中小型民營企業財務管理問題研究

潘會光

（麗華集團有限公司，河南 新鄉 453000）

當前我國中小型民營企業財務管理存在很多問題，比如財務從業人員綜合素質不高、企業財務信息管理不合理等，從長遠來說，這些問題嚴重制約了中小型民營企業的發展。所以，中小型民營企業就必須在考慮自身的發展、經濟環境和市場情況等的基礎上進行財務管理，只有這樣，才能實現可持續發展。中小型民營企業只有提升自身的財務管理水平，才能對資源進行優化配置，進而促進企業目標的實現。

一、相關概念界定

1.財務管理的內涵

財務管理主要是指組織在內部開展各種財務活動以及處理各種財務關系的一項經濟管理工作。詳細來說，財務管理的主要工作就是來為企業籌集資金，并且為企業作出投資決策提供意見和建議，促使資金合理的運轉和資金能夠合理的分配等。企業只有進行財務管理，才能穩步發展，財務管理是企業消除傳統財務思想的一種新的管理形式，它在企業管理中占據著主導地位。企業的發展離不開財務管理，一個企業要想在市場上占據主導地位，并且具有核心競爭力，就必須合理規劃財務管理。但是當前許多企業并不重視財務管理工作，并且也沒有從長遠角度來對企業的財務管理工作進行布局，因此，企業要想發展，就必須從資金預算、生產計劃到內部控制、財務分析等方面制定一個比較科學的財務管理體制。

2.中小型民營企業的內涵

我國對民營企業的定義主要存在三個方面：

第一，隨著社會經濟的發展和國營企業的不斷延伸，民企企業誕生，民營企業和國營企業是有差異的。依據所有制來說，民營企業是由國有民營企業和私有民營企業組成。國有民營企業的產權是國家的，租賃者只是租賃國有資產來進行經營，并且是自負盈虧和自主經營的；私有民營企業主要包含一些私有企業和個體企業。

第二，民企企業主要由個體企業、私營企業和自然人企業構成。

第三，民營企業主要是國有企業、國有控股和外資以外的企業構成。一些研究者主要站在資產的視角對民營企業進行了概念界定，他們認為具有民營資產的企業都是民營企業。

根據社會經濟發展情況來看，站在資產的角度對民營企業的概念進行界定還是比較合適的，中小型民營企業在資產總額、在職人員數量和每年的收入在《中小企業標準暫行規定》中都有明確的標準。不同的行業對中小型民營企業的界定具有差異。由于經濟全球化的發展，市場的競爭變得異常激烈，中小型民營企業可能會被淘汰。中小型民營企業只有做好企業內部管理，尤其是財務管理工作，才能不被淘汰掉。

二、中小型民營企業財務管理存在的問題分析

1.未設置內部控制部和內部審計部

當前許多中小型民營企業沒設置內部控制部和內部審計部。中小型民營企業設置內部控制部和內部審計部的目的就是對企業日常的會計核算、生產和銷售進行監督和控制，避免出現一些財務管理方面的問題。當前由于許多企業未設置內部控制和內部審計部，導致了企業融資和投資存在困難，因此，為了保證會計核算真實可靠，高質量的會計信息，中小型民營企業需要設置內部控制部和內部審計部，提升財務管理的效率。

2.財務人員專業水平較低

企業自身的發展和企業財務管理水平高低會受財務人員自身素質以及專業文化水平高低的影響。一旦財務人員的專業水平無法勝任工作，那么就不能合理的對財務進行管理，也會制約公司發展。通過對一些中小型民營企業財務人員的素質進行調查發現，當前許多中小型民營企業財務人員的專業水平都不是很高。

依據調查發現，許多中小型企業大部分財務人員都是大專及以下學歷，本科及以上學歷的財務人員占比比較小，而研究生和博士從事財務的也比較少。這就表明當前中小型民營企業財務人員的主力多為大專及以下學歷人員，而本科及以上學歷的財務人員并沒有達到主力軍的地位，說明當前中小型民營企業財務人員的專業水平普遍都很低。如果財務人員沒有高水平的專業能力，那么企業日常的會計核算業務就不能被做好，則企業就不能很好的對財務工作進行管理。

中小型民營企業普遍存在財務人員專業水平低的問題，因此，需要提升財務人員的專業水平，增強財務人員的綜合素質。

3.企業融資方式單一

通過調查發現，當前內源融資是中小型民營企業的主要融資方式，然而內源融資主要是企業內部的留存收益和累計折舊的累加，近些年來，中小型民營企業的內源融資比例比較大，占到了70%以上，占據著融資方式的主導地位。當前雖然內源融資占比比較大，但仍然無法滿足中小型民營企業對資金的需求，因為中小型民營企業不但靠內源融資方式進行融資，還會借助一些債務來進行融資，因此，中小型民營企業在不能完全靠內源融資方式來融資的情況下，可以借助債務進行融資。目前我國中小型民營企業還是主要依靠內源融資方式進行融資，融資渠道比較單一，無法滿足企業對資金的需求。

4.企業投資過于盲目

外部投資是中小型民營企業最容易盲目投資的地方，當前許多中小型民營企業都處在成長期，他們為了獲得投資收益，在進行投資后，更加看重投資回報率，偏好高風險投資，這樣的投資會具有一定的盲目性。

房地產和股票是中小型民營企業外資投資的主要方面。中小型民營企業在房地產上進行投資還是比較好，雖然當前房地產形勢不是很好，但是地產行業升值空間比較大。中小型民營企業在股票上的投資比較盲目。依據中小型民營企業的投資現狀，當前許多中小型民營企業在房地產方面的投資比較少，而在股票上的投資比較多，并且近些年來，中小型民營企業在股票上的投資額在逐年增加，并且投資額比較大，這樣就有可能出現股票收益不確定以及存在的各種風險而給企業帶來損失，所以，企業應該對投資進行科學的管理，合理的投資。

綜上所述，中小型民營企業的投資缺乏科學性和規范化，資金并沒有得到很好的應用，并且中小型民營企業在進行投資之前，沒有科學的分析投資項目，沒有對投資項目進行準確的分析，沒有找準定位，這樣就會出現各種投資風險，所以，急需要解決中小型民營企業盲目投資的問題。

5.應收賬款缺少管理

依據營運資金管理現狀，中小型民營企業的應收賬款在中小型民營企業的流動資產中占據很大的比例，其中，在一年以上賬齡的應收賬款占比在50%以上，這就表明，企業不能按時收回大部分的應收賬款，促使大量應收賬款出現壞賬風險，給企業帶來損失。

應收賬款對企業來說很是重要，中小型民營企業資金能否合理的周轉與應收賬款有一定的關系。但是，當前許多成長中的中小型民營企業在日常生產經營中，為了開發更多的客戶，占據更多的市場份額，在應收賬款事前階段，因為信用體系不是很健全，促使一些部門未對客戶的資信情況進行調查和評估，這樣容易出現應收賬款風險，在這樣情況下，賒銷給客戶產品；事中階段，很少對應收賬款進行監控；事后階段，由于企業內部沒有收賬政策，而且缺乏催收手段，促使回收應收賬款的難度增加。所以我國的中小型民營企業對應收賬款缺乏事前、事中和事后的管理。

三、加強中小型民營企業財務管理的對策

1.設置內部控制部和內部審計部

由于現代化經濟的發展，許多中小型民營企業開始在企業內部設置內部控制部和內部審計部，進而對企業的日常生產經營各項工作進行監督和管理，杜絕不合理現象的出現。但是畢竟中小型民營企業只是一個中小型企業，很多中小型民營企業沒有在企業內部設置兩個部門，他們只是設置一個部門，兼顧兩個部門的職責。隨著中小型民營企業生產經營規模的增大，企業需要設置兩個部門來監督和監控財務部門。內部控制部的設置主要是控制中小型民營企業增加的經濟業務從發生到最后形成報表的這個過程；內部審計部的設置主要是監督中小型民營企業的各項經濟活動，促使企業內部會計核算的質量得到提高。中小企業的財務管理存在許多漏洞，想要實現全面管理，需要有選擇的進行企業發展規劃實施控制，同時并結合企業未來發展決策和戰略目標，根據環境的變化條件進行內部控制環節調整，全面提高控制成效，同時要對現有的資本結構進行控制。資本結構會影響到企業內部控制權。因此，需要進行企業資本結構調整，參與到企業合并、分立等階段，完成資本調整以及財務清算等資本結構調整的工作內容。

2.提高財務人員專業水平

因為當前許多中小型民營企業的財務人員專業水平不是很高，大部分人員都是大專及以下學歷的專業水平，因此，主要從以下兩個方面來提高財務人員的專業水平，能夠促進財務管理工作有效進行。

首先，應該定期對中小型民營企業的財務人員進行培訓，財務人員需要定期參加一些財務專業技能和執業素質等方面知識的培訓，促使財務人員自身專業素質和執業道德素養得到提高，財務人員還需要進行跨專業的交叉培訓，比方說讓其學習相關會計法律、經濟法和稅法等知識，讓其意識到法律的重要性，促使其依法行事，只有這兩個方面的培訓同事兼顧，才能努力提高財務人員的專業素養，促使會計核算工作順利進行。

其次，中小型民營企業應該引進更多優秀的人才。中小型民營企業的管理者除了對當前現有員工進行培訓外，還要注重人才的引進，招聘一些專業水平高的財務人員，不能只是為了節省成本，而選擇專業水平比較低的員工。人才招聘過程中，中小型民營企業的管理人員應該采用各種激勵方式向員工傳遞一些比較好的企業價值觀；并且在實際工作中，管理者應該客觀公正評價員工，進而激發員工的動力，調動員工的積極性，提升新進員工對企業的認可度。

總而言之，中小型民營企業要想提升財務人員的專業水平就必須從對現有財務人員進行培訓和引進一些高專業水平的財務人員兩方面著手。

3.采用多種內源融資方式

企業財務管理的核心是對資金的運動過程進行全面管理，充足的資金是企業發展的根本保障，企業具有的融資能力正逐漸成為企業持續發展的關鍵性因素，因此，企業在進行對外融資的過程中，代表著投資者處于持續增長的狀態，直接損害了原有股東和企業的經濟利益。因此，在進行企業籌資規模和方向控制的過程中，應實現融資渠道的拓展、保證資金的實際用途及使用效益，針對當前企業的隱藏風險等制定出合理的財務控制方案，并將其作為經常性的工作內容。

中小型民營企業內源融資方式比較單一化，中小型民營企業主要是靠累計折舊和自身積累的資金進行內源融資，這樣企業的資金需求無法得到滿足，所以，企業應該選擇多種內源融資方式，從內部獲取更多的資金，中小型民營企業應該借助一些內源融資方式進行融資。

首先，中小型民營企業可以依據自身的商業信用來融資。采購原材料時，能夠借助供貨方提供的商業信用來取得采購款的貨幣時間價值，在規定的時間內取得資金，比方說中小型企業可以利用的無息貸款就是應付賬款、應付票據和預收賬款等。

其次，中小型民營企業可以借助票據貼現來融資。中小型民營企業把現有的票據進行貼現，主要考慮票據和交易的真實性，不需要過多關注企業自身情況。中小型民營企業經常會與一些大型企業進行業務往來，因此，進行業務往來的過程中，大型企業會開出一些票據，中小型民營企業在收到票據后，依據票據的付款期限來貼現，把貨款盡早收回。

最后，中小型民營企業可以借助資產典當來融資。中小型民營企業可以將內部暫時閑置或者不使用的機器設備借助資產典當來取得資金，這個過程中，需要繳納一些手續費，但是收益比手續費高。采用資產典當的方式進行融資，具有一定的靈活性，并且有很少的限制條件。

綜上所述，中小型民營企業在利用留存收益和累計折舊進行融資后，還可以采用商業信用、票據貼現、資產典當等方式進行融資。

4.提高理性投資意識

對外投資的本質屬于資本的位移，投資形式的不同能夠為投資者帶來一定的財務風險，同時也能創造經濟效益。

中小型民營企業在進行外部投資時，存在一定的盲目性，他們主要在股票上的投資比較多，這樣存在一定的風險，因此中小型民營企業的管理者應該具有理性投資意識，主要體現在以下幾個方面。

首先，中小型民營企業在進行投資之前，應該對投資環境進行分析。中小型民營企業應該仔細研究投資現狀，對投資的內外部環境進行準確分析，并且合理的估量投資的收益，在這樣的條件下依據企業的發展情況來做出合理的投資決策。此外，中小型民營企業應該依據市場的發展情況以及企業的發展情況來不斷的進行調整，促使投資的可行性概率提高。中小型民營企業在對股票進行投資時，應該時刻關注市場環境的變化，不斷的對投資進行合理的調整。

其次，中小型民營企業應該對投資項目進行合理選擇，中小型民營企業在進行投資之前，應該對投資的項目進行分析，分析出所投資的項目能否給企業帶來經濟效益，并且與企業的發展需要是否相匹配。比方說，中小型民營企業應該謹慎投資，在獲取收益之前應該具有防范投資風險的意識。

最后，中小型民營企業的管理者應該具有投資風險意識。中小型民營企業的管理者應該在企業內部樹立投資風險防范意識，不能只考慮眼前利益或者只是注重短期收益，而忽略了投資風險，反而盲目進行投資。當前，許多中小型民營企業對股票的投資比較多，因為股票投資風險比較大，因此，必須在企業內部樹立投資風險防范意識，這樣可以對投資存在的風險進行防范。

5.提高對應收賬款的管理力度

當前來說，中小型民營企業對應收賬款管理不是很完善，信用體系不是很健全，應收賬款的事前、事中和事后的各項管理與控制缺乏，因此，必須加大對應收賬款的管理力度。要想提高中小型民營企業對應收賬款的管理力度，就必須構建一個比較完善的信用體系，對客戶的信用程度進行評估，在事前、事中和事后進行全面監督和管理。因為應收賬款逾期時間越長，越容易出現壞賬現象，因此，中小型民營企業應該對應收賬款的回收進度時刻關注，應該時刻催收來促進增加回收的進度。

中小型民營企業應該重視營運資金管理，依靠上述的策略來注重企業對現金以及應收賬款的管理。

四、結語

中小型民營企業對我國國民經濟的發展和社會的穩定起著重要作用，并且能夠為我國解決就業難的問題，促進我國民生改善。但是因為中小型民營企業融資不是很好，并且自身的核心競爭力比較弱，當前中小型民營企業發展不是很好。財務管理對中小型民營企業的發展起著至關重要的作用，能夠影響企業的風險管控和投資管理程度，所以，我國的相關部門應該為中小型民營企業解決融資難的問題，中小型民營企業也應該對自身財務管理進行優化，在這樣的情況下，中小型民營企業才能在市場競爭中取得勝利，才能實現持續發展，進而促進我國國民經濟的提高。