建筑施工企業營運資金管理研究

趙曉瞳 王娜

摘要：對于建筑施工企業，營運資金管理是財務管理中非常關鍵的組成部分，同時是企業謀求長期發展的保障之一。企業的營運資金管理不善，將會導致企業運營低效，甚至影響著企業能否生存。本文從當前我國建筑施工企業營運資金管理存在的問題進行探討，并給出合理的解決方案，確保營運資金的有效管理。

關鍵詞：建筑施工企業;營運資金管理;對策

一、建筑施工企業加強營運資金管理的重要性

營運資金其特點是流動性強、變現快等。而建筑施工企業管理難度較大，各個環節錯綜復雜，營運資金管理在建筑施工企業扮演著重要角色，貫穿于企業的每個方面，如材料采購環節、施工環節等。營運資金決定著項目能否順利開展和進行，企業的管理層和財務人員應重視營運資金的管理，合理完善管理制度，科學性地進行資金分配，才能因此高效的使用營運資金，獲得穩定利潤。營運管理作為財務管理中的一部分，良好的營運管理有利于企業更好的提高財務管理水平，更有利于提高企業核心競爭力，從整體上布局建筑施工企業的長久發展。

二、建筑施工企業營運資金管理存在的問題

（一）建筑施工行業各項制度不完善

我國大部分建筑施工企業管理體系仍不完善，制度存在很多不足，很容易在各個環節實際工作中出現紕漏，導致企業財務風險加大，影響企業整體運營，因此，各項制度需要根據具體企業和具體的施工項目進行不斷改進。整體來看，我國建筑施工企業的規范程度仍處于偏低水平，企業由于管理不善出現的財務問題層出不窮，如墊資施工，建筑施工企業的工程項目絕大部分資金需求大，建設工期長，一些項目前期可以正常進行，后期由于資金過于緊張導致項目進度停滯不前，這就需要根據要求來進行墊資施工，與此同時，可能會出現企業日常運營相關問題。因此，企業想要保持財務環境健康，完善營運資金管理制度是重中之重。

（二）貨幣資金預算管理機制不完善

完善的貨幣資金預算機制可以從施工整體上圍繞貨幣資金展開策劃，明確各個環節、各個階段的財務收支情況。然而，大部分建筑施工企業對財務預算的重視程度不夠，導致沒有建立完整的貨幣資金預算管理機制。這就使得很多施工企業在項目進行過程中因為超出預算金額，使施工項目難以繼續進行。導致工期延長，甚至會因為資金問題影響企業信譽等。此外，大部分建筑施工企業在進行預算時，其預算的計算過程考慮不夠全面，僅憑借主觀想法粗略估計資金使用情況，不與市場環境等因素相結合，很難得出相對準確的預算結果。

（三）應收賬款管理不到位

建筑施工企業應收賬款管理不到位，難以保持資金穩定使用。企業負責人應保證定期對項目未收回的款項進行核實，而大部分建筑施工企業對此工作不夠重視，很容易忽視潛在的財務風險，對企業造成威脅。在日常管理中，財務人員不能只在項目完成時進行具體核算，而是在整個項目進程中及時關注工程進度及每期款項是否定期回款。對于無法按期支付款項的客戶，及時催收。建筑施工企業施工工程中，并不會完全按照項目進度開展，對于發生的變數，如果項目經理不及時和客戶溝通，避免因約定不明確而導致應收賬款難以收回。

三、完善建筑施工企業營運資金管理的對策建議

（一）完善建筑施工行業各項制度

建立健全的營運資金管理制度是提高資金運營管理效率的關鍵。健全的制度是企業日常生產經營的基礎，施工企業的資金管理制度和各個環節緊密相關。企業應根據自身情況將施工過程中的每個階段合理規劃，依照制度層層把關、嚴格管理每個環節。各部門依照制度嚴格執行，如完善審批流程、全面監督、控制對外付款規模等，避免因違規操作、濫用職權、越權操作等行為給企業造成不必要的損失，一旦發現問題，立即上報，做到制度服務于每一個人，監督每一個人，避免造成資金的濫用和浪費。

（二）完善貨幣資金預算管理機制

完整準確的貨幣資金預算機制是決定整個施工項目能否順利按原計劃進行的基礎。建筑施工企業編制預算計劃時，不僅要從企業自身出發，做到將所有部門的各個環節準確考慮在預算范圍內，做到深入了解實際施工前后的全過程。控制成本，嚴格把關資金審批程序，做到層層上報，做到資金流向透明化，以便互相監督。做好相關評估工作，根據客戶信用度高低，對資金的支付期限進行調整，對于信用度低或財務風險較高的客戶不延長付款期限。強化貨幣資金的執行度，按照貨幣資金管理機制嚴格執行，各部門相互上報，并做好營運資金的審核和匯總工作。盡量保持預算收支和實際收支控制在的合理范圍內，避免因為貨幣資金周轉困難為施工項目甚至整個企業帶來消極的影響。

（三）強化建筑施工企業應收賬款管理

建筑施工企業應專門設立人員充足的應收賬款管理部門，按時做好應收賬款的核算工作。及時對賬，以便于日常管理。建筑施工企業項目經理與應收賬款管理人員相互溝通配合。加強對應收賬款的催收，如客戶對款項支付故意拖延或拒絕支付，應借助第三方催款機構對客戶進行催款，以此避免因拖欠時間過長，增加企業無法收回資金的風險。且應對應收賬款的合同條款說明詳實，并時刻關注信譽度較低的客戶，備案管理，記錄基本情況、經營信息、信用記錄等，清收欠款，并對其資金流向情況了解清楚，作為重點關注對象，避免因拖延賬款、竣工結算時未支付剩余款項等情況回款困難導致企業受損。

四、結束語

營運資金的合理運用，是實現建筑施工企業成本降低的主要方式之一，不僅可以優化資金的配置，也可以使建筑施工企業處于良好的運行狀態。在營運資金管理中，企業應當不斷完善各項制度，制定嚴格的管理機制，做好節約成本，高效運用資金。設立專門應收賬款管理機構，定期催收，提高應收賬款周轉率，充分做好市場調研工作。提前掌握可能因市場變化給企業帶來的負面影響，做好風險規避和提前預警，提高企業財務人員的專業能力，提高工作效率，把管理工作落到實處，只有這樣，建筑施工企業才能在市場競爭中占領一席之地。

參考文獻

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