企業財務內控制度易出現的問題及其完善措施

方家歡

（寧波韓電電器有限公司，浙江 寧波 315312）

我國經濟體制的不斷發展與變化，導致很多企業無法跟隨時代發展的腳步，逐漸出現了被社會所淘汰的現象。在新時代的大背景之下，企業要想獲得長期、健康、穩定的發展與運行，離不開財務內控管理制度的建立與完善，因為企業內部管理質量與其經濟效益有著千絲萬縷的聯系，同時，對于企業未來的發展也有著極大的影響。所以，只有制定健全、完善的管理制度，才能避免企業出現財務風險。因此，本文針對企業財務內控管理制度的建立與完善進行進一步的分析與研究。

一、建立健全企業財務內控管理制度的意義

1.提高財務管理工作的水平與質量

企業為獲得長期、穩定的發展，就要提升其財務管理工作的水平，通過健全與完善財務內部制度，能大幅度提升財務管理工作的效率與質量。同時，通過制定健全與完善的企業財務內控管理制度，還能讓財務管理人員對企業的發展有一個確切的了解，并嚴格根據企業所制定的管理制度進行相關的工作。另外，財務內控管理制度還能夠規范與約束管理人員的行為，讓每一位財務管理人員都能明白自己肩上的責任與義務，從而防止營私舞弊、違法亂紀等問題的出現。

2.企業資金更具安全性與穩定性

通過建立與完善企業財務內控管理制度，能夠讓企業領導可以全面掌控管理工作的發展情況，并且根據企業的實際情況，不斷優化與革新企業資金保護的方法與措施，將企業資金的作用發揮到最大化。同時，健全與完善的企業內控管理制度，還能夠大幅度地降低發生財務風險的幾率，使企業資金更具安全性與穩定性，真正實現資金運用與配置的合理化，防止企業中有資金損失的問題出現，幫助企業能夠長期、穩定、健康地發展與運行。

3.有效約束與規范企業的財務活動

企業財務內控管理制度主要內容包括：企業財務部門根據國家頒布的 會計法、相關法律法規以及結合自身企業發展的特點與情況，制定高效的方法與措施，進而約束與規范企業的財務活動，同時高效地對企業中的每一個環節與步驟進行監督與管理，從而達到控制的目的，保證高效完成企業所制定的財務計劃和經營目標。

二、財務內控制度中容易出現的問題

1.缺乏健全的財務內控制度

企業只有制定健全與完善的財務內控管理制度，才能規避財務出現風險的可能性。但現階段，有很多企業并未真正認識其財務內控管理制度建立的重要性與意義，導致許多財務人員無法嚴格執行財務管理制度。企業缺乏健全的財務內控管理制度，不但與我國所制定的法律法規不符合，同時也極易讓企業內部出現財務風險。同時，由于企業內部財務控制工作缺乏有能力的勝任者，使企業控制評價崗位形同虛設，內部控制評價內容設計時并未考慮企業的經營理念，也沒有對相關風險進行評估與預測等，所以導致企業內部財務常常出現違規行為。

如果企業內部報告的使用者沒有對報告內容保密，那么在信息傳遞的過程中，有可能造成重要信息的泄露，進而降低企業的競爭力。另外，很多企業在制定財務內控管理制度的過程中，并沒有與企業自身發展情況相結合，只是“照葫蘆畫瓢”，采用其他企業運用的財務管理模式，所以導致財務內控管理制度并沒有發揮其真正的效用，甚至還會對企業造成不良的影響。

2.預算管理制度不夠完善

時代在發展、科技在進步，我國企業中的預算制度也應緊隨時代的發展，不斷革新與優化。而現如今，一些企業領導經常將工作重點放在追求短期的利益上，而輕視了預算的管理，所以造成企業預算管理能力十分薄弱且缺乏科學性，無法對資金進行有計劃的管理與控制，造成企業資金預測出現不準確、資金調配缺乏合理性，甚至出現資金冗余等問題。

3.缺少內控監管制度

目前，因部分企業并沒有健全與完善的內控管理制度，再加上企業相關領導并未意識到財務內控管理制度的重要性與意義，所以導致審計部門沒能充分發揮其作用。由于企業審計部門缺少獨立性質，所以造成內部監督功能完全失去了真實的效用，再加上審計部門人員綜合素質與工作能力參差不齊等原因，導致了企業內部檢查監督計劃制定范圍無法真正實現全面性，由此造成企業計劃制定缺乏全面性與合理性，如果再不能及時地發現企業內部出現的缺點與不足，勢必會造成企業資金的流失，進而制約企業未來的發展與運行。

三、完善企業財務內控管理制度的措施和方法

1.建立健全企業財務內控制度

企業要想獲得長久的發展，必須按照國家制定的法律法規，并結合企業自身的發展情況，制定健全與完善的企業財務內控制度，以防止企業出現違規行為，進而避免財務風險的發生。另外，企業還要有計劃地對財務內控管理制度進行評價，制定健全、完善的評價機制。企業在財務內控管理制度運行的過程中，應不斷地革新與優化制度的實用性，提高其控制的力度。同時，還要在內部制定較為嚴格的內部資料管理制度，并且明確保密的內容，防止出現泄露商業機密的問題。

2.完善企業預算管理制度

將企業中的預測制度進行完善，最終的目的不單是為了企業獲得長期的發展，更重要的是為了讓企業有明確的經營目標，從而降低企業支出的成本，提高其經濟效益。同時，還能夠幫助企業制定健全與完善的管理制度，讓企業資金運轉的更加合理化，防止出現資金冗余和斷裂的問題，幫助企業向著更高的層次發展。

3.構建內部監督管理機制

企業要想在內部高效實行管理制度，必須重視和加強建立企業管理審核監督機制。首先，不斷健全與完善企業監督管理體系，并制定完備的內部控制監督管理機制，根據機制的內容，嚴格執行。其次，加大企業內部審計工作管理的力度，因為內部審計工作是監督評審中的主旨與核心，內部審計具有一定的獨立性質，必須獨立完成，并且要通過與工作能力強、綜合素質高的人員配合，才能更好地完成審計工作。當工作完成之后，應直接向董事會報告工作的結果與內容。企業內部審計工作通過監督與管理，能有效提升財務管理的水平與質量。最后，企業在財務監督與管理的過程中，一定要仔細分析自身發展的特點與情況，及時發現企業潛在的風險，并且制定健全、完善的方法 將其妥善解決，將風險消滅在萌芽之中，確保企業能更加安全、高效地開展財務管理工作。

四、結語

企業要想在競爭激烈的市場中站穩腳跟，就必須在企業內部制定健全與完善的財務內控管理制度，以此提升其核心競爭力，確保企業能夠長期、穩定、健康地發展。因此，作為企業領導和財務管理人員，一定要認識企業內控管理制度背后的深意與內涵，全面展開風險評估工作，防止企業出現的財務風險影響其正常的發展，并對企業自身的發展情況與特點進行仔細的分析與研究，找出財務內控管理制度中容易出現的問題，并且及時制定高效的解決方法與策略，將企業財務風險消滅在萌芽之中，為企業向更高層次發展貢獻力量。