國有企業(yè)日常財務工作中的內(nèi)控風險及管控

摘 要：當今社會對財務工作的認知不斷提高，財務管理工作除了要做好會計核算工作之外，在日常財務工作中還要對企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)收集和分析，防范財務風險，提高財務管理水平，進一步保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。國家經(jīng)濟不斷發(fā)展，要求國有企業(yè)必須加強內(nèi)控管理，提高財務風險管控能力。本文探究了國有企業(yè)日常財務工作中內(nèi)控管理的要點和原則，分析當前財務工作中的內(nèi)控風險問題，并提出有效的管控策略，保障國有企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞：國有企業(yè);財務;內(nèi)控風險;管控

國有企業(yè)開展內(nèi)控風險管控工作，不僅可以有效防范財務風險，而且還能提升自身的管理水平，保障日常財務工作的順利開展。因此，國有企業(yè)要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機制，并將該機制切實落實到位，保障內(nèi)控管理更加科學和規(guī)范。

一、企業(yè)內(nèi)控及財務內(nèi)控的概述

企業(yè)內(nèi)控指的是企業(yè)為了促使內(nèi)部經(jīng)營管理活動的有序運行，采取有效措施加強對財務、資產(chǎn)等方面的監(jiān)督和管理。企業(yè)內(nèi)控對財務信息有嚴格的要求，能夠有效保證財務信息的真實性和精準性，并且能夠有效管控員工以及工作流程。在企業(yè)內(nèi)部實行有效的內(nèi)控管理，能夠為企業(yè)的發(fā)展壯大提供支撐，推動企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。財務內(nèi)控是企業(yè)財務管理的核心，企業(yè)制定的大部分內(nèi)控制度都會關聯(lián)到財務，比如物資管控、人力資源管控等。財務是企業(yè)經(jīng)營管理活動中最為重要的環(huán)節(jié)，在財務管理過程中不僅要規(guī)范審批流程，而且要負責收支標準，需要將所有經(jīng)濟業(yè)務如實記錄下來，真實地反映經(jīng)營活動的具體內(nèi)容，在企業(yè)管理中承擔著重大責任。

二、國有企業(yè)日常財務工作中加強內(nèi)控管理的重要性

1.能夠更好地控制資金，保障資金安全

企業(yè)內(nèi)控管理，并不是簡單的控制某個項目的財務環(huán)節(jié)，而且要對整個財務過程進行全方位控制。通過內(nèi)控管理，能夠及時發(fā)現(xiàn)財務工作中的問題，督促相關工作人員及時處理，從而有效保障資金安全，提高企業(yè)資金控制水平，進而使得企業(yè)資金能夠得到科學合理的利用。在進行資金分配時，要嚴格按照相關制度或計劃執(zhí)行，避免盲目投資行為的出現(xiàn)。

2.能夠促使企業(yè)決策更加規(guī)范，有效規(guī)避財務風險

在日常財務工作中，經(jīng)常會存在會計信息不夠準確的問題，這給后期企業(yè)的管理決策造成了嚴重影響，阻礙了企業(yè)的正常運行和發(fā)展。但是，國有企業(yè)在開展內(nèi)控管理后，加強了對財務工作的管控力度，促使財務會計工作進行調(diào)整，并且逐漸規(guī)范化。因此，加強內(nèi)控管理能夠確保財務信息更加準確，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。此外，還可以保證企業(yè)財務工作更加合法合規(guī)，有效避免財務風險和法律風險。企業(yè)日常財務工作，要嚴格按照相關法律法規(guī)要求進行，在日常工作中規(guī)范財務行為，并加強管理和監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，要立即指出并改正，為企業(yè)正常發(fā)展提供保障。通過加強內(nèi)控管理力度，使得日常財務工作更加合法合規(guī)，有效規(guī)避財務風險和法律風險，為企業(yè)的正常運行奠定良好的基礎。

3.能夠增強對日常財務工作的監(jiān)督

國有企業(yè)在發(fā)展過程中不斷擴大規(guī)模，建立了健全的內(nèi)控管理體制。在日常財務工作中，國有企業(yè)加大了對財務管理工作的監(jiān)管力度，加強對企業(yè)財務工作的管控，并及時發(fā)現(xiàn)日常財務工作中的問題，加以糾正。通過這種方式提高了國有企業(yè)財務工作效率。當遇到風險時可以有效地預防和整頓。在企業(yè)加強內(nèi)控管理后，能夠?qū)θ粘Ｘ攧展ぷ髁鞒踢M行有效管理和控制，大幅度提升了財務管理的水平。

4.能夠推動國有企業(yè)更好的發(fā)展

國有企業(yè)在擴張過程中，財務部門是需要高度重視的部分，加強財務內(nèi)控管理，可以在企業(yè)發(fā)展過程中形成集中化的財務管理模式，不僅可以促使企業(yè)內(nèi)部更加團結(jié)，而且還能按時完成財務總結(jié)，提高國有企業(yè)財務工作效率，為企業(yè)節(jié)省財務管理成本，保障企業(yè)的進一步發(fā)展。

三、國有企業(yè)財務內(nèi)控管理要點及需要遵循的原則

1.管控要點

國有企業(yè)開展內(nèi)部控制管理時，應當明確內(nèi)控制度的要點。第一，財產(chǎn)控制。在內(nèi)控管理過程中要如實登記企業(yè)資產(chǎn)，做好資產(chǎn)方面的資料管理，制定科學的資金使用制度，并且要加大監(jiān)管力度，為企業(yè)財產(chǎn)安全提供有力保障。第二，分工制度。國有企業(yè)應當做好財務管理的分工工作，讓每一個工作人員明確自身的工作內(nèi)容和崗位職責，防止違法亂紀情況的出現(xiàn)。第三，人員控制。國有企業(yè)在開展內(nèi)控管理工作時，應當加強企業(yè)內(nèi)部人員控制，將財務相關工作人員的作用充分發(fā)揮出來，同時要加強對日常財務工作的監(jiān)督和管理，規(guī)范他們的工作行為，從而有效提高財務工作人員的工作效率和業(yè)務水平，進而提高財務工作人員的職業(yè)素養(yǎng)。

2.需要遵循的原則

國有企業(yè)要想做好內(nèi)控管理工作，應當嚴格根據(jù)相關法律法規(guī)的要求，制定科學合理的內(nèi)控管理制度。企業(yè)的相關財務人員要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，結(jié)合內(nèi)控管理制度，將企業(yè)內(nèi)部控制的作用充分發(fā)揮出來。為了實現(xiàn)這一目的，需要遵循以下幾點原則：一是對等性原則。企業(yè)在執(zhí)行相關財務制度時，應當保持公平公正，財務內(nèi)控人員要堅持遵守對等性原則。二是實用性原則。企業(yè)進行內(nèi)控管理時，要想有效提高經(jīng)濟效益，相關財務工作人員要堅持遵循實用性原則，建立合理的內(nèi)控制度，并且要嚴格遵守相關法律法規(guī)，在管理過程中結(jié)合實際情況不斷調(diào)整，使得內(nèi)控制度更加靈活。三是發(fā)展性原則。在內(nèi)控管理過程中，相關財務工作人員應當遵循發(fā)展性原則，不斷優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控制度，保障企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展。四是一致性原則。開展內(nèi)控管理工作時，為了確保財務工作的規(guī)范性和公平性，相關財務工作人員應當遵循一致性原則，使得日常財務工作更加嚴謹。

四、國有企業(yè)日常財務工作中的內(nèi)控風險問題

1.內(nèi)控意識不強，影響了國有企業(yè)的管理效率

國有企業(yè)的內(nèi)控工作涉及的內(nèi)容非常多，具有一定的長期性，需要經(jīng)過長時間的運行，才能更好地發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢，從而有效提高國有企業(yè)管理工作的效率。由于內(nèi)部控制具有長期性特征，使得相關工作人員思想認識上出現(xiàn)錯誤，片面地認為不需要在內(nèi)部控制上花費太多的時間和精力。正是由于這種錯誤意識的存在，使得國有企業(yè)內(nèi)控作用沒有得到充分體現(xiàn)，只是流于形式，難以更加深入地研究和解決管理中存在的問題。

2.財務內(nèi)控組織架構(gòu)不夠靈活

國有企業(yè)的內(nèi)控層級架構(gòu)不夠靈活，具體體現(xiàn)在管理層次方面。組織架構(gòu)大多為直線型，存在很多不完善的地方，并且在管理決策方面過于集中，使得整體效率不高。在內(nèi)控管理過程中，沒有根據(jù)市場變化需求進行調(diào)整，其溝通起來難度較大，給國有企業(yè)的風險防范造成了不利影響。此外，這種內(nèi)控層級架構(gòu)如果出現(xiàn)問題，會嚴重影響信息傳達效率，而且還會消耗大量的時間，造成企業(yè)風險無法得到及時控制。

3.信息控制系統(tǒng)安全性不足

隨著科學技術(shù)的不斷進步和發(fā)展，國有企業(yè)將信息化技術(shù)引入到內(nèi)控管理工作中，大大提升了工作效率。但是如果對信息技術(shù)的使用不當，就會影響工作效率的提高。在進行信息化管理過程中，企業(yè)過于注重信息部門的職能，使得信息部門參與到內(nèi)控體系的決策中，對相關控制體系的運行產(chǎn)生影響，在賬戶處理等環(huán)節(jié)都要經(jīng)過該部門審批后才能進行。在這一過程中，本來一件非常簡單的工作，卻需要企業(yè)內(nèi)部各個部門配合才能處理完成，不僅嚴重影響了財務工作效率，而且弱化了財務部門的職責和作用。此外，信息系統(tǒng)在安全性等方面存在很大的不足，嚴重威脅到國有企業(yè)的財務信息，使得相關數(shù)據(jù)信息存在被泄露的可能，給企業(yè)財務工作帶來了很大風險。針對以上問題，給國有企業(yè)帶來了很多財務風險，嚴重影響了國有企業(yè)的管理水平。

4.內(nèi)控管理制度不夠健全，執(zhí)行力度不足

從當前國有企業(yè)內(nèi)控管理情況來看，一些國有企業(yè)的內(nèi)控管理制度不夠完善，在財務預算工作上不夠全面，制定的財務預算沒有充分結(jié)合企業(yè)的具體情況，存在預算與實際不符的現(xiàn)象，導致財務預算形式化嚴重。要想改善這一問題，國有企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況，不斷優(yōu)化內(nèi)控管理制度，不斷整合財務預算內(nèi)容，保障財務運算落實到位。此外，國有企業(yè)缺乏統(tǒng)一的考核標準，內(nèi)部控制工作開展不夠規(guī)范，難以將內(nèi)控管理的作用充分發(fā)揮出來，從而失去了管理意義。

5.缺乏健全的風險管理預警機制和評估機制

國有企業(yè)在構(gòu)建財務風險預警機制和評估機制時，需要嚴格遵循系統(tǒng)性等原則，結(jié)合自身的實際情況進行相關機制的構(gòu)建。但是，就目前企業(yè)的財務風險管理而言，并沒有綜合考慮各方面因素，使得資金控制不夠合理，財務風險管理效果不佳。實際上，不管是國有企業(yè)還是私人企業(yè)，財務部門都是最為重要的管理部門，負責企業(yè)資金的管理工作，在日常工作中管控企業(yè)資金，并且審計部門要做好監(jiān)督工作。但是在實際的管理工作中，國有企業(yè)在開展經(jīng)濟業(yè)務時，并沒有提前警示業(yè)務過程中可能出現(xiàn)的風險，財務部門也沒有參與到運營管理的過程中，難以精準地了解資金使用情況，財務管理工作存在一定的滯后性，增加了國有企業(yè)的財務風險，導致企業(yè)面臨嚴重的財務風險。

五、國有企業(yè)加強財務內(nèi)控風險管控的思考

近年來，國有企業(yè)加大了投資力度，企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，組織結(jié)構(gòu)逐漸增多，財務工作越來越復雜，相應的財務風險不斷增多，在一定程度上增加了企業(yè)財務風險控制難度。為了改善這一狀況，很多國有企業(yè)加強了內(nèi)控建設，通過管理和控制日常財務工作中的風險，對整個企業(yè)進行科學管控。完善的、符合企業(yè)自身發(fā)展情況的財務內(nèi)控制度，不僅能夠加強企業(yè)內(nèi)部控制，而且還能有效降低企業(yè)財務風險。因此，國有企業(yè)要采取有效的控制手段，加強財務風險的管控，提高企業(yè)的風險防范水平，保障國有企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展。

1.轉(zhuǎn)變內(nèi)控管理觀念，增強內(nèi)控意識

新時代市場競爭日益激烈，國有企業(yè)要想提高內(nèi)控管理水平，取得更好的發(fā)展，必須要轉(zhuǎn)變內(nèi)控管理觀念，增強全員的內(nèi)控意識，不斷提升自身的管理水平，減少運營管理成本，有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。首先，企業(yè)要及時了解市場變化需求，緊跟時代發(fā)展步伐，結(jié)合企業(yè)自身的具體情況改進管理觀念，充分認識到內(nèi)部控制的重要性，進而加強內(nèi)部控制管理。其次，企業(yè)財務部門的相關工作人員要增強內(nèi)控意識，正確認識到財務管理的重要作用，通過日常財務管理工作提高風險防范能力和應對能力。財務部門在制定相關的規(guī)劃時，要結(jié)合企業(yè)的實際情況，最大化地提高企業(yè)的利益。再次，企業(yè)要充分分析時代發(fā)展要求和市場走向，充分發(fā)揮財務管理的優(yōu)勢和作用，增強風險防范意識，用發(fā)展的眼光看待企業(yè)內(nèi)控管理，認識到內(nèi)控管理需要長期的堅持才能體現(xiàn)出效果。最后，企業(yè)要將企業(yè)利益與員工利益結(jié)合起來，促使員工增強責任感，全身心地投入到財務工作中。

2.優(yōu)化國有企業(yè)的層級架構(gòu)

國有企業(yè)要想優(yōu)化和完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，可以在現(xiàn)有的直線型結(jié)構(gòu)上進行適當?shù)耐卣梗黾邮聵I(yè)部模式。也就是說，企業(yè)通過采用事業(yè)部模式，可以劃分企業(yè)的業(yè)務類型，比如劃分企業(yè)客戶、產(chǎn)品等，然后根據(jù)不同業(yè)務類型的特征指定專門人員管理和負責。通過這種方式，企業(yè)的業(yè)務管理仍然可以使用直線型方式，將管理重點放在發(fā)展戰(zhàn)略上。同時，還能夠減少企業(yè)的管理成本，大大提高管理效率。但是，事業(yè)部模式有一定不足，因為事業(yè)部門都設有職能部門，在管理過程中需要科學合理地分配部門的權(quán)限，還要分配其在不同業(yè)務流程上的權(quán)限，在這一過程中需要內(nèi)控制度的保障，才能規(guī)避可能存在的財務風險，否則的話，就會威脅到企業(yè)的財務安全。所以，必須要結(jié)合直線型和事業(yè)部模式的特點進行內(nèi)控管理工作，在組織結(jié)構(gòu)上要明確國有企業(yè)各個部門之間的職能，科學合理地劃分工作。

3.完善信息系統(tǒng)，強化內(nèi)部控制

信息系統(tǒng)對國有企業(yè)財務管理有重要意義，不僅能夠加快數(shù)據(jù)信息的整合，而且還能及時統(tǒng)計信息，保障財務數(shù)據(jù)的完整性和準確性。國有企業(yè)財務管理工作中，相關財務信息傳送是否及時和準確，關系到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整的是否合理，對企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。由此可見，信息系統(tǒng)的完善對企業(yè)發(fā)展是非常重要的，而且信息系統(tǒng)越完善，越有利于企業(yè)發(fā)展。近年來，我國信息技術(shù)飛快發(fā)展，技術(shù)水平不斷提升，很多國有企業(yè)運用信息化技術(shù)進行財務管理，使得信息化覆蓋了企業(yè)所有控制系統(tǒng)，不僅大大提高了財務管理能力，而且有效提升了財務管理效率，促使企業(yè)更好地控制管理成本，從而有效提高了經(jīng)濟效益。目前我國已經(jīng)進入信息時代，大部分企業(yè)都積極利用網(wǎng)絡提高自身價值，通過網(wǎng)絡技術(shù)收集、整理和分析數(shù)據(jù)信息，根據(jù)分析結(jié)果得到有價值的信息。因為這一過程需要企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的配合才能實現(xiàn)，所以國有企業(yè)要增強各個部門的合作意識，同時要采取有效的防護措施保障信息安全，避免出現(xiàn)信息泄露的現(xiàn)象，從而規(guī)避財務風險，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。除此之外，在完善信息系統(tǒng)變更過程中，主要從三個方面入手，分別是內(nèi)部控制目標、系統(tǒng)開發(fā)控制以及系統(tǒng)變更相關控制。一是內(nèi)部控制目標。完善信息系統(tǒng)主要是為了讓內(nèi)控制度更好的運行，提高運行效率。因此，應當把內(nèi)控制度與信息系統(tǒng)結(jié)合起來，并且注重信息系統(tǒng)的安全維護，有效提升信息系統(tǒng)的安全等級。要想達到這一目的，需要積極利用先進的系統(tǒng)程序，或者開發(fā)系統(tǒng)，符合企業(yè)的實際需求。對于系統(tǒng)的變更，國有企業(yè)需要設置專門人員負責，同時要用相關規(guī)章制度作為保障，使得數(shù)據(jù)內(nèi)容、變更流程和數(shù)據(jù)傳輸?shù)酶影踩乐钩霈F(xiàn)數(shù)據(jù)信息泄露的現(xiàn)象。二是系統(tǒng)開發(fā)控制。在開發(fā)信息系統(tǒng)時，相關負責人員要做好系統(tǒng)開發(fā)的監(jiān)控工作，開發(fā)部門根據(jù)要求設計出相應的開發(fā)藍圖之后，需要交由專業(yè)人員來評估系統(tǒng)開發(fā)資源和時間，開發(fā)部門要根據(jù)實際需求更新開發(fā)狀態(tài)，保障開發(fā)進度。等到信息系統(tǒng)開發(fā)完成之后，相關負責人要與專業(yè)人員共同交付，在使用之前要做好培訓工作，確保操作人員更好地應用系統(tǒng)。三是系統(tǒng)變更相關控制。企業(yè)要積極利用先進的信息技術(shù)，搭建數(shù)字化管理平臺，保障管理工作的順利運行，同時要符合相關風險控制。

4.完善內(nèi)控管理制度和審計制度

要想有效提升國有企業(yè)的內(nèi)控管理水平，需要構(gòu)建科學化的內(nèi)控管理體系，建立規(guī)范化的經(jīng)營計劃流程，針對不同的業(yè)務部門的實際情況，建立合理的績效考核體系。同時，要強化計劃中心建設，合理優(yōu)化各項資源的調(diào)度和使用，加強對產(chǎn)品銷售、庫存管理等模式的管理，最大地發(fā)揮協(xié)同效益。此外，要優(yōu)化和完善國有企業(yè)的內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計能夠有效監(jiān)督和評價國有企業(yè)的管理工作，通過內(nèi)部審計，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)制度以及管理中存在的問題，督促企業(yè)及時處理，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。在完善內(nèi)部審計制度過程中，需要嚴格遵循獨立性、透明性原則。只有確保內(nèi)部審計的獨立，在審計過程中不受外界因素的影響，才能保障內(nèi)部審計的可靠性。在內(nèi)部審計中可以使用輪崗制，確保內(nèi)部審計制度的透明性，避免貪污受賄等情況的出現(xiàn)。同時要擴大監(jiān)督范圍，監(jiān)督每個部門的日常工作，并加強對項目全過程的監(jiān)督，使得財務工作更加安全。

5.構(gòu)建完善的風險預警機制和評估機制

首先，國有企業(yè)相關管理人員要增強風險意識，構(gòu)建科學的風險預警機制，并且要切實落實到風險管理工作中，達到風險防范的目的。同時，企業(yè)可以聘請專業(yè)外部機構(gòu)評估現(xiàn)有制度，及時發(fā)現(xiàn)制度中的問題，并積極優(yōu)化，保障風險管理工作的順利開展。其次，企業(yè)要建立完善的內(nèi)控風險評估機制，引導企業(yè)相關部門參與進來，保障該機制的有效實施。通過完善的風險評估機制，不僅可以充分調(diào)動工作人員的積極性，提高工作效率，還能降低企業(yè)風險發(fā)生的概率，促使企業(yè)平衡穩(wěn)定發(fā)展。

六、結(jié)束語

綜上所述，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國有企業(yè)日常財務工作中面臨的風險逐漸增多，如果風險得不到合理控制，就會給國有企業(yè)帶來損失，阻礙國有企業(yè)的正常發(fā)展，還會給社會發(fā)展造成不同程度的影響。因此，國有企業(yè)要正確認識日常財務工作中的內(nèi)控風險，并采取有效策略加強風險管控，從而有效規(guī)避財務風險，實現(xiàn)長遠發(fā)展的目標。

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作者簡介：劉瓊（1977.02- ），女，漢族，湖南郴州人，管理學學士，南京保通電訊公司，財務經(jīng)理，中級會計師，研究方向：國有企業(yè)財務管理管控