完善小額貸款公司內(nèi)控制度的建議

倪士祥 滕州市房地產(chǎn)服務(wù)中心

對(duì)于小額貸款公司的內(nèi)部控制措施而言，主要指的是小額貸款公司為了使經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得到有效實(shí)現(xiàn)，確保各項(xiàng)資產(chǎn)具有較高完整性和安全性，使會(huì)計(jì)信息資料具有較高可靠性和正確性，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)方針具有的作用和價(jià)值在落實(shí)過(guò)程中得到充分發(fā)揮，所采取的一系列多元化措施、方法、手段的統(tǒng)稱。確保小額貸款公司開(kāi)展的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)城呈現(xiàn)出的效果性、效率性、經(jīng)濟(jì)性更加明顯，采取的自我規(guī)劃、調(diào)整、評(píng)價(jià)、約束、控制手段更加有效。在我國(guó)改革開(kāi)放之后，大批小額貸款公司的出現(xiàn)，為我國(guó)眾多中、小企業(yè)發(fā)展以及解決個(gè)人經(jīng)濟(jì)需求提供了積極幫助。然而在時(shí)代不斷發(fā)展的過(guò)程中，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，一部分沒(méi)有以市場(chǎng)實(shí)際發(fā)展需求為基礎(chǔ)、無(wú)法將自身優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)的行業(yè)逐漸被淘汰。小額貸款公司想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，不僅要對(duì)自身存在的不足之處進(jìn)行全面探索，找到能夠?qū)ο嚓P(guān)問(wèn)題有效解決的措施和方法，而且在具體實(shí)踐中，還要充分發(fā)揮各項(xiàng)措施的作用，這樣才能有效實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部控制措施對(duì)小額貸款公司更換血液、提高競(jìng)爭(zhēng)能力發(fā)揮了不可替代的作用。

一、加強(qiáng)對(duì)組織架構(gòu)的完善力度

小額貸款公司在對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行制定和落實(shí)的過(guò)程中，應(yīng)該以公司具體章程和股東大會(huì)決議中的相關(guān)內(nèi)容為基礎(chǔ)，結(jié)合公司目前實(shí)際發(fā)展情況，對(duì)公司各層級(jí)機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況明確掌握，對(duì)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、各部門經(jīng)理、各小組組長(zhǎng)對(duì)應(yīng)的任職條件、職責(zé)權(quán)限、工作程序、議事規(guī)則等內(nèi)容詳細(xì)了解。在此基礎(chǔ)上，對(duì)公司各項(xiàng)制度的監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)、決策權(quán)進(jìn)行徹底分離，使其能夠形成相互制約、平衡的局面。與此同時(shí)，小額貸款公司在執(zhí)行所制定的各項(xiàng)重大決策、開(kāi)展的重要事項(xiàng)、對(duì)重要位置相關(guān)人員的任免、支付金額較大的相關(guān)業(yè)務(wù)等各項(xiàng)工作中，應(yīng)該根據(jù)具體規(guī)定中對(duì)相關(guān)程序提出的執(zhí)行要求和權(quán)限要求，有效落實(shí)聯(lián)簽制度或集體決策審批制度，堅(jiān)決杜絕公司任何人員對(duì)最終決策結(jié)果進(jìn)行干預(yù)[1]。

二、明確了解公司發(fā)展戰(zhàn)略

小額貸款公司在制定和落實(shí)內(nèi)部控制制度之前，要結(jié)合公司實(shí)際情況開(kāi)展全面預(yù)算，根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際發(fā)展需求和公司經(jīng)營(yíng)情況，制定一套切實(shí)可行的發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃。通過(guò)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策手段以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等多元化因素的綜合考慮，采取各種有效措施將自身具有的優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)，確保采取的金融模式能夠?yàn)楣景l(fā)展提供積極幫助。與此同時(shí)，針對(duì)小額貸款公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃而言，不僅是公司現(xiàn)階段的發(fā)展目標(biāo)，也是未來(lái)發(fā)展方向。小額貸款公司只有制定了明確的發(fā)展目標(biāo)，才能對(duì)有限的資金進(jìn)行合理調(diào)劑、對(duì)各部門工作人員進(jìn)行合理分配[2]。

三、加強(qiáng)對(duì)人力資源的有效管理

小額貸款公司在對(duì)人力資源管理措施進(jìn)行完善的過(guò)程中，應(yīng)該將公司實(shí)際發(fā)展需求作為核心基礎(chǔ)，結(jié)合人員現(xiàn)狀，制定一份具有較高科學(xué)性和可行性的人力資源年度需求計(jì)劃書(shū)，確保計(jì)劃書(shū)中能夠?qū)θ肆Y源工作各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，使公司具有較為完善的人力資源管理制度。第一，要對(duì)每一名工作人員所負(fù)責(zé)的崗位職責(zé)明確了解，嚴(yán)格按照各崗位任職條件選擇具備對(duì)應(yīng)能力的工作人員，確保競(jìng)爭(zhēng)上崗機(jī)制能夠得到有效落實(shí)；第二，小額貸款公司要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，與工作人員簽訂工作保密協(xié)議和用人合同，并且對(duì)各自具有的保密義務(wù)明確了解；第三，小額貸款公司要結(jié)合具體崗位要求，建立工作人員培訓(xùn)制度，確保每一名工作人員都能掌握與相關(guān)工作有關(guān)的前沿知識(shí)和技能；第四，小額貸款公司要將按勞分配各項(xiàng)制度措施有效落實(shí)，并且通過(guò)開(kāi)展具有較高科學(xué)性和合理性的“同工同酬”工薪制度與激勵(lì)制度，使工作人員的工作積極性得到全面激發(fā)，做到對(duì)工作人員的工資薪酬不拖欠、不克扣；第五，對(duì)工作人員該享受的公積金以及各項(xiàng)保險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)、足額繳納，對(duì)員工的身心健康進(jìn)行有效管理，確保員工應(yīng)享受到的各項(xiàng)保障制度得到有效落實(shí)，解除工作人員的后顧之憂，從而能夠全身心投入到相關(guān)工作中[3]。

四、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任的建立健全

小額貸款公司在對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行制定和落實(shí)的過(guò)程中需要注意，必須對(duì)自身所肩負(fù)的社會(huì)責(zé)任明確了解，嚴(yán)格遵循采取高度文明手段進(jìn)行貸款的發(fā)放和收繳的原則，使貸款發(fā)放措施能夠嚴(yán)格按照對(duì)應(yīng)法律法規(guī)要求執(zhí)行，杜絕以現(xiàn)金形式發(fā)放貸款，堅(jiān)決拒絕發(fā)放校園貸，加強(qiáng)對(duì)自身社會(huì)責(zé)任意識(shí)的建立健全。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實(shí)際能力，對(duì)公司規(guī)模進(jìn)行不斷擴(kuò)張，為社會(huì)提供更多就業(yè)機(jī)會(huì)，確保安全經(jīng)營(yíng)的思想理念得到全面普及。與此同時(shí)，小額貸款公司還應(yīng)該確保自身建立的企業(yè)文化能夠與公司發(fā)展特點(diǎn)相統(tǒng)一，不僅要將公司具有的特色充分呈現(xiàn)出來(lái)，對(duì)工作人員的思想和行為進(jìn)行規(guī)范引導(dǎo)，使工作人員具有的使命感和責(zé)任感得到全面增強(qiáng)，而且還能使企業(yè)文化具有積極向上和開(kāi)拓創(chuàng)新的內(nèi)涵品質(zhì)。使工作人員在公司發(fā)展中充分發(fā)揮自身作用、價(jià)值的同時(shí)，為小額貸款公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)提供積極幫助[4]。

五、加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制

小額貸款公司由于受到業(yè)務(wù)形式的制約，導(dǎo)致在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)法避免會(huì)承受由于自身狀況以及資金問(wèn)題所帶來(lái)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)一定程度的資金籌措壓力。比如，我國(guó)某城市政府金融部門結(jié)合本市實(shí)際情況制定并出臺(tái)了相關(guān)政策：如果在前一年的監(jiān)管評(píng)級(jí)工作中，小額貸款公司的等級(jí)為A，那么只需通過(guò)金融工作局的相關(guān)審批，小額貸款公司在進(jìn)行資金籌措的過(guò)程中，就可以使用股東委托放款方式。相比于銀行貸款和注資方式，股東委托放款方式在對(duì)資金進(jìn)行籌措的過(guò)程中具有更多優(yōu)勢(shì)。與此同時(shí)，當(dāng)貸款項(xiàng)目的金額較高，屬于重大借款范疇時(shí)，應(yīng)該有效落實(shí)聯(lián)簽制度或集體決策審批制度，保證任何個(gè)人不具備單獨(dú)決策的權(quán)利。在此基礎(chǔ)上，小額貸款公司要對(duì)各項(xiàng)貸款資金的審批額度和審批環(huán)節(jié)明確掌握，加強(qiáng)對(duì)資金調(diào)劑和資金回收工作的有效管理[5]。

六、對(duì)客戶信用進(jìn)行嚴(yán)格核查

小額貸款公司在向個(gè)人或小微公司進(jìn)行貸款的過(guò)程中，必須加強(qiáng)對(duì)客戶真實(shí)信用情況的嚴(yán)格核查。通過(guò)對(duì)公司資源的充分利用，對(duì)借款客戶的信用狀態(tài)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并且對(duì)各項(xiàng)款項(xiàng)是否按時(shí)回收進(jìn)行嚴(yán)格控制。與此同時(shí)，小額貸款公司工作人員在對(duì)客戶進(jìn)行放款的過(guò)程中，必須嚴(yán)格按照相關(guān)工作流程執(zhí)行，在確保客戶信用符合貸款標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，還要對(duì)貸款資金的實(shí)際用途一些貸款的投放進(jìn)度實(shí)時(shí)掌握，對(duì)客戶所抵押的物品是否滿足抵押要求進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。將客戶在貸款之前形成的各項(xiàng)分析報(bào)告以書(shū)面形式呈現(xiàn)出來(lái)，從而對(duì)貸款項(xiàng)目的展期和續(xù)貸條件是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷。另外，小額貸款公司應(yīng)該具備對(duì)高危客戶以及高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)進(jìn)行有效識(shí)別的意識(shí)與能力，這樣才能對(duì)存在的貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最大程度規(guī)避；在降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，小額貸款公司還可以利用計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和擔(dān)保等方式，確保貸款資金的回收率最大化[6]。

七、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行正確分析

小額貸款公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析與利用主要指的是：運(yùn)用具有較高科學(xué)性的方式對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)量進(jìn)行比較，從而對(duì)公司運(yùn)營(yíng)能力、債務(wù)償還能力、盈利能力展開(kāi)詳細(xì)、全面的綜合性分析，這樣才能使公司對(duì)自身具有的優(yōu)勢(shì)和不足之處明確掌握，從而采取有效方法充分發(fā)揮公司優(yōu)勢(shì)、彌補(bǔ)不足、解決問(wèn)題。公司在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行編制之前，財(cái)務(wù)部門要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制原則、方法、范圍、使用政策、編制單位、送達(dá)時(shí)間等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行綜合考慮，并且對(duì)公司非常規(guī)事項(xiàng)以及重大事項(xiàng)的申報(bào)程序、審核程序進(jìn)行明確規(guī)定，將各個(gè)崗位的責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，使每一名工作人員對(duì)自身所肩負(fù)的責(zé)任明確了解，保證公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有較高的完整性和真實(shí)性[7]。通過(guò)這樣的方式不僅能作為小額貸款公司制定的經(jīng)營(yíng)決策與戰(zhàn)略方針是否具有較高可行性與合理性進(jìn)行有效指導(dǎo)，而且還能在與其他公司進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，發(fā)揮揚(yáng)長(zhǎng)避短的作用，提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力，從而為小額貸款公司實(shí)現(xiàn)健康、長(zhǎng)久發(fā)展目標(biāo)掃清障礙[8]。

八、對(duì)合同管理和信息傳遞進(jìn)行有效控制

小額貸款公司在與貸款客戶簽訂合同之前，必須對(duì)合同主體是否具有貸款資格以及實(shí)際信用情況明確了解，并且保證合同內(nèi)容具有較高完整性、使用的各項(xiàng)表述語(yǔ)言具有較高嚴(yán)謹(jǐn)性和準(zhǔn)確性、各項(xiàng)手續(xù)配備齊全、不會(huì)存在較大的疏忽和漏洞。在這一過(guò)程中，小額貸款公司要對(duì)合同主體形式內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)要求給予重點(diǎn)關(guān)注，在經(jīng)過(guò)有關(guān)部門審批同意之后，才能簽訂具體合同；派遣專門工作人員對(duì)合同專用章進(jìn)行嚴(yán)格把控，堅(jiān)決杜絕私自使用和轉(zhuǎn)借他人；利用現(xiàn)代化信息技術(shù)建立一個(gè)具有較高完善性和便利性的合同管理檔案庫(kù)，并設(shè)置登錄密碼，沒(méi)有得到管理人員的同意，任何人不得對(duì)檔案內(nèi)容進(jìn)行私自查閱和復(fù)制；在公司內(nèi)部建立一套適合信息傳遞的系統(tǒng)，使公司能夠?qū)Ω黜?xiàng)信息的傳遞進(jìn)行有效監(jiān)督與控制，從而提高公司內(nèi)控能力[9]。

九、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于小額貸款公司而言，開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)與以額信貸為主，能夠?yàn)橹小⑿∑髽I(yè)和個(gè)人提供全面服務(wù)，是組成我國(guó)金融體系不可缺少的重要元素之一。因此小額貸款公司在制定內(nèi)部控制制度的過(guò)程中，必須始終遵循服務(wù)個(gè)人和中、小企業(yè)的原則，這樣才能為我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展提供積極幫助。目前我國(guó)大多數(shù)小額貸款公司通過(guò)對(duì)原有內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷完善，加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷探索，結(jié)合小額貸款行業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中的實(shí)際現(xiàn)狀，確保所建立的內(nèi)部控制措施具有較高健全性，在具體執(zhí)行過(guò)程中將各項(xiàng)措施落實(shí)到位，對(duì)自身在市場(chǎng)中的定位明確了解。不僅能夠使小額貸款公司能夠?qū)ξ磥?lái)發(fā)展過(guò)程中所遇到的各種問(wèn)題進(jìn)行有效解決，還能進(jìn)一步促進(jìn)小額貸款公司朝著可持續(xù)目標(biāo)發(fā)展。