論財政稅收在市場經濟發展中的作用

于 泉

(安徽省阜陽市太和縣高廟鎮財政所，安徽 阜陽 236630)

改革開放40多年，我國的社會主義市場經濟實現了持續發展，而財政稅收從中起到的作用是至關重要的。財政稅收在維護市場經濟秩序和規范行為方面起到了突出的作用，是我國社會主義市場經濟穩定健康可持續發展的可靠保障。但是我們也要認識到，市場經濟并不是完美的，也存在一些不容忽視的問題，這就需要政府采取稅收手段進行宏觀調控，進而保證國家制定的市場經濟發展目標實現。財政稅收作為調控市場經濟重要手段，在市場經濟發展中必將起到越來越重要的作用。

一、財政稅收及市場經濟相關概念

1.財政

財政，我們可以簡單地理解為“理財之政”，具體涵蓋兩個方面的內容：首先，指的是國家某個經濟部門借助經濟活動來保證政府職能得以順利的實施；其次，從經濟學角度來看，指的是政府把國民收入運用到公共需要的經濟活動，進而優化配置經濟資源，實現國家經濟社會的長期穩定發展。

2.稅收

所謂稅收，指的是國家為保證社會公共產品的需求，滿足社會共同的需要，通過法律強制手段，在社會產品的分配中無償取得財政收入的經濟行為。稅收可以對社會生活的各個方面都產生影響，可以對財政稅收建設起到不可替代的作用。

3.市場經濟

所謂市場經濟，指的是讓市場在社會資源配置中起到主導作用的經濟形式，在世界各國社會經濟中占據了主體地位。在市場上從事交易活動的當事人就是市場主體。市場主體通過買賣進行市場經濟活動，不僅買賣雙方的關系存在于市場經濟之中，而且買方之間、賣方之間的關系也存在于市場經濟之中。

二、目前市場經濟面臨的各種問題

1.經濟發展動能尚待提高

目前，由于到國際上貿易保護主義盛行，債務風險與新冠肺炎疫情也對國際經濟發展造成了嚴重的不利影響，因此我國經濟面臨著較大的下行壓力，中小企業生存艱難，城鄉失業率居高不下，物價增長迅速，而我國目前還處以新舊產能轉型階段，外界市場對我國低端制造產業與低附加值的企業造成了嚴重的沖擊，新興行業還處于起步階段，造成經濟發展動能嚴重缺乏，經濟增長面臨著諸多不可預知的因素，面臨的壓力較大。

2.人資結構不合理

人才是對經濟社會發展造成影響的決定性因素，隨著我國高等教育的發展，大學畢業生數量歷年來不斷創下新高，但是高精尖行業的人才依舊處于比較稀缺的狀態。由此可見，我國目前的人才結構處于嚴重的不平衡之中，無法適應目前市場對人才需求。長此以往，我國勞動力市場結構不平衡的現象就會加劇，企業聘任不到秩序需要的人才，高學歷人員無法找到對口工作，這對國家經濟的發展和社會的安定都造成了嚴重的不利影響。

3.產業效能差異較大

目前我國國內三大產業格局已經開始趨于規范，第三產業比重已超出第一和第二產業，但是，產業之間效能差異擴大的趨勢依舊比較明顯。市場經濟存在自發性與滯后性等缺陷，市場導向下的資源配置往往只顧眼前效益，因此對于那些長久投資、收入不穩定的產業使用市場調節無法起到應有的效果。在這種背景下，我國農業等薄弱產業以及高端加工和生態環保等產業發展緩慢，與發達國家比較差距明顯，再加上目前嚴峻的國際經濟形勢，嚴重地制約著我國經濟的進一步發展。

三、目前我國財政稅收與市場經濟之間的關系

財政稅收在經濟社會的發展中起到的作用是非常關鍵的，有助于政府部門合理地配置市場資源，為市場經濟可持續發展提供有力的支持，也是政府對市場經濟進行宏觀調控的重要手段。財政稅收還能對市場經濟環境起到維護作用，并規范市場經濟中的各種行為，確保市場經濟實現穩定有序的發展，具體表現在以下幾個方面：

1.市場經濟發展與財政稅收互為前提

財政稅收在我國經濟發展和繁榮中起到了至關緊要的作用，而市場經濟環境是財政稅收發揮自身的作用的前提條件，尤其是近年來我國改革開放開始進入深水區，政府加大了財政稅收的管理力度，要想維護我國社會的穩定和諧，就必須對財政稅收的重要作用有一個清醒的認識。創新開放性與及時有效性是財政稅收的重要特點，它實現了社會經濟收入與資源的再分配，財政稅收層次的高低對于財政收入起到了決定性的影響，隨著我國人民生活品質的不斷提高，其消費理念也在不斷的優化之中，財政稅收有利于對社會消費進行調節整頓，最終使得財政稅收在市場經濟發展中公平公正地發揮作用。

2.市場經濟與財政稅收相輔相成關系

財政稅收可以對社會生活與經濟發展在起到制約作用，因為二者之間存在相輔相成的關系，如果財政稅收沒有起到均勻的調節分配作用，社會貧富差距就會嚴重激化，這不僅不利于社會矛盾的緩解，還會嚴重阻礙經濟社會的進一步發展。雖然繁瑣復雜性與長期緩慢性是財政稅收的重要特點，但我國市場經濟發展的整體態勢最終還是通過財政稅收體現出來的。另外，財政稅收職能的發揮會受到市場經濟的發展的影響，國家經濟社會的發展都是依托于一定的財政稅收制度來實現的，同時經濟社會的健康持續發展有利于財政稅收水平的提高。因此兩者是相輔相成、互相依存的關系。

四、市場經濟條件下財政稅收發揮的作用分析

1.完善國家投資環境

為了實現經濟的健康可持續發展，保障經濟發展處于較高的水平，國家必須吸納內外資本對經濟發展起到推動作用。規范的財政稅收政策下，國家會建立起規范的經濟秩序，并有利于國內經濟差異的平衡，這有利于營造出良好的經濟發展環境，吸引大量外資進入我國市場。財政改革可以以貧困人口脫貧為切入點，針對不同地區經濟發展實際情況，實施積極的財政稅收政策，降低單位在貧困投資的稅收份額，這對于貧困區域經濟發展可起到有力的促進作用，也可以提高區域環境對外資的吸引力，為當地經濟建設提供強有力的支持，確保地區經濟建設取得較好的效果。也就是說，稅收可以有效地消除地區經濟發展失衡，進而把區域經濟蘊藏的活力激發出來，經濟建設成本可以因此得到有效的控制，通過財政稅收管理手段，把完善的國家投資發展環境營造出來。

2.健全社會經濟結構

目前，全球經濟知識化、數字化、一體化的發展趨勢已經非常明顯，以5G為先科技浪潮給全球經濟帶來了巨大的沖擊，世界各國都在積極建立創新型企業，創新也是經濟社會發展的重要核心源泉。我們采取科學合理的財政稅收政策，對于創新型企業的建設可以起到有力的促進作用，可以為高科技產業提供財政補貼，使得高新技術企業在市場競爭中處于優勢地位，這對國家產業結構完善意義重大。稅收政策再配合應用其他政策，產品產銷間的差額目標可以順利地得以實現，社會經濟結構就會趨向合理，并穩固下來，對于市場經濟的轉型升級可以起到有力的推動作用，同時在社會經濟結構的合理化調整中發揮自己應有的作用。

3.推動貿易經濟建設

財政稅收不僅有利于國家經濟安定，也有利于對外貿易經濟的發展。目前，我國面臨著復雜的國內外經濟形勢，部分西方國家為了抑制中國經濟崛起，開始有意設置貿易壁壘，人為地阻礙中國貿易經濟的發展。面對嚴峻的國際貿易形勢，我國政府通過實施積極的財政稅收政策，對這些惡劣行為進行了有效的制裁，通過稅收手段，激發了我國外貿經濟的活力，提高了出口經濟總量，促使中國企業在艱難的困境中迅速發展，為國家貿易經濟建設提供了可靠的保障。

4.推動地區經濟發展

合理的財政稅收政策還可以對地區經濟發展起到有力的促進作用，通過財政補貼、稅費改革等方式，能夠給中小微企業營造較好的發展環境，降低本地區企業稅負方面的壓力，為本地區企業發展起到助力作用。在穩健的財政稅收政策的支持下，國家經濟可以實現穩步增長，通過財政稅收的調整，也有利于地方政府為本地區企業實現經濟傾斜，更好地促進了本地區經濟社會的發展，也給本地區居民創造了大量的就業機會，還可以對脫貧攻堅作出較大的貢獻。地區政府采用財政補貼政策，還可以對高耗能單位起到制約作用，對本地區市場經濟結構加以完善，地區經濟建設質量也因此可以得到顯著的提升。

五、促進財政稅收在市場經濟中發揮作用的意見和建議

1.制定科學財政稅收政策

經濟發展不平衡是我國經濟的重要特征之一，我國東南部地區經濟發展水平遠比西部地區要高。因此，我國政府在財政稅收政策制定方面要充分考慮這一因素，把有利于各個地方經濟發展的財政稅收政策制定出來，有利于發達地區對落后地區起到帶動作用。同時也可以鼓勵經濟落后地區自力更生，把自身的經濟價值充分挖掘出來，提高自身經濟發展水平。通過制定一系列科學的財政稅收政策，充分考慮地區經濟發展的需求，使得本地區企業發展得到有力的支持。通過深化財政稅收改革，可以把改革紅利應用在最需要的地方，確保地方經濟繁榮穩定的發展。在市場經濟條件下，由于經濟環境隨時處于變化之中，因此導致了財政稅收制度需要不斷完善，政府部門針對自身實際實施的財稅政策，有利于當地市場經濟的發展。所以，財政部門需要把財政稅收滲透到自身不同的發展領域中，把財政稅收工作的效能充分發揮出來，實現財政稅收健康、穩定和有序發展。同時，政府部門通過出臺自身的財政稅收政策，針對本地區經濟發展實際，推動地區產業跟隨市場經濟發展不斷發展，并針對市場經濟發展情況對產業政策進行調節，地區的財政稅收政策是地區產業政策的前提和基礎，為地區產業的發展從理論上提供了強有力的支持。另外，我國是貧富差距很大的國家，因此在制定財政稅收政策的過程中，要有助于東部發達地區幫扶西部落后地區，要將有利于西部的市場經濟政策不斷完善，對特困地區還可以全面減免財政稅收，對于一些特殊產業提供財政支持，并且把它們的財稅繳納比例降低下來。國家借助宏觀調控來落實自己的財政稅收政策，對于東西部市場經濟的平衡發展意義重大，可以充分發揮各個地區的優勢，把更多的機會提供給本地區的企業，進而帶動我國不同地區的經濟實現均衡發展。

2.加強財政稅收政策的執行和監督

創造良好的市場環境是制定財政稅收政策的重要目的，這有利于我國市場經濟大發展。財政稅收政策制定出來之后，能否落地執行就顯得至關緊要。在我國經濟社會新常態下，政府財政稅務管理部門必須強化自己的職能，把自己的作用充分發揮出來，助力市場經濟實現健康可持續發展。在執行財政稅收政策過程中，相關部門要嚴格按照原則辦事，推動財政稅收措施有條不紊地得以落實。上級部門、監管部門要同時強化監督和審核工作，在稅收管理方面投入較多的資源。財政稅收工作千頭萬緒，與人民群眾的生活密切相關，為了充分發揮出財政稅收對市場經濟的推動作用，財政稅收工作監管力度必須進一步地加以強化，為社會主義市場經濟發展提供可靠的保障。具體來說，財政部門首先應對自身面臨的市場經濟環境進行科學的分析，以此為參照把稅收比例制定出來。其次，財政稅收必須有一個良好的外部環境。政府部門制定的政策必須有利于稅收的落實，有關方各方要形成合力，把法制觀念樹立起來，使得財政稅收政策在法律法規軌道上進行，執法部門也要嚴肅處理違反財政稅收政策的不法分子，并對其形成威懾。最后，財政稅收監管體系必須全面完整，必須可以有效地監督管理市場經濟，要對大額資金流動行業的稅金征繳加以特別的重視。隨著我國市場經濟的不斷繁榮，我們要繼續加大對違法違規行為的處置力度，對權錢交易、偷稅漏稅等行為嚴格予以打擊，把法律手段和行政手段的作用充分發揮出來，通過科學合理的稅收政策規范市場經濟環境，形成良好布局。

3.加強重點行業和領域的財稅支持力度

目前我國經濟已經開始融入全球經濟體系之中，因此加強對重點領域和重要行業財政稅收支持就顯得至關緊要，經濟社會發展的重點領域關系著國計民生，關系到國家的未來，因此政府必須采取合理的財政稅收政策，加大對這些領域的財稅支持力度。如政府在“三農”問題上，財務和稅務部門必須加大農業、農村、農民資金投入和政策支持，實現我國農村經濟的快速健康發展。所以，對于國家層面的戰略性行業，財稅政策的支持力度還要進一步加大，幫助其實現更好更快的發展。

六、結語

綜上所述，財政稅收在經濟社會的快速發展中意義重大，財政稅收是國家政府最重要的職能之一，隨著市場經濟在我國不斷發展完善，對應的財政稅收工作也應當規范有序地開展起來，必須進一步深化財政稅收體制改革，并采取有針對性的措施，把財政稅收在市場經濟發展中的作用充分發揮出來。