新形勢(shì)下制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

天津卡爾斯閥門股份有限公司

引言

制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、全面性、收益與損失共存性以及不確定性，一旦在經(jīng)營過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)極易陷入負(fù)債經(jīng)營的局面，進(jìn)而給企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展帶來諸多負(fù)面影響。因此，為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)組織，制訂出適時(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施，提高企業(yè)的盈利水平。

一、制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因

（一）外部環(huán)境與內(nèi)部管理模式引發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)

相比于其他行業(yè)，制造業(yè)具有投入成本高、生產(chǎn)規(guī)模大、牽涉相關(guān)方數(shù)量多等特點(diǎn)，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中需要考慮的外部宏觀市場(chǎng)環(huán)境因素較多，比如產(chǎn)業(yè)政策、銀行貸款利率、市場(chǎng)通貨膨脹等，容易產(chǎn)生企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性差以及存貨積壓的現(xiàn)象，在這種情況之下，制造業(yè)將面臨資產(chǎn)重組或者債務(wù)清償?shù)蓉?cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重的還可能造成企業(yè)破產(chǎn)。

不同規(guī)模的制造業(yè)企業(yè)所采取的管理模式各不相同，一些企業(yè)由于過度追求經(jīng)濟(jì)效益，而忽略了過程管理的重要性，以至于管理機(jī)制不健全，管理人員配備不齊全，管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，這就給正常業(yè)務(wù)與工作的銜接帶來不利影響，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算失控引發(fā)的投資風(fēng)險(xiǎn)

近年來，國內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)逐年轉(zhuǎn)好，制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，為了增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭當(dāng)中占據(jù)一席之地，許多大型企業(yè)紛紛采取銀行借貸的方式，籌措大量資金，甚至有的企業(yè)還與民間非正式金融機(jī)構(gòu)發(fā)生借貸關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債率不斷攀升，企業(yè)每年需要支付的貸款利息額度甚至超過了經(jīng)營利潤，在這種入不敷出的嚴(yán)峻形勢(shì)下，企業(yè)將面臨破產(chǎn)倒閉的危機(jī)。而產(chǎn)生這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是由于企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀、盈利水平等財(cái)務(wù)指標(biāo)未進(jìn)行系統(tǒng)分析和預(yù)測(cè)，與企業(yè)的實(shí)際情況出現(xiàn)較大出入，以至于出現(xiàn)短債長投現(xiàn)象，并且缺少對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與市場(chǎng)經(jīng)營形勢(shì)的精準(zhǔn)判斷與分析，進(jìn)而給企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展設(shè)置了一道難以逾越的障礙[1]。

（三）機(jī)制不健全引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來說，制度建設(shè)是一個(gè)老生常談的話題，經(jīng)營規(guī)模大、盈利水平好的企業(yè)往往具備一個(gè)共性點(diǎn)，即企業(yè)內(nèi)部均建立了科學(xué)完善的管理制度體系。而部分企業(yè)往往將關(guān)注焦點(diǎn)放在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模以及經(jīng)濟(jì)效益增長方面，卻忽略了管理制度的重要性，尤其是財(cái)務(wù)管理制度，不僅缺少事前預(yù)測(cè)分析機(jī)制，而且事中監(jiān)督控制措施也差強(qiáng)人意，導(dǎo)致企業(yè)制度條款流于形式，約束力喪失，進(jìn)而出現(xiàn)了盲目投資、盲目決策現(xiàn)象，給企業(yè)發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才欠缺

制造業(yè)企業(yè)涉及的資金量較大，相比于其他行業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率較高，這就需要財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)具備豐富的管理經(jīng)驗(yàn)、卓越的管理才能與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置能力。但是，對(duì)于多數(shù)企業(yè)而言，現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)專業(yè)能力差強(qiáng)人意，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部并未建立一個(gè)完善的培訓(xùn)教育體系，加之財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)際工作當(dāng)中疏于學(xué)習(xí)，也極易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、新形勢(shì)下制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制策略

（一）做好市場(chǎng)調(diào)研工作，精準(zhǔn)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是制造業(yè)企業(yè)控制成本的一條有效路徑，因此，財(cái)務(wù)人員在編制財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則，第一，著眼于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實(shí)際，事先對(duì)企業(yè)的管理模式、盈利水平、近幾年的經(jīng)濟(jì)利潤以及長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行調(diào)研和分析，保證財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的實(shí)效性。第二，針對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作，識(shí)別出可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，并將其作為編制財(cái)務(wù)預(yù)算的重要參考依據(jù)。第三，預(yù)測(cè)編制人員應(yīng)當(dāng)樹立高度的成本控制意識(shí)與大局意識(shí)，始終以企業(yè)的整體利益為出發(fā)點(diǎn)，并盡量降低財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)誤差。比如國內(nèi)一些大型制造企業(yè)提出了財(cái)務(wù)零風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營理念，表面上看，這一理念屬于一種理想化狀態(tài)，在實(shí)際生產(chǎn)當(dāng)中，達(dá)到這種狀態(tài)的概率幾乎為零，不過，正是這種超前的成本控制意識(shí)，才使得企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)時(shí)，始終以控制成本為主抓手，無形當(dāng)中就增加了企業(yè)的凝聚力與向心力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率必然大幅降低[2]。

（二）合理控制借貸規(guī)模，建立全員管控機(jī)制

“借貸危機(jī)”是制造業(yè)企業(yè)較為常見的一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，這種風(fēng)險(xiǎn)主要是由頻繁借貸或者財(cái)務(wù)杠桿而引發(fā)，一旦出現(xiàn)“借貸危機(jī)”，企業(yè)的負(fù)債率就會(huì)水漲船高，這對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展極為不利。為了避免這種情況的發(fā)生，企業(yè)決策者應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制借貸規(guī)模，盡量減少借貸頻次，并指派專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員或者審計(jì)人員對(duì)借貸機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)借貸規(guī)則進(jìn)行評(píng)估，對(duì)借貸可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以制訂一個(gè)可行性高的中短期借貸規(guī)劃。另外，為了有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者可以在全員范圍內(nèi)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控機(jī)制，使全體員工樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)，制訂一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理方案，做到防患于未然，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（三）量化考核指標(biāo)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理

過去，當(dāng)制造業(yè)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，常常采取問責(zé)制，而相關(guān)責(zé)任人為了逃避處罰，往往相互推諉，力求把責(zé)任甩得一干二凈，這就給責(zé)任追究工作增加了難度，責(zé)任的劃分與性質(zhì)確定尤為艱難。在這種形勢(shì)之下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理思路，將企業(yè)的成本控制目標(biāo)逐層分解到每一個(gè)責(zé)任部門、每一個(gè)責(zé)任崗位，然后定期對(duì)每一個(gè)崗位責(zé)任人進(jìn)行目標(biāo)考核，這樣，既能夠快速確定第一責(zé)任人，同時(shí)，也能夠有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這種考核指標(biāo)量化的管理方法，也是調(diào)動(dòng)全體員工工作積極性的重要手段。為了避免二次人為失誤的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加大獎(jiǎng)勵(lì)與處罰力度，對(duì)工作表現(xiàn)突出、目標(biāo)完成率高的優(yōu)秀員工或者管理者，給予充分的肯定與豐厚的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作失誤頻繁，目標(biāo)完成率低的人員，應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重，給予行政處罰以及經(jīng)濟(jì)處罰，打造一個(gè)高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。

（四）健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，獲取準(zhǔn)確成本數(shù)據(jù)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前控制的關(guān)鍵措施，對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來說，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與成本控制融合到一起，首先建立一個(gè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，并指派專人負(fù)責(zé)體系的運(yùn)行工作，其主要工作職責(zé)是對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)、原材料采購、終端產(chǎn)品銷售、對(duì)外融投資以及經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行全方位評(píng)估，及時(shí)查找出各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并制訂風(fēng)險(xiǎn)控制方案，將損失降到最低。比如在產(chǎn)品研發(fā)階段，由于研發(fā)人員疏于對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行調(diào)研和考查，導(dǎo)致研發(fā)出的產(chǎn)品無法滿足顧客需求，與市場(chǎng)的實(shí)際經(jīng)營態(tài)勢(shì)不相匹配，這就造成了大量產(chǎn)品積壓，企業(yè)資金的利用率也大幅降低，進(jìn)而對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展將產(chǎn)生不利影響。如果對(duì)研發(fā)過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，相關(guān)人員能夠準(zhǔn)確掌握顧客的消費(fèi)心理以及對(duì)不同產(chǎn)品的心理訴求，在這種情況之下，研發(fā)人員可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員提供的市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)，研制出符合顧客口味和需求的產(chǎn)品，這樣能夠有效避免產(chǎn)品積壓的情況，大量的資金也被解封，企業(yè)的綜合實(shí)力也將大幅提升[3]。

（五）完善內(nèi)部培訓(xùn)體系，增強(qiáng)人才隊(duì)伍實(shí)力

專業(yè)人才是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力保障，同時(shí)也始終在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作中扮演著重要角色，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全內(nèi)部培訓(xùn)教育體系，并于每年年初制訂一個(gè)精準(zhǔn)高效的培訓(xùn)計(jì)劃，將企業(yè)的各項(xiàng)管理制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施、財(cái)務(wù)管理的專業(yè)技能以及個(gè)人職業(yè)素養(yǎng)等內(nèi)容納入培訓(xùn)計(jì)劃當(dāng)中，為了驗(yàn)證培訓(xùn)效果，企業(yè)人力資源部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)企業(yè)的各級(jí)管理者以及全體員工進(jìn)行工作考核，并遵循“能者上、平者讓、庸者下”的用人原則，對(duì)考核不合格的人員進(jìn)行換崗或者待崗處理，為具備真才實(shí)學(xué)的優(yōu)秀人才提供一個(gè)廣闊的發(fā)展平臺(tái)。

與此同時(shí)，培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)與招聘同步同行，為了提高財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的綜合競(jìng)爭力，企業(yè)應(yīng)適當(dāng)?shù)靥岣邷?zhǔn)入門檻，不僅僅以學(xué)歷為主，還應(yīng)當(dāng)兼顧考慮個(gè)人能力、工作經(jīng)驗(yàn)以及工作態(tài)度，建立一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)人才數(shù)據(jù)庫，引進(jìn)與時(shí)俱進(jìn)并滿足企業(yè)發(fā)展需求的高素質(zhì)人才，做到不遺漏任何一個(gè)具有真才實(shí)學(xué)的人。

結(jié)語

制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是促進(jìn)企業(yè)和諧健康發(fā)展的重要舉措，因此，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，嚴(yán)抓生產(chǎn)流程、細(xì)化過程管理、做好事前控制、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在實(shí)踐工作當(dāng)中，始終堅(jiān)守企業(yè)大局利益，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案的可行性與適用性，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的美好愿景提供堅(jiān)實(shí)保障。