基于信息技術服務企業納稅籌劃的要點分析

張 艷

（內蒙古廣播電視網絡集團有限公司烏蘭察布分公司，內蒙古 烏蘭察布 012000）

在市場經濟不斷完善的過程中，稅收方面對應的制度也得到了健全發展，這一發展使其更為貼合市場的實際需求，同時也使得制度在使用上更具實效性。若信息技術服務企業想要得到更為長遠的發展，那么必然就需要根據稅收對應制度的具體規定、相關稅收法律及國家稅務機關出具的相關規定等要求來開展企業的納稅籌劃工作，通過這樣的做法才能使得納稅籌劃工作的開展具備科學合理性，有一定的依據作為支撐。信息技術服務企業在開展納稅籌劃的過程中需要對其中的重心工作作一個具體的明確，并發現自己納稅籌劃工作開展中存在的問題，及時找尋對應的解決方法，以此來對自身的各方面成本進行一個合理且有效的管控，進而為自身的發展提供保障和支撐。對此，信息技術服務企業就需要提升企業自身工作人員對納稅籌劃工作開展的意識，找到強化企業納稅籌劃工作開展的措施。

一、信息技術服務企業進行納稅籌劃的重要性

首先，信息技術服務企業通過開展合理高效的納稅籌劃工作，能夠極大地提升自身的經濟效益。在信息技術服務企業經營過程中，稅收方面的資金支出是不可避免的，同時這也是企業經營發展必須履行的義務。但是信息技術服務企業可以通過合理的籌劃納稅，在合乎法律的范圍中，對自身的經營、生產以及投資等行為進行合理的規劃設計，從而最大范圍地控制納稅金額，這也是各個企業發展中合理控制自己成本支出的有效方式。通過合理籌劃納稅，能夠有效避免出現重復繳稅及多繳稅等現象，而這也是信息技術服務企業在自身發展中需要引起重視及關注的問題。簡單的說，信息技術服務企業通過納稅籌劃，能夠合理地控制自身的成本支出，提升自身的經濟效益，以此來推進自己的發展[1]。

其次，信息技術服務企業進行納稅籌劃是企業發展的一個必然過程。在新經濟體制背景下，信息技術服務行業的發展勢如破竹，國家稅收法律在不斷地進行完善發展，目前使用的稅收制度能夠為信息技術服務行業的發展提供較為廣闊的納稅籌劃空間，因此，信息技術服務企業一定要積極的把握住這一機遇，促使自己能夠更進一步地進行發展。另外，在稅收相關法律法規的具體要求中，各個企業做好納稅籌劃工作是必須的，這也是極為符合市場及社會發展需求的，因此，信息技術服務企業應當積極做好納稅籌劃工作。

最后，信息技術服務企業做好納稅籌劃工作能夠有效提升自身財務部門工作能力，能夠更好地對企業的資金進行管理及規劃，以促使企業的發展更為科學合理。當信息技術服務企業中的財務部門能夠合理管控資金的使用后，就能夠在企業進行決策時發揮出積極的作用。通過開展納稅籌劃工作，還能促使信息技術服務企業工作的開展更具規范化、合法化。另外，在開展納稅籌劃工作的過程中，企業中相關人員需要對國家稅收法律法規及稅收政策作一個全面的了解和掌握，同時還能對會計核算等工作的開展進行一個細致的分化，這樣能夠促使納稅籌劃工作的開展極具規范性，使其更為貼合社會的需求，進而促進信息技術服務公司得以發展[2]。

二、信息技術服務企業進行納稅籌劃中存在的問題

1.納稅籌劃意識存有不足

納稅籌劃工作的開展需要建立在一定的條件上，同時還具有一定的主觀性以及前瞻性等，而這就表明在納稅籌劃工作的開展中具有一定的風險。另外，信息技術服務企業在自身的發展中更注重自身經營方面的創新以及信息技術方面的研發，而在納稅籌劃這方面并沒有引起重視，因此企業對納稅籌劃工作開展中可能存有的風險并沒有作出一定的防范措施，企業中的工作人員對這方面的防控意識也較為薄弱，這自然就會對納稅籌劃工作的開展造成一定的影響。這使得納稅籌劃工作開展中存有設計方案不完整、沒有合理的控制管理以及在分析過程中只能停留于表面等情形，整個納稅籌劃方案缺乏可行性和實效性，無法很好地進行納稅籌劃[3]。

2.信息存有不對稱現象

在20世紀80年代中，一些西方專家學者把信息不對稱引用到了稅收中。在我國，稅收方面的權威及主導在于國家稅務機關，我國每一個公民及企業都有義務繳稅，這是必須完成的一項義務，而這也使得納稅人及企業處在了一個較為被動的地位。信息技術服務企業，看企業的名稱就知道它是以信息技術為主進行運營的企業，因此它必須不斷地提升自身信息技術，讓自己能夠研發并擁有更多的高新技術，這樣才能促使其在信息技術服務市場中有極強的競爭力，但正因其這一經營發展特性，使其較少關注國家出具的稅收政策方面的變化，而且稅收中的一些優惠政策又具有一定的時效性，透明度也不高，這就使得企業對稅收方面信息的接收存有滯后的現象，進而錯過了大量的稅收優惠政策。此外，最近幾年中，稅收政策處在一個不斷變化發展的過程中，稅收政策修訂極為頻繁，如果信息技術服務企業沒有對及時理解、掌握新出的稅收政策，并且未對原來的納稅籌劃方案進行修改，重新設計，那么必然就會促使企業遭受政策風險，嚴重的可能會面臨來自于稅務機關的懲處[4]。

3.納稅籌劃方案未落到實處

信息技術服務企業中制定納稅籌劃的工作人員需不斷提升自己的工作能力及素養。我國出具的稅法內容繁多，而且最近幾年稅法也在不斷變化發展，國家對市場方面的調控也處在不斷變化中，在這一情形下必然就對納稅籌劃工作人員的工作能力及經驗提出了更高要求。不過，現今一些信息技術服務企業中的納稅籌劃制定工作人員在工作能力及素質方面還存有不足，而這就導致納稅籌劃方案在制定完成實際的使用過程中會出現脫節現象，無法落到實處。通常來講，在稅法出具后，納稅籌劃方案制定工作人員需要及時進行學習，并深入理解稅法的真正含義，由此再結合企業的實際發展及經營活動的開展來作出好的判斷，在這一基礎上來制定合理的納稅籌劃實施方案，當方案制定完成后還需將其推行于企業經營活動的開展中，讓方案發揮出真正的作用。

4.納稅籌劃相關制度較為缺乏

信息技術服務企業應當完善目前已有的納稅籌劃相關制度，通過制度的實施來合理控制成本，以促使企業的經濟效益得以提升。但是在實際信息技術服務企業工作的開展中，卻極為缺乏納稅籌劃制度，進而無法發揮出制度的管理作用及價值。雖然一些信息技術服務企業設立了對應的納稅籌劃制度，但是這些制度的制定并沒有有效地結合企業自身的實際情況及發展需求，這就使得制度的使用流于表面形式，毫無價值可言。另外，企業中各個層次的工作人員在實際工作開展中也并沒有依據制度行事，忽視了制度貫徹落實的重要性，這也導致納稅籌劃制度無法發揮出最大價值，那么必然最終就會導致信息技術服務企業在稅收方面的支出成本增加，使得自身可獲利的空間被壓縮[5]。

三、信息技術服務企業進行納稅籌劃的具體要點

對納稅籌劃會造成一定影響的因素主要有，信息技術服務企業中業務開展流程、國家出具的稅收政策、納稅籌劃方案的制定以及企業會計方面的細致處理這四個方面。其中還涉及到三個結合點：首先，信息技術服務企業在業務開展流程與國家出具的稅后政策這兩方面的結合；其次，納稅籌劃方案的制定與國家出具的稅收政策這兩方面的結合；最后，納稅籌劃方案的制定與企業會計方面細致處理兩方面的結合。依據影響因素以及三個結合點可以提出以下納稅籌劃具體要點。

1.納稅籌劃方案的制定

在納稅籌劃方案制定中，具有一定的條件性及前瞻性，這是不可忽略的，同時這指的是信息技術服務企業在制定納稅籌劃方案的過程中需要在合乎法律條規的框架中進行，對自身企業中涉及需要繳稅的事務進行一個整理及規劃，然后依據事務具體的開展情況來作出調整，以便能夠在最大的范圍中壓縮成本，以此來合理應對資金額度較高的納稅成本，因此，信息技術服務企業就需要重視自身業務經營活動開展與國家出具的稅收政策[6]。稅收對信息技術服務企業經營活動的開展都有所涉及，基本貫穿了企業整個經營過程。在制定納稅籌劃方案的過程中，需要基于國家出具的稅收政策進行，然后再對信息技術服務企業未來業務的開展進行合理規劃，并對企業中不同的業務開展時間及方式進行合理比較。隨后就在法律法規允許的范圍中選擇最合適的納稅籌劃方案，進而減少信息技術服務企業中有關繳稅的成本支出，使得企業的經濟效益得以提升。此外，當新的信息技術出現后，市場中對信息技術的需求一定會出現變化，這時信息技術服務企業的經營業務也就會出現變化，那么信息技術服務企業之前使用的納稅籌劃方案也需要作出改變。也就是說，信息技術服務企業在開展工作的過程中一定要重視內外部環境以及稅收政策的變化，并對自身的發展及納稅籌劃方案進行相應變動，以此保證自己使用的納稅籌劃方案一定是當下環境及經營生產中最優的，只有這樣，才能促使企業在繳稅方面的成本得到控制，進而獲得更多的利益[7]。

2.對納稅籌劃中的風險進行防范

在信息不對稱這一情況下，對納稅籌劃方案的制定與國家出具的稅收政策兩者間的結合帶去了極大難度，而這必定會促使納稅籌劃存有一定的風險。為了能夠有效避免因信息不對稱而導致風險的發生，就需要將納稅籌劃方案的制定與國家出具的稅收政策進行科學合理的結合，而在這一結合過程中，國家以及納稅企業都應作出積極的措施。從國家這一層面來看，當國家稅務機關出具的稅法得到了不斷修訂和完善，那么稅法中存有的不公平、不科學以及存有缺陷及不足的部分能夠很好地被剔除出稅法中，這能夠促使稅法日漸完善，使得稅法實用性得以增強[8]。而這樣的改變也能夠促使信息技術服務企業中的納稅籌劃工作得以在健全的稅法基礎上進行有效開展。從納稅企業這一層面來看，首先，信息技術服務企業應當對國家出具的稅法進行細致的了解與掌握，并能夠對其進行正確解讀，同時應當聘請專業人員能夠對稅收政策進行細致的分析和說明，以便促使企業中對應人員對稅收政策的了解與掌握，這樣能夠更好地立足于稅法政策制定納稅籌劃方案。另外，企業中的人員不能片面淺顯地去解讀稅收政策，應當結合信息技術服務企業實際經營情況、行業特性以及行業市場的具體環境進行解讀，來對稅收政策進行一個整體性的思考及分析，以此來保證能夠科學合理地運用稅收政策。其次，信息技術服務企業應當與當地的稅務部門保持和諧友好的關系，與其加強聯系，并與其進行有效溝通，通過這些方面來了解稅收政策的變化及修訂，而且通過與稅務部分的溝通、聯系還能很好地掌握到稅務部分對稅收政策的細致解讀，這樣能夠很好地避免企業在解讀稅收政策過程中出現較大的分歧或其他意見，進而對納稅籌劃方案的制定及貫徹落實造成不良影響。而且通過與稅務部門進行溝通聯系，還能確保納稅籌劃方案制定的準確性以及實施的有效性[9]。

3.企業內部環境進行優化完善

在納稅籌劃制定過程中，不僅需要合理滿足稅收優惠政策提出的各種需求及標準，還需要科學選擇會計處理方式，由此就需要將納稅籌劃方案的制定、落實與企業會計方面細致處理進行有效結合。像是信息技術服務企業在選擇企業會計賬務處理方法以及收入的確認等會計處理方法時會對企業中的納稅籌劃產生較大的影響。兩者間的有效結合能夠促使納稅籌劃發生出好的作用，進而使企業最大化地獲取利益。此外，納稅籌劃方案的制定、落實與企業會計方面細致處理進行有效結合還與企業中的高水準組織管理、專業化的團隊及優秀人才有著密切關系，只有企業內部各方面具備極高的水準，才能促使納稅籌劃方案的施行以及會計核算等落到實處，發揮其巨大的作用及價值。

4.引入專業財務人員

在新時代的發展中，信息技術服務企業若想要提升自身的納稅籌劃管理及執行水平，那么就應當積極引入大量專業的財務人員，并讓其參與到納稅籌劃工作的開展中。企業中納稅籌劃工作量較大，在專業財務人員的相互配合下，能夠極好地推進納稅籌劃工作的順利開展。另外，財務人員能力及素質水平的高低對納稅籌劃工作的開展有著極大影響，對此，企業還需對原本的財務人員進行專業的培訓，提升他們的工作能力及素質，讓其能夠配合專業財務人員一起推進納稅籌劃工作的高效開展[10]。

四、結語

總而言之，信息技術服務企業在納稅籌劃工作的開展中，首先需要認識到納稅籌劃工作開展的重要性，然后找尋自身納稅籌劃工作開展中存在的不足，接著再依據不足找尋對應的解決辦法，提升企業納稅籌劃工作開展的實效性，以促使企業獲得更多利益，促進發展。同時，企業還需引入專業的財務人員，并強化原本財務人員的工作能力及素質，構建一支高水平的財務工作團隊，以有效應對納稅籌劃工作開展中可能存在的問題。