淺析中小企業財務風險分析及防范

摘要：目前，我國經濟進入快速發展的階段，市場競爭越來越激烈，中小企業要想生存和發展，就需要加強對財務風險的預防和控制。在企業的經營活動中，財務風險的產生是不可避免的，科學、系統地分析財務風險，并根據我國中小企業的實際情況制定有效的防范和控制策略，減少企業不必要的支出，避免使企業陷入財務危機，對企業的發展具有重大意義。

關鍵詞： ?中小企業 ?財務風險 ?防范 ?控制

目前，隨著我國經濟的迅速發展，中小企業財務風險問題日益突出。財務風險，影響著企業的生存、發展和獲利能力，因此必須盡早防范和控制，通過采取經濟合理的控制對策，規避或分散風險，使企業健康穩定的發展。

一、中小企業財務風險的含義、特征

（一）財務風險的含義和特征

財務風險是企業經營過程中與財務狀況有關的風險，即企業在生產過程中涉及的資金活動中所存在的不確定因素。

狹義的財務風險，指企業因為借入資金而需要償還到期債務引起的風險。廣義的財務風險，指企業在經營過程中某一階段或某一范圍各種無法控制的不確定因素的影響而引起企業財務收益偏離預定的財務目標，最終使企業蒙受損失的可能性。狹義的財務風險，由于是負債形成的，所以只要不借入資金，就可以避免。而廣義的財務風險，因涉及籌資、投資、分配資金的活動中，一般不好控制。

（二）中小企業財務風險的特征

隨著市場經濟的不斷發展，中小企業要想在市場中占有一席之地，必須要有充足的資金保障，這就使得中小企業的財務風險加劇。

中小企業的財務風險主要特征：

1.客觀性。中小企業自身規模小，容易面臨資金短缺的問題，因此在經濟活動中不可避免的存在財務風險，企業只能去防范和規避，卻不能消除。

2.不確定性。隨著經濟活動的不斷變化，很多因素會影響到中小企業的財務風險，所以財務風險是否發生以及風險的大小都是很難預測和估計的。

3.并存性。風險和收益是并存的，企業要想獲取高收益，必然也要承擔高風險，反之，亦然。

4.全面性。財務風險存在企業財務活動的全過程，中小企業的籌資、投資、資金運用、分配都會涉及財務風險。

5.可控性。財務風險具有一定的不確定性，但企業應該認識到財務風險還是可以通過一定的科學技術方法控制的。

二、中小企業財務風險的成因

影響中小企業財務風險的因素，既有外部原因，也有內部原因。

外部環境指對企業財務活動產生影響作用的外部條件，包括經濟、法律、社會、資源等宏觀環境的影響，也有行業背景的影響，這些外部環境的變化，企業很難準確預見和控制，這就要求中小企業具備較好的發展能力和應變能力，適應復雜多變的外部環境的影響。

企業外部環境的不可控性，使得中小企業財務風險的防范和控制，著重放在關注企業內部經營管理的缺陷引起的財務風險。在籌資融資方面，保持合理的資本結構。負債較高的企業，雖然能夠獲得較高的權益收益，但面臨的還款壓力也大，承擔的財務風險也高，因此保持合理的權益資金和負債資金的比例至關重要。在資金運營方面，受到財務人員自身素質不高、財務管理制度不完善以及企業內部控制不堅強等多重因素的影響，選擇合理的投資決策，使企業的財務風險降低。

三、中小企業財務風險的防范和控制措施

（一）樹立財務風險意識

財務風險貫穿于企業資金運動的全過程，要使企業降低風險，避免遭受損失，

就要加強員工的風險知識學習，提高員工的風險判斷和處理能力，培養員工風險防范的意識，發現潛在的財務風險時，能快速制定相應的財務決策。

（二）加強內部財務管理，建立財務預警系統

合理分配企業的人力物力和資金，完善企業的內部財務管理制度，使用科學有效的技術方法，對財務活動的全過程進行嚴格的控制，對潛在的、實際發生的財務風險進行及時的檢測和預警，避免和減少企業損失。

（三）建立合理的資本結構

中小企業應當根據自身的特點和實際情況確定合理的負債規模，既要考慮到負債籌資帶來的權益收益，也要考慮到貸款所帶來的財務風險。既要把握借款時機，也要做好長短期債務的合理搭配。同時，要不斷提高自身資本積累的能力，

增加企業獲利能力和債務償還能力。

總之，外部環境的不確定性和中小企業自身管理的缺陷，使得中小企業更容易出現財務問題，更容易面臨財務風險。因此，企業要把風險的防范和控制貫穿在資金活動的始終，加強財務管理，規避風險，保障企業健康發展。

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通訊地址：

山東省淄博市張店區世紀路佳和園小區10號樓1單元401室 ?李霞

作者簡介：

李霞（1969-），女，山東淄博人，淄博職業學院會計學院教師，主要從事財務會計和財務管理的研究。