企業現金流風險控制及管理研究

楊榮

二十一世紀以來，我國企業管理模式正在發生變化，現代化的經營理念基本確立，但企業在現金流管理工作中依然采用傳統的管理模式，企業普遍缺乏風險管理意識。基于此，本文以現金流風險作為研究對象，分析當前企業在現金流風險控制和管理中存在的問題，通過提高現金流預算水平、完善內部控制體系、強化信息技術手段等方式實現企業現金流風險控制與管理。

一、引言

企業現代化生產與經營過程中需要加強對現金流的有效控制與管理，這是企業現金流動與變化情況的重要表現，其中包含了企業庫存現金和銀行存款等多部分內容。作為企業生存和發展的根本，一旦企業沒有有效識別現金流風險，導致企業風險問題發生，企業將有可能陷入發展困境，企業如果無法在規定期限內償還對外賬務，這將導致企業面臨著破產與清算的威脅。

二、現階段企業現金流風險控制與管理問題

（一）現金流預算不合理

一方面，企業對經營活動的影響因素考慮不周全。比如企業管理者對收支賬期沒有考慮全面，未重新評估客戶應收賬款和供應商應付賬款的賬期，企業財務部門的財務預算人員依照歷史現金流的數據信息，根據業務的增加與減少情況展開推算分析，沒有針對企業發展實際情況和未來的業務規劃對數據精確測算。不僅如此，企業在賬期縮短方面延長了賬期，加速了企業的資金周轉，提升了表面的銷售額，但長此以往可能會造成企業資金短缺。如果不及時加以制止，那么企業現金流預算可能與實際經營存在較大偏差，甚至引發嚴重的資金危機，并降低資金的使用效率。另一方面，無論是投資還是籌資活動，企業沒有科學進行業務活動的匹配，導致投資金額過大，籌資渠道受限。面對投資周期長且金額巨大的項目，企業沒有提前做好現金的預算分析，也沒有將資金缺口等問題考慮其中，一旦企業在投資活動中出現任何資金不足的情況，且商業銀行和金融機構沒有辦法為企業提供融資幫助，這時整個企業的資金鏈都會受到嚴重影響。

（二）內部控制體系不完善

首先，企業對現金流的執行缺乏監控。大多數企業會選擇在上一年年底的階段進行現金流預算工作，隨后按照預算結果嚴格執行現金流管理，這樣做雖然看似合理，卻沒有針對企業的實際業務開展情況進行監控分析，財務部門能夠對現金流的具體金額加以控制，按照預算結果進行費用支出，但是財務人員往往會忽略銷售回款與逾期賬款這些流入的金額，且沒有采取相應的監控措施，未及時提出現金流風險提示，一旦出現問題，這可能對企業現有的資金安全造成嚴重的影響。其次，負責現金流管理的人員不足，責任部門過于單一。多數企業認為財務部就是現金管理和責任歸屬部門，卻沒有意識到其他部門在資金鏈管理進程中需要承擔的責任，這是企業資金結構不合理的重要原因，如果不加以規范管理，企業將有一定的可能面臨資金支付的風險。比如銷售部門只重視銷售收入指標，沒有對客戶賬期與資金回收跟蹤落實，對企業資金流入產生影響。最后，企業缺乏現金流預警機制。經過金融危機后，企業管理層與財務人員意識到了現金的重要性，但人們普遍認為資金越多越好，缺乏相應的預警機制，沒有響應的財務指標衡量現金流情況，導致企業不能第一時間發現現金流風險。

（三）信息化手段應用不足

信息時代背景下，應用信息技術能夠優化企業經營管理模式，實現數據的高效整合，提高數據處理效率。但我國企業在現金流管理工作中依然以人力為主，或者沒有對財務共享技術深入應用，隨著企業業務的多元化發展，現金流的產生時間經常不固定，依靠原有的企業財務管理系統容易引發信息延遲問題，管理者不能通過系統掌握更加及時有效的信息，也不能針對現金流管理問題制定有效的解決措施。

三、企業現金流風險控制及管理的有效建議

（一）提高企業現金流預算制作水平

首先，建議企業按照實際業務規劃情況展開現金流預算管理工作。有關部門在預算時應綜合考慮未來一段時間內的銷售和投資業務規劃，對可能涉及到的現金流入流出有所掌握，不能單純的依賴歷史數據進行推算。了解數據的業務背景，明確銷售預算構成和賒銷賬期變化情況，這些信息可能對未來現金流入與流出產生影響。財務人員需要結合各項數據制作現金流量預算表，站在公司的角度評估數據，尋找資金結構不合理之處，以便提前發現現金流風險。（2）關注投資與籌資活動在現金流中的數據匹配情況。規劃項目資金投入時要先了解項目需要投入的資金和支付時間，隨后測算當前企業資金是否盈余，最后根據企業未來的融資計劃，查看企業的信用額度能否滿足項目資金缺口。如果無法滿足，企業可以嘗試著向金融機構增加信用額度，或通過引進新戰略投資解決問題。

（二）完善現金流內部控制體系

首先，有必要對企業現金流預算管理的執行情況展開監控分析。針對現金流入，對貨款的實際回收情況加以監督和控制，采取有效的融資方案解決資金缺口等問題。隨后針對現金流的流出情況，對大額采購與費用支出加以監控，將采購和支出情況與預算結果相對比，以預算數據作為參考，靈活調配企業現有的資金，在不干擾對外支付的前提條件下提高資金利用率。其次，落實非財務部門對現金流管理責任。管理層應強化企業各部門的管理責任，除了財務部門，全體員工都要參與到現金流內部控制工作中，以降低資金風險為目標，各部門協調配合，做好現金流入和現金流出情況的監控與管理，遇到偏差問題時應提前與財務部門溝通，以便及時采取措施控制現金流風險。最后，建立現金流預警機制，評估企業當前現金流風險情況，構建科學的現金流風險管理預警機制，引入現代化現金管控手段，組建一支由風險管控認識、財務人員、審計人員、市場調查人員組成的企業內部風險管控部門，對企業現金流和現金持有情況展開規劃與評估，定期編制風險分析報告，提升企業風險防范能力。財務人員可利用資金周轉率、財務保障率等財務指標檢查企業的現金流情況，面對偏離問題時及時向管理層提出預警，并采取相應的防范對策。

（三）加強信息化建設

多數企業財務信息系統依然以財務會計為主，系統模塊和程序主要服務于財務會計。因此，在優化財務信息系統平臺的同時，企業應該加大對系統建設的投入，加強對管理會計系統的研發，引進最先進的財務系統，邀請專業結構梳理企業的現有業務流程，融入大數據技術和計算機技術，實現系統模塊與程序的優化，使各部門內容滿足企業發展需求，提升會計信息的精準度，為接下來企業的現金流管理工作提供技術支持。

企業應用資金管理系統，這是幫助企業進行資金管理的IT系統，智能現金流分析系統，通過深度的數據挖掘不僅可以幫助企業進行精細化資金管理，還能幫助會計師事務所自動審計，支持網貸等金融機構進行投資貸款等風險的控制與管理。整個系統中包含四大板塊，即資金管理系統、財務對賬系統、發票狀態查詢系統、客戶信用分析系統。其中企業用到的資金管理系統就是與企業資金相關業務的可視化在線統一管理系統，能夠實現對資金的在線管理，構建數據共享服務模式，為資金建立控制中心。智能財務對賬系統通過對賬邏輯引擎及AI功能實現發票與收款兩兩對賬的自動化，減少對賬時間成本和人工成本，提高對賬效率和精度。

四、結語

總而言之，現金流是一個企業可持續發展的根本，加強對現金流風險的控制與管理，有利于全方位提升企業的價值和經濟效益，推動企業的發展。一旦缺乏對現金流風險的控制，將會引發財務風險或者資金鏈斷裂，阻礙企業的生存。因此，企業需要提升現金流風險管理提示，采用先進的技術與方法確立現金流管控體系，從而規避風險。

（作者單位：湖南省送變電工程有限公司）