要現實意義。

一、財政稅收概述

（一）財政稅收概念

財政稅收是政府部門在實施社會公共服務活動中的一個不可或缺的重要組成部分，政府部門是財政稅收活動實施的主體，需要繳稅的企業和個人依據相關法律法規向特定的職能部門繳納一定比例的稅款，政府部門為其提供相應地職能服務。

（二）目前我國實行的財政稅收體制

目前我國適用的財政稅收體制是分稅制，分稅制從20 世紀90 年代一直延續至今，直到今日仍然發揮著巨大的作用。分稅制之前，我國財政稅收中一直存在中央集權過于嚴重的局面，這會限制地方的自主發展，所以中央政府在權衡利弊之后，開始著手實施分稅制。在分稅制下，中央集權問題得到了很大的改善，但仍然有很多不足之處與問題，分稅制的優點是不能夠被忽略的。首先：分稅制最大的特點是將中央財政權力與地方財政權力進行分離，在分稅制下，中央和地方在財政方面有著嚴格的劃分和具體要求，中央給予地方在財政上更多的自主權，不再像以前那樣大操大辦、親力親為，只是從宏觀調控層面給予地方財政稅收以指導和監督，這樣地方政府在擁有一定財政稅收自主權后，便能夠放開手腳，更好地建設地方了。其次：分稅制中，將中央和地方的財政收入也進行了分類，嚴格區分中央和地方財政收入。分稅制中將一部分能夠保障國家權益的財政稅收歸納成中央稅，將與經濟發展有著直接關聯的稅歸為中央地方共享稅。而那些可以直接由地方政府來征管的財政稅收，則歸為地方稅。這一做法有利于劃分好各自的職責，這樣無論是中央財政，還是地方財政，在實際工作中會更加有目的和方向，能夠顯著提高中央財政稅收以及地方財政稅收工作效率。最后：分稅制進一步對我國財政轉移支付制度進行了調整。財政轉移支付制度的推出，是為了更好地解決各級政府間交接不完善的問題。由此可見，分稅制的實施是建立在社會經濟發展的實際需要，以及實踐經驗總結基礎之上的，對推動中國稅收管理有著積極的意義，但也要明白，分稅制下，仍有很多需要完善的地方與內容，需要中央政府以及地方政府的共同努力才行。

二、新時代背景下鄉鎮財政稅收工作面臨的挑戰

（一）經濟來源渠道單一，財政收支缺口大

從實際發展情況來看，鄉鎮普遍存在經濟來源渠道單一的現象，財政收支缺口大。鄉鎮管理人員沒有意識到合理規劃預算的重要性，也沒有有效控制項目支出成本，導致成本逐漸提升，在一定程度上增加了負債。

鄉鎮財政收支存在缺口的問題并沒有得到有效解決，長此以往將導致該缺口越來越大，加大債務問題的嚴重性。上級領導撥付資金后，下級部門并沒有遵循專款專用的原則，而是經常出現隨意挪用資金的情況。以某鄉鎮為例，當地政府在對舊房和危房進行改造及升級期間，鄉鎮的資金短缺現象十分嚴重，缺口超過50 萬元。自我國提出保民生和保運轉的基本要求以后，上級撥付的資金全部應用到了危舊房升級改造中，雖然資金缺口問題得到了解決，但支付相關項目補助款項期間產生了其他資金缺口，而且資金隨意挪用現象普遍。在鄉鎮財政工作實際開展期間，支出成本越來越高，但收入卻處于緩慢增長階段，導致效益越來越低，收支不平衡。

（二）鄉鎮稅收管理工作效率有待提升

鄉鎮經濟所采用的稅收管理模式具有粗放性特點，這在一定程度上造成鄉鎮稅收管理工作跟不上時代發展需要。由于稅收方式方法的單一性，造成鄉鎮稅收管理工作效率較低。從原因來分析，這與鄉鎮稅收管理人員的綜合素養有著較為直接的關系。由于鄉鎮稅收管理人員未全面、精準地認知財政稅收工作，導致在實際的財政稅收管理工作中，未制定出科學完善的財政稅收管理策略，或者財政稅收管理策略執行力度欠佳等。

（三）鄉鎮招商工作困難重重

鄉鎮區域經濟發展水平與城市相比較存在較大差距，因此，為了能夠適應新形勢下的財政稅收政策，需要付出較大的努力。還有就是當前國家對鄉鎮地區的要求導致鄉鎮地區收入來源有一些變化，主要以出讓金收入、稅收。作為近年來發展勢頭較猛的房地產行業，在鄉鎮中屬于主要的招商對象。營改增政策實施以后，鄉鎮地區的房地產行業投資商面臨的困境增加，需要政府滿足的招商行為要求越來越高，增加了鄉鎮的招商壓力，鄉鎮招商工作困難重重。

三、新形勢下鄉鎮財政稅收發展對策

在新時代背景下，鄉鎮財政稅收工作還有較多不足之處，阻礙了鄉鎮財政稅收工作的正常開展。基于此，需要采取完善的對策解決各項問題，以增加鄉鎮財政稅收。

（一）建立健全財政稅收管理體系

在財政稅收管理工作開展期間，健全的制度非常重要，有利于規范財政稅收整個管理環節，體現出財政稅收管理的合理性。鄉鎮區域管理部門需要依照實際情況健全管理體系，做好稅收預算工作，明確各項要點，落實基本的稅收指標，增強稅收管理人員的工作理念，對于沒有認真開展財政管理工作的人員，必須嚴格懲處，借助規章制度規避不良行為，降低風險發生概率。

為了發揮財務管理工作的作用，需要對政府部門的用人制度加以完善和創新，綜合考核工作人員的工作情況，根據考核結果分配崗位，加大監督管理力度，保證納稅工作公平公正。加大對偷稅漏稅行為的懲罰力度，在稅收管理期間不斷整合稅收管理制度，優化相關管理流程，提升稅收管理效率，適當加大對不法商戶的懲罰力度。鄉鎮政府可以加大排查力度，采取公開通報聯合罰金懲處模式對涉事企業和商戶進行強制管理，同時建立納稅信譽黑白名單。

為提高納稅人員的納稅積極性，遏制偷稅漏稅引起的稅收流失現象，可以面向當地納稅企業和個體建立納稅信譽黑白名單，白名單中的企業和個體能夠積極按時納稅，黑名單中的企業和個體則存在偷稅漏稅或超時繳稅等問題，從經營制度等方面對黑名單和白名單中的企業及商戶進行懲罰和獎勵。

（二）做好宣傳工作

開展鄉鎮財政稅收管理工作期間，需要做好相關的優化創新工作，以宣傳工作要點為主。擴大宣傳領域，確保納稅宣傳工作覆蓋所有企業及人員，集傳統渠道和多媒體渠道于一體，使各位納稅人員了解依法納稅的意義，明確偷稅漏稅行為造成的危害。與此同時，鄉鎮政府部門還需要構建專業性強且人員經驗豐富的宣傳部門，重點研究宣傳要點，遵循換位思考的基本原則，發揮依法納稅的作用，掌握問題的關鍵點，促使鄉鎮財政稅收工作高效率開展。

（三）稅收工作人員要樹立正確的理念

在稅收工作開展期間，要想避免工作人員出現貪污腐敗的行為，就要做好稅收人員的思想教育工作，摒棄傳統落后的理念，引進新型工作觀念和多樣化的模式，聘請財政稅收專家舉辦講座，優化人員理念，為工作人員講解稅收相關的知識，激發稅收工作人員的工作積極性。專家講授的內容應涉及多個方面，比如鄉鎮財政稅收工作人員工作期間面臨的各種問題，采取合適的方式，提高稅收人員的認同感。

（四）做好債務核實工作

現階段，要想減少財務收支缺口，徹底解決債務難題，需要落實以下對策。

第一，明確財權。自1994 年分稅制財政體制落實后，我國鄉鎮財政體系的規范性較差、問題較多，這就要求各鄉鎮明確事權及財權，加大財政轉移支付力度，全面解決鄉鎮資金緊張的問題。

第二，做好債務分類工作。鄉鎮財政稅收管理積累的債務越來越多，要想改變該現象，必須做好債務分類工作，結合債務特征進行管理。

第三，加大對新增債務的監督管理力度。遵循新增債務管理的基本原則，抑制高息債務，以免產生不必要的新增債務。

（五）助力產業轉型，支持企業發展

為適應新形勢和新要求，推動鄉鎮經濟發展，鄉鎮政府需將當地企業及產業作為重點，全面助力產業轉型，促進企業和地方經濟發展。堅持以工業園區為平臺，以項目建設為抓手，按照“擴規模、延鏈條、上檔次”的原則，積極探索“以工業園區建設帶動企業規模擴大，以項目建設促進產業鏈延伸”的思路，全力推動企業轉型升級，實現鎮域經濟發展的新跨越。

（六）營造良好氛圍，提升招商吸引力

對于鄉鎮政府招商壓力大這一問題，可以從制度管理與形象打造等方面入手。第一，落實財政稅收管理制度。企業選擇鄉鎮政府期間，一般會考慮地方政府的財政稅收制度內容及其落實情況，為營造良好的招商氛圍，鄉鎮政府可以把財政稅收制度的細化和落實當作重點工作，通過有效評估財政稅收管理質量和各制度內容及落實效果，提出針對性措施。第二，提高政務服務水平。為了增強招商的吸引力，鄉鎮政府可以從日常政府服務管理方面進一步提升政府服務水平，以提高潛在投資企業的滿意程度，達到拓寬收入來源途徑的目的。比如某鄉鎮政府為了完成招商引資目標，分別從人員培訓和財政稅收管理流程優化等方面開展政務服務質量提升工作，該鄉鎮優化內部管理3 個月后，成功吸引投資商在當地投資。第三，加大招商引資力度。為了達到增收的目的，政府還需要加大招商引資力度，鼓勵高新科技產業落戶，培植稅源。

（七）加強財政管理預算

建立健全科學規范、公正透明的財政部門和預算單位財政管理機制，防范資金存放安全風險和廉政風險，可以發揮暫時閑置資金支持經濟發展的重要作用，提高資金存放綜合效益。一是在進行稅制改革的時候，要把財政預算范圍內有關資金活動進行整理歸納，并且將各項財政收支按照性質，分別編入兩個或兩個以上的資金平衡表中，形成互相獨立相對分離的兩個或兩個以上的預算計劃表格的復式預算形式；二是其要校對財務稅收管理規范執行落實情況。財務稅收管理部門要嚴格把控審批財政稅收預算執行情況，并結合預算執行中存在的問題，制定出切實可行的解決方案。三是加大教育、文化、社會保障、農業等國家主要扶持項目方面的財政支出，結合成熟經濟體財政支出結構的演變與我國“十四五”規劃要求，預計未來我國財政支出結構變動方向主要包括：社會保障相關支出占比進一步提升；經濟事務支出占比或下降；全國層面的財政支出區域分布將向人口更多聚集的中心城市和城市群傾斜。四是對財政的監督管理方面需要加大力度，盡量杜絕出現偷稅漏稅的情況，并且需要在法律法規上進行明確規定，一旦出現問題，必須對這些違法行為進行嚴厲處置。

四、結語

綜上所述，加強鄉鎮財政稅收問題的處理和分析非常有必要。為了進一步提升鄉鎮財政稅收管理質量，各地鄉鎮政府需要依照實際情況對財政和稅收管理工作提出相關要求，采取合理的發展對策，以便全面解決財政稅收管理中存在的問題，從而達到穩定發展的目的，實現鄉鎮經濟持續進步和發展。