試論物流企業內部控制體系的構建

劉億平

（浙江榮通物流有限公司，浙江 杭州 311200）

由于人民對美好生活的向往，提高自身的生活水平以及更好的生活質量，我國電商企業蓬勃發展的同時帶動了物流企業的經濟發展，使得物流企業快速發展為我國經濟結構的一大組成部分，與此同時遇到的問題也很多，物流企業要著重關注內部的發展系統，針對自身所出現的問題認真研究，找到可行性方案，制定合理的內部控制管理體系。首先要認識到良好的內部控制對于物流企業管理的重要性，著重加強內部控制的體系完善，尋找發展的機會，真正做到和目前時代的潮流物流接軌，始終堅持物流企業根據自身的實際情況有效的改進企業內部控制體系的發展性組建，以發展的眼光看待自身的問題，提高企業的全體員工對于內部控制體系的重視程度，從而提高自身的競爭能力，尋求經濟利益的最大化。

一、關于物流企業的簡要介紹

近幾年以來，新興的物流企業是從事物流活動的一個經濟組織，指關于物流的信息交流與實際運營結合的主體。物流企業可以通過正當渠道發布實時具體的信息，增加與金融機構更多的合作交流機會，幫助自身的經濟發展。經營的業務主要是以運輸或倉儲為主，物流企業的類型主要是配送型、第三方、信息型及貨代型，主要采用的運輸方式為公路運輸、鐵路運輸，以及航空運輸等。主要的物流功能有物品包裹保護、裝卸搬運、儲存保管、流通加工，以及配送發貨的功能。

二、物流企業的內部控制

物流企業的內部控制是指由一個企業單位組建而成的、可以使企業內部所有的業務活動之間共同制約和聯系的有效措施和標準規定，需要根據時代的發展和自身的實際情況持續的進行改善，有效的確保企業內部的工作能力以及服務質量的保證，關于內部控制工作，主要著手于幾個方面：一是注重合理安排工作分工，將合適的人放到合適的崗位。二是需要制定檢查程序，對于員工工作有獎罰制度，嚴格管理員工。三是要建立完整的管理程序以及財務規定，二者之間要協調統一互相成就，針對具體問題具體解決。四是要制定嚴格的保護管控制度，詳細規定員工權責，每名員工遵照自身工作守則，保證工作完成的真實性。

三、內部控制應該遵循的原則

作為在物流企業的發展中可以提高企業的經濟效率收益等內部控制工作需要運用科學有效的方案，所以針對物流企業的內部控制工作有幾大需要遵循的原則，主要是以下幾個方面。

1.整體性原則

對于物流企業的內部控制工作，需要注重制定的整體性原則，關系到物流企業發展的每一個環節其中包括會議的重大決定、運行過程和實時監督等重要工作，詳細的制定企業每個崗位和每一項任務需要注意的事物，并堅決貫徹執行，控制實行中的每一個過程和每一名員工，更好地得到客戶有效的回饋信息，不能存在有被忽視的地區，全面整體的覆蓋。

2.強調性原則

內部控制工作作為物流企業掌控全面的工作，奠定了全面控制的基礎，需要注重強調性原則，需要著重強調物流企業內部的一些相當重要的事項以及存在較高的安全風險的地方，需要強調運用更加科學有效的控制理念，從而更大程度的減少處理問題方面發生嚴重錯誤的事務，強調物流企業實際依據具體情況，運用發展的眼光看待問題，強調企業內部實際所處的從業事物的性質特點，著重考慮自身的長遠發展。

3.約束性原則

做好物流企業的內部控制工作還需要協調一些其他的相關制度共同管理，這其中包含了監督管控和權力劃分等主要機構，約束性原則強調要處理好這幾項管理之間的互相約束和把控的問題，要注重同時加快各項工作的效率，遵循約束性原則最大目的是想要物流企業在進行各項業務工作中，需要更多不相干涉的其他部門協作的時候，避免出現內部的員工有私下勾結的情況，從而明確了員工和部門之間是獨立存在的，以此來更大限度的提高員工的辦事效率，減少出問題的次數。

4.調節性原則

物流企業要想有長久性的發展，關鍵還是在于企業內部員工的綜合素質以及能力水平，所以員工的素質和能力水平對于物流企業的長久發展是具有很大影響的。那么針對物流企業而言這就需要進行內部控制工作，注重遵循調節性原則，調節制定新的原則，讓更多員工進行適應，重點需要對企業內部的經營策略、每名員工管轄的工作范圍，以及存在的安全風險指數等采取調節性措施，并使得員工進行更快的適應，物流企業要想辦法對于內部控制工作采用調節有效的手段，更快地將問題進行解決。

5.節約性原則

物流企業的戰略化目標是為了在保證服務質量、工作狀態的同時，降低原有的成本費用得到更多的收益，從而實現經濟效益的最大化，為企業帶來長遠穩定的發展，因此在內部控制管理中需要遵循節約型原則，貫穿于整個系統的管理中，呼吁全體員工樹立節約意識，保證工作的前提下節省成本，更多的注重成本與產出的比例，要從物流企業的實際出發，看重物流企業的整體性和長遠性利益。領導層做好模范作用，各部門引起高度重視，把控成本，降低虧損，整體提升物流企業的經濟效益。

四、物流企業在內部控制中的突出問題

1.高級領導層重視程度不夠

是否很好的完成了內部控制工作對于物流企業的長遠發展是有很大影響的，目前部分物流企業還存在著高級領導層對于內部控制工作不夠重視的問題，一定程度上忽略了這一工作。物流企業的員工并沒有內部管控的意識，這種情況很大程度會對內部控制工作造成不好的影響，在這個瞬息萬變的時代，沒有進步就等于在退步，就這個發展狀況來說，物流企業的許多員工對于內部控制都不夠重視，非但不明白這一工作的作用，還對它的認識不夠具體，造成不同的情況發生。由于高級管理層的管控意識低，對企業中會出現的一些安全風險沒有預估判斷的能力，因此失去了可以降低風險的最好的機會，并且由于高層的不重視，導致對于內部控制工作只注重形式不注重具體效果，大大降低了物流企業的經濟收益。

2.物流企業的內部控制工作缺乏監督管控機制

建立完善的對于企業內部控制工作的監管機制，是可以為物流企業的長遠發展提供有力的保障的重要機制，而對于目前大多數的物流企業來說，內部都缺少完整的監督管控體制，尤其是對于內部管控工作來說?，F階段還存在著這樣的情況，物流企業的內部控制工作較為混亂，毫無章法可言，對于一些工作沒有責任到個人，出現了任務分配不明確的問題，上級對下級不能實施有效的領導缺乏權威和話語權，對于內部控制的整體工作缺乏一個全方面的監督體制，這在某一程度上阻礙了內部控制工作的具體實施。

3.物流企業的內部控制管理工作落實不到位

目前對于大部分物流企業的內部控制管理工作還存在著具體工作落實不到位的情況，具體表現在以下幾個方面：一是具體工作的流程分配不規范的問題。對于工作的具體環節的任務劃分沒有落實到個人的分配意識，造成了員工在進行自己的工作的過程中不了解詳細的工作任務以及和自己配合的其他人的工作狀況，無法進行合作溝通，導致完成工作的效率和質量都很低。二是工作職位的職能規范不夠明確。對于企業內部的所有工作，首先要做到的就是進行明確的對工作職位的職能進行規范，這樣才能讓每名員工了解自己的職能是什么，以及對自己的工作負主要的責任。如果沒有提前進行明確的話，會造成有的工作沒有完成無法追責到個人的情況，更會出現未完成的工作沒有人再完成后續工作的問題?？偟膩碚f，工作職能模糊不清，會對企業的發展造成很大的危害。

4.物流企業內部交流協作能力差

物流企業內部的控制工作需要各部門之間的配合協調工作，內部控制工作最重要的就是要獲得科學有效的信息，經過這些有效的信息的回饋，研究出專業水平較高的、具有可行性意義的內部控制方案。而獲得科學有效的信息需要企業每個部門之間互相配合，以及上級領導與下層員工之間更多的進行交流溝通，就目前而言，較多的物流企業內部普遍存在著上級領導與下級員工之間交流少，各部門之間交流協作少的情況，間接導致了內部控制工作無法獲得科學有效的信息反饋，拉長了管控工作的戰線，降低了工作水平。

5.風險預防機制不健全

隨著我國經濟水平不斷提高，在企業與企業之間日益激烈的競爭中，企業自身必須有風險評估的能力，需要預防不同風險的發生并提前做好準備，要對自身企業可能會發生的風險提前進行管控，加強辨別和預防能力，最大限度的降低風險發生的概率，以及當風險發生時運用適當的手段將自身損失降到最小。而目前存在的很大一個問題就是部分物流企業在各自的內部控制工作過程中，缺乏風險預防機制，并且缺乏預防風險的能力以及對可能發生的風險不夠重視，從而導致問題滋生，存在很大的隱患，同時也在無形之中使得物流企業經營的風險越來越大，嚴重影響了物流企業的長久穩定的發展。

五、針對問題的應對措施

1.努力加強企業領導層的重視程度

努力做好物流企業內部控制工作首先就要加強企業的領導層對于內部控制工作的重視程度，領導的重視會給員工的工作帶來很大積極性，使得全體員工都對這一工作提起高度重視，領導層要做好帶頭作用為員工樹立榜樣，加大對內的宣傳力度，使得每名員工都要認識到這一工作的重要性以及對它產生具體的認識。堅決擺脫形式主義，在進行內部控制工作時，要時刻注意注重具體的效果努力提升物流企業的經濟收益。物流企業的全體員工要把觀念轉變過來，內部控制工作不是一個人的工作而是需要物流企業的每個部門的員工參與進來，需要定期的對進行系統的培訓，進行思想上的教育。對每個部門都要安排具體的任務，部門經理對于自己的部門要有強烈的責任心。努力提高物流企業整體的對于內部控制工作的重視，才能保證內部控制工作繼續進行。

2.改善物流企業內部控制工作的監督管控體制

要想物流企業的內部控制工作能夠強有力地執行下去，就必須設置專門的監督管控體制，設定專門的部門以及專業人員進行管控，建立和完善專門的內部工作監管體制是能夠為物流企業的長遠發展提供有力保障的，對于內部控制工作的實施需要有具體的標準和規范，并由監管部門利用監管體制對于內部控制工作的每一重要環節進行檢查和管控，上級領導要對這工作引起高度重視，詳細了解內部控制工作的具體工作環節，不定期的進行抽查工作，使工作嚴格按照制定的程序有條不紊的進行，對于內部控制不力的地方要查明原因必要時給予懲罰措施。改善和加強物流企業內部控制工作的監督管控機制，在一定程度上有利于幫助內部控制工作的具體實施。

3.加強落實物流企業的內部控制管理工作

物流企業對內部控制管理工作的落實情況引起高度的重視，對于自身存在的內部控制管理工作沒有得到具體落實的情況要及時解決。企業內部需要制定《關于制度嚴格規范的手冊》，首先，要對具體的工作流程分配進行詳細明確的規范，將工作的具體環節的任務劃分到每一個人的身上，引起負責人的高度重視，并在工作中詳細了解自己的任務以及與自己配合的其他人的工作狀況，進行有效溝通，從而提高工作的效率以及工作質量。其次，明確對于工作職位的職能規范，對于企業的每一項工作要做到規范標準明確，讓員工了解自己的職位職能，避免工作職能模糊不清，出現問題無人承擔的情況發生。優化內部管理流程，構建良好的內部控制體系，形成自身的企業管理文化，提高員工的工作積極性，從而實現內部控制工作的真實目的。

4.加強企業內部交流協作能力

物流企業需要優化自身內部控制環境，增強員工的集體榮譽感，加強企業內部各個部門以及上下級之間的交通協作能力，物流企業要想有效完成內部控制工作，這需要科學有效的信息回饋，而這些信息需要來自企業的各個部門，這就對每個部門之間的交流協作以及合作溝通能力有了很大的要求。加強部門之間的溝通，通過員工的真實反饋，獲得可靠有效的信息來源，研究一套專業水平較高的可行性內部控制管理方案，提高工作水平。加強各部門之間以及上下級之間的溝通，盡量避免因為溝通不力而導致的問題差錯。并對員工所提供的數據信息以電子版的方式進行保留，既可以提高工作的效率，又能做二手準備，為其他事務的進行提供基礎保證。

5.建立健全企業風險預防機制

要想在企業之間激烈的競爭中不被淘汰，物流企業內部必須具有風險評估的能力，建立相應的風險管控中心健全風險預防機制，提前做好對自身會發生的各類風險進行評估和預防管控，避免風險的發生給企業造成損失，在內部控制的重要環節都要有嚴格的把關把控，及時的做好預想預防風險的工作，減少企業經營中的風險發生。對于企業的員工也要進行對于風險管控的重點培訓，提高每一名員工的風險預防能力，通過各種手段來避免發生風險的情況，時刻為企業著想，為企業的發展貢獻自己的力量。

六、結語

在這個經濟迅速增長的年代，中小型的物流企業要想在潮流中努力跟上腳步而不被淘汰，就要對自身的內部控制工作進行高度的重視，采取一系列的措施去執行。本文較為詳盡的為物流企業的內部控制工作提供了可行性措施，首先，針對其他問題進行了詳細分析：領導層不夠重視，內部控制工作缺乏監督管控機制，工作落實不到位，企業內部交流協作能力差以及風險預防機制不夠健全。并對這幾大問題提出了針對性措施：加強企業領導層的重視程度，改善企業內部控制工作的監督管控體制，加強落實企業的內部控制管理工作，增強企業內部交流協作能力以及健全良好的企業風險預防機制。希望物流企業能夠通過改善自身的問題，構建良好的內部控制體系，企業發展得越來越好。