大數據背景下企稅務會計面臨的挑戰及應對策略

廖 芳

（中國能源建設集團云南火電建設有限公司，云南 昆明 650000）

網絡技術的不斷發展催生了大數據創新的概念，如今，科學技術在所有領域得到廣泛使用，為社會所有領域的發展和升級提供了重要的支持。對于大數據這一新生事物而言，其數據量和類別相較于傳統數據可以描述為“海量”。同時，大數據中包含的相關信息是實時的，具有更大的直接和間接價值，以及更大的使用范圍[1]。因此，作為一家發展中的公司，需要清楚地意識到大數據時代帶來的機遇和挑戰，并正確理解數字化、信息化和數字世界發展的總體趨勢和方向，需要了解搜索、分析和匯總大量數據的重要性。如今，各個領域的大數據信息都非常復雜，充分正確地使用大數據需要使用云存儲，云計算和其他數字技術進行連續的挖掘、過濾和處理。對于現代企業而言，不管規模多大，稅收會計都是公司發展中不可忽視的重要環節之一[2]。稅收會計的主要內容是針對國家稅收法律與稅收會計準則之間的沖突和差異進行調整。從實際工作的角度來看，稅收會計是公司會計的重要組成部分。這是公司一系列實際工作中的既定財務狀況，例如公司實際發展中的稅務會計和備案[3]。在大數據時代，我國有關稅收管理體系不斷完善，稅收會計越來越受到社會各界的重視。

因此，在大數據時代，要想實現企業發展，必須不斷延伸自己的會計管理體制，并按照規定，不斷調整自己的財務管理體制，加強對稅務會計工作的管理，建立和完善稅務管理制度有效的分離機制。

一、大數據概述

大數據意味著在一定的時間內，傳統軟件無法捕捉、管理和處理的信息，而利用大數據技術則能夠將其快速捕獲的技術。大數據技術目前在企業的數據庫、計算機云計算等存儲系統之中較為常見。近年來，隨著計算機網絡和互聯網技術的飛速發展，大數據技術在促進社會各方面發揮了重要作用。大多數行業都會生成大量的“生產數據”，例如光學觀測、監視技術和醫療保健。在大多數地區，數據的持續大流量本身會引起很多“數據災難”的問題，因此在這種歷史性的發展環境下，大數據的概念已經滿足了時代的需求，并逐漸受到人們的重視。隨著大數據技術在各個行業中的作用越來越突出，它已經逐漸出現在人們的視野中。在新時代大數據發展的需要下，迫切需要建立一個新的框架來滿足大數據的傳輸、存儲和分析[4]。

對于企業的會計工作而言，在新的時代背景下，大數據對公司的稅務會計業務產生巨大影響，關系著企業是否能夠在重大變革的時代站穩腳跟。這就要求企業加快信息化進程，改變傳統的稅收會計慣例，并全面提高稅收會計效率。

二、大數據背景下企業稅務會計面臨的挑戰

1.稅務信息安全挑戰

在大數據時代背景下，各行各業依托于互聯網大數據技術，得到了快速發展，這使得相關企業的稅收信息量也在不斷增加。與此同時，大數據時代下，信息的收集和獲取相對更加容易，這意味企業在獲取海量信息數據的同時，自身的財務數據信息也有較大的泄露和被盜取的風險。

相關調查研究顯示，隨著大數據時代的來臨，多數企業面臨著嚴峻的稅收信息安全問題，導致這一問題的原因主要有內外兩方面因素。企業內部方面，主要在于企業內部稅務會計人員自身業務水平較低、安全意識不夠，因為業務操作不當，造成信息泄露。企業外部外面，主要在于信息存儲和傳輸過程中的病毒攻擊、黑客攻擊，造成信息泄露、丟失或者損壞。

2.稅務會計信息化挑戰

隨著大數據時代的來臨，稅收會計的管理理念，專業知識和計算機開發水平已經完全改變，隨著大數據時代的到來，對這些問題的需求也在不斷增長。當前，在大數據的影響下，企業稅務和稅務機關的稅收征管方法不斷變化，朝著智能化、網絡化的方向發展，但企業稅收會計管理尚未取得進展，與稅務機關的發展情況相比，稅務機關的稅收征管工作還存在著一些問題，企業稅務會計管理的發展步伐相對緩慢[5]。

分析原因，主要在于當前多數企業稅務會計工作的是以稅務機關征管工作的實施需求為核心展開的，這使得企業稅務會計工作的開展方式與企業自身的實際之間難以形成良好的匹配，導致企業的信息化建設在會計、稅務等方面發展緩慢。

此外，企業稅收會計業務主要包括稅收籌劃、稅收會計、稅收備案等，但是許多企業目前不區分稅收會計和財務會計管理。大多數企業的稅收和財務會計仍由同一部門或同一首席財務官執行。此外，在企業發展過程中，一些企業對稅收會計信息的建設還沒有給予足夠的重視，他們的大部分財力、人力和物力都投入到生產和銷售中，而忽略了稅務會計工作的信息化建設，繼而導致在大數據時代背景下，企業的稅務會計信息化建設緩慢甚至滯后于時代，使得企業稅務會計工作不能很好地為企業服務。

3.稅務管理制度建設挑戰

目前，企業稅務會計工作普遍存在較多缺陷，稅務會計管理模式還有待完善。主要體現在以下幾個方面：

第一，企業高層領導對稅務會計工作信息化重視不夠。部分領導認為，傳統的稅務工作方法足以滿足當前的稅務會計要求，實施稅務會計的信息化轉型，并不會給企業帶來明顯的效益。

第二，目前，大多數企業對會計專業人士的工作都很繁重。如果他們需要使用計算機網絡來執行稅務工作，而他們卻沒有足夠的計算機知識，那么這將對未來的會計工作提出更多的挑戰，使稅務會計工作變得更加困難。在某種程度上，還會導致員工失去對稅務事務的熱情。此外，由于企業缺乏稅務人員管理系統，企業管理層長期以來對會計工作的重視程度不足，調查發現，近年來發生了許多問題均是因為忽視管理導致的。因此，需要進一步加強上級部門對于財政和稅收管理工作的重視程度。

4.稅務會計人才隊伍建設挑戰

大數據時代的到來是基于科學技術的發展，而科學技術的實現有賴于人才的推動。因此，大數據背景下，企業應當培養相應的信息技術人才。同時，隨著我國稅收制度的不斷發展，公司稅收業務也發生了相應的變化和發展。在這方面也對企業稅務會計師的綜合素質和稅收能力提出了更高的要求。此時，如果公司稅務會計師無法及時、準確和有效地管理公司稅務業務，則可能對改善企業稅務業務產生重大影響，甚至會給企業帶來逃稅和避稅的風險和成本，這將對企業的健康發展產生重大影響[6]。

與此同時，大數據時代的到來，對企業稅務會計從業人員的要求也更加嚴格。稅務會計從業人員不僅要掌握稅務會計的專業知識和技能，還要掌握大數據的相關知識和技能，從而根據企業稅務會計從業人員的實際情況，更好地利用大數據中的先進技術，為企業稅務會計工作的管理作出貢獻。這種現象一直沒有得到實現，主要原因是許多企業缺乏稅務會計從業人員。

三、大數據背景下企業稅務會計應對策略

1.加強稅務會計信息安全預警

眾所周知，大數據時代的到來取決于互聯網計算機技術的發展，但同時互聯網計算機的發展給數據和信息安全帶來了巨大的隱患，在大數據環境中也存在這個問題。對此，可通過以下措施解決：

第一，企業需要建立稅收信息安全系統。這要求企業在正常運營和發展過程中嚴格遵守相關的國家稅法和法規來執行其稅收業務，并為企業內部的稅務會計從業人員提供服務。此外，為了減少因稅務會計從業人員未經授權查閱相關信息而導致的稅務信息泄漏，有必要制定相關的后規則和規定，并根據有關規定規定有關從業人員的權利和義務，以及相關的規章制度[7]。

第二，企業要有意識地加強相關技術的應用，建立稅收會計信息管理系統，對信息進行識別和加密，以提高企業稅收信息和其他敏感信息的安全性，尤其需要加強對相關敏感信息的加密。

2.搭建完善的信息化稅務會計管理系統

第一，推動稅務管理工作信息化。企業的建設和發展需要順應大數據時代背景下的發展需要，推動企業在內部工作實施中所采用的稅務會計管理模式創新，將傳統的人管理稅轉變為制度管理稅。對于企業實施內部稅收管理，應充分發揮大數據的信息優勢，構建完善的信息系統。因此，在稅務系統信息化建設中，企業應嚴格執行稅務管理系統信息化與企業內部管理制度相結合的做法。確保在實施企業稅務信息系統管理時，能夠及時獲取企業財務工作產生的相關數據和信息。在此基礎上，可以有效避免企業納稅申報數據不完整，有效避免企業一些不必要的經濟損失。此外，企業稅務會計相關人員要充分利用稅務管理系統信息化實施的特點，深入分析企業綜合納稅信息，促進企業稅務工作穩步改進。

第二，深入稅務管理信息系統功能。在稅務系統信息化建設過程中，企業要嚴格按照國家制定的稅收政策，落實工作內容，加強稅收管理系統建設，進一步拓展基礎功能，更好地適應大數據時代的發展需要，實現稅務會計工作的綜合優化，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

第三，建立大數據信息安全管理體系和數據信息保密體系。建立基于企業所得稅核算業務責任和完善稅收管理制度的大數據信息安全管理體系和數據信息保密體系。明確員工工作和職責的詳細信息，以避免在建立特定計劃的過程中權責不分，并確保能夠在發生稅收問題時第一時間找到責任人。此外，系統的改進可以有效避免不必要的稅收風險，提高企業稅收會計操作的熱情和準確性，并減少發生信息安全事件的可能性。最后，企業需要采用更多的信息安全技術來防止外部信息攻擊，并從互聯網安全的角度著眼于升級和保護企業稅收管理系統。同時，必須考慮互聯網安全性，并且必須正確備份和存儲公司稅收信息，以防止由于系統崩潰或其他事故而損壞或丟失稅收信息，從而使其無法修復，導致稅務會計損失。

3.引進先進管理理念與技術，建立完善的稅務管理制度

一方面，在大數據時代，企業高層領導層要嚴格按照相關法律法規建立安全規范的監管體系，并在此基礎上，加強管理，明確管理主體和每個稅務會計的職責。在稅務會計工作信息化進程中，要明確信息化背景下稅務工作的方向，創新相關機制，盡可能符合“推進國家治理體系建設”的要求，遵守“會計與稅務管理辦法”，進而從推進治理結構的角度實現稅制創新。創新體系必須能夠體現主體內容，做到科學準確，同時會計和稅務管理方法必須與客觀標準相適應，引進一些先進的收入、支出和納稅管理理念，建立完整的會計和稅務管理體系。此外，要嚴厲打擊稅務會計中的故意隱瞞和虛假陳述行為，并在此基礎上對稅務會計部門的工作進行嚴格監督[8]。

另一方面，企業需要及時更新其相關的會計軟件。在大數據時代，企業在現實生活中加強了對計算機技術的控制。目前，主要的會計管理軟件包括SAP管理系統和UFU8系統。 其中，SAP管理系統在其中結合了諸如人員和貨物之類的數據信息的各個方面，并同時集成了來自不同部門的數據傳輸，實現了一致的整體采購流程管理。而用友U8系統最為當前國內應用最為廣泛的財務軟件，其在幫助現代企業實現稅務工作信息化方面發揮了重要作用，可顯著提升企業會計稅務工作信息化程度和會計稅務工作效率。另外，通用的會計管理軟件還包括員工報銷系統，遠光管控系統、MDM主數據管理平臺等。其中，員工報銷系統對業務部門的所有相關成本和費用進行了整合，通過業務部門的應用將業務流程推到了最前沿，使得整個管理鏈形成了一個閉環。 遠光管控系統則旨在為公司提供諸如購置稅單的綜合推送，現金預算行業的財務整合以及現金支付電子審計流程等功能。MDM主數據管理平臺則側重于將相關管理訂單項目分別記錄在WBS元素中，并且在建工程被添加到資產卡中。

4.建立高水平的現代稅務會計人才隊伍

大數據時代下，信息化是企業的稅務會計未來發展的主要方向，而稅務會計工作的信息化離不開稅務會計人員的推動，因此培養同時具備過硬的專業知識能力和計算機信息知識能力的稅務會計隊伍，對大數據背景下的稅務工作具有重要意義。結合本人的工作實踐，建議如下：

第一，根據企業發展的實際需要，對每位稅務會計人員進行嚴格培訓，通過培訓或考核，提高稅務會計人員的專業知識和綜合業務素質。同時，及時更新稅務工作，更新離退休人員，引進高層次專業人才，以提高財稅工作整體水平。此外，加強對稅務會計人員計算機信息知識的培訓，確保他們對大數據背景下的企業稅務工作有一個清晰的認識。

第二，在大數據時代，企業領導者應當確保企業各項稅務會計工作的開展均要嚴格遵守我國相關法律法規的規定，以此為依據建立安全和標準的監督體系，并在此基礎上明確每一位稅務會計師的職責。同時，在稅收會計業務電算化的過程中，有必要在電算化背景下厘清稅收業務的方向，創新相關機制，并盡可能滿足“促進國家治理制度”的要求。 通過“會計和稅收管理措施”，從實現稅制改革的角度推進治理體系創新。

第三，建立健全績效激勵機制。為了實現企業員工與員工之間的有效互動，有必要根據企業的實際情況，建立一套全面、高效的管理體系，找出當前企業經營中存在的問題，全面提高會計人員的工作效率。

四、結語

綜上所述，在大數據時代背景下，信息化成為了我國稅務會計工作未來發展的必然趨勢，隨著稅務工作信息化進程的加深，稅務會計工作的效率得到一定提升。但同時，信息化的發展也使給企業的稅務會計工作面臨著全新的挑戰。對此，現代企業一方面應當充分正視大數據時代背景下企業稅務會計信息化的必然性，在企業日常的財務工作中有意識地加快企業內部稅務會計信息管理系統的建設，培養高素質的稅務信息人才；另一方面，也應當看到信息化過程中企業稅務會計工作面臨的風險，確保各項信息化工作合規合法。