企業稅收籌劃風險控制分析

張曉鵬

摘要：隨著我國綜合實力的不斷提升，稅收管理體制也不的被完善，稅收籌劃在企業中的地位也逐漸凸顯出來，如今已經成為企業發展中的重要組成部分，也是降低稅負、提高稅后收益的主要手段，但是在實際籌劃過程中依然存在著一定風險。所以筆者本文就這些風險進行分析，同時也提出了一些有效的風險控制措施，希望對相關企業管理人員有所幫助。

關鍵詞：企業稅收籌劃；風險控制；分析

企業稅收籌劃工作在未來可能存不確定性，這些不確定因素可能會使企業因籌劃方案失敗而造成風險。隨著時代的變革稅收籌劃在企業財務管理中的地位也越發突出，如今已經成為現代化企業降低稅負提高稅后收益的主要手段。因此本文就當前企業稅收籌劃風險控制進行以下分析，僅供參考。

一、企業稅收籌劃風險控制的意義

近幾年來隨著國民經濟水平的不斷提高，企業的經濟發展水平也隨之提高，繳納的稅金越來越多，所以為了實現企業節約稅收成本減輕稅務負擔，稅納稅籌劃也被廣泛應用起來，它對于納稅人來講發揮重要作用，但是在納稅籌劃的過程中也存在著很多的風險。我們從納稅人的角度來看可以有效減少納稅人稅收負擔，有助于納稅人獲得最大化的財務利益，當然這主要是因為納稅籌劃方式是通過稅收方案的比較，進一步為納稅人選擇最佳的納稅方案，一定程度上可以減輕納稅人的資金流出，提升可支配的資金比例。市場經濟的發展和健全，也是稅法體系不斷健全的過程，倘若不能對我國稅法研究透徹，就會出現漏稅或者是多繳稅的現象。另一方面納稅籌劃需要納稅人更好的掌握稅收法則，很多時候納稅人為了減少稅收會存在著違法的情況，增加的稅收籌劃的風險，因此，對稅收籌劃風險進行控制能夠確保納稅籌劃的質量，避免出現違法行為，實現企業的長遠發展和綜合實力的提高。

二、企業稅收籌劃風險的種類

（一）操作風險

操作風險是企業所面臨稅收籌劃風險中的一種，致使出現操作風險的原因是因為企業在進行稅收籌劃中，總是會用到稅法中不當和不完善的地方進行操作，對相關稅收優惠政策并不能合理的運用，進而加大了企業稅收籌劃風險。在者，部分企業沒有以自身的實際經營狀況為立足點，往往使稅務籌劃成本超出了自身的實際收益進而使稅收籌劃方案失去了作用。

（二）經營風險

經營風險也是稅收籌劃風險中的一種，稅收籌劃具備計劃性和前瞻性兩大基本屬性，同時籌劃方案的適應性往往需要有與之相匹配的條件。然而實際上很多企業在編制稅收方案的時候往往會受到其他變動影響，例如，較長的實施時間就會使企業經營活動發生相應變化，進而使得最初的籌劃方案不能適用。

（三）政策風險

我國作為發展中的國家很多方面都處于發展階段，政策的調整和變化我們是不能避免的，之所以調整和改革也是為了使政策變得更加完善。再者稅收籌劃人員會站在企業的角度去編制籌劃方案，這樣就會出現方案得不到相關稅務機關的認可，進而導致稅收籌劃方案失敗給企業帶來籌劃風險。

（四）執法風險

執法風險也是造成企業稅收籌劃風險原因，基于這點籌劃方案才能正式實施并使用，倘若未能得到稅務機關的認可是不能予以實施和使用。通常情況下國家的法律法規已經賦予了稅務機關人員的裁量權利，企業一旦在籌劃方案理解上存在偏差就會導致方案編制失敗，進而為企業帶來一定的稅收籌劃風險。

三、企業稅收籌劃風險控制的有效措施

（一）加強稅收籌劃信息管理

信息往往貫穿與整個稅收籌劃工作，通俗點講信息是企業稅收籌劃工作的核心部位堪比心臟，倘若信息不準確或者是有誤都會影響企業的稅收籌劃工作。所以為了幫助企業規避稅收籌劃風險企業自身必須加強稅收籌劃信息管理，第一企業的內部信息要做到位，例如，當前財務狀況、經營狀況等。第二企業的外部信息也很重要也要做到位，比如，政府涉稅行為信息、外部環境信息等。第三反饋信息，它是指企業在編制稅收籌劃是相關經營環境等要素。此外，企業還應借助這些反饋信息對自身的稅收籌劃方案進行不斷優化和補充。

（二）加強涉稅零風險管理

加強涉稅零風險管理是企業規避稅務籌劃風險的有效途徑，日常管理當中應確保自身賬目的清晰度，要使納稅的相關申報流程變得正確且符合要求以此來使企業免受行政的處罰，當然還應在內部成立相應的涉稅風險管理機制，明確內部各個崗位的職權以及對應崗位使其承擔相應的涉稅風險責任。同時也要對涉稅風險管理進行有效的識別和評估，進一步量潛藏在企業內部的各類涉稅風險找出來，并采取有效的措施來解決問題，以此來為企業后續稅收籌劃工作提供依據，這是確保企業稅務籌劃工作順利有效進行的關鍵，也是提高稅收籌劃風險控制效率和水平的重要環節，所以必須加強涉稅零風險管理來降低風險對企業的影響。

（三）加強稅收籌劃人才隊伍建設

企業的稅收籌劃不是一項簡單的工作，而是一項較為復雜且系統化的工作，所涉及的內容也是比較多的，所以要想提高稅收籌劃水平必須強稅收籌劃人才隊伍建設，也要提升稅收籌劃人員的綜合技能和業務水平，不斷的對其進行教育指導和培訓工作，并將協作能力、業務能力和水平以及職業道德放在培訓工作首要位置，這樣做的目的是為了使工作人員能夠更好的勝任稅收籌劃工作。同時企業還應在培訓工作中添加一些現行的稅收政策，或者是添加一些會計方面的知識，可以為后續的稅收籌劃工作打下良好基礎。此外，企業還可以在外界聘請一些稅收籌劃方面的專家來制定籌劃方案，因為這些專家本身就具備超強的專業知識和權威性，所以他們制定出來的稅收籌劃相比企業自身制定出來得更加具備科學可靠性，當然也可以采取代理稅收籌劃的方式來規避風險，進而促進企業健康穩定發展。

（四）構建稅收籌劃風險預警體系

對于企業來講重視稅收籌劃風險固然重要，這是規避稅收籌劃風險的重要前提，但是為了更好的幫助企業規避稅收籌劃風險，我們還應構建一套完整的稅收籌劃風險預警體系，該體系應包含以下幾方面內容。首先，信息收集子系統是稅收籌劃風險預警體系中的重要組成部分，該系統可以實現全方位的收集稅務執法、當期市場動向以及相關財務法規。同時也包括信息處理子系統，該系統主要是對所收集的相關信息進行分析和處理，進一步從這些數據信息中找出對企業稅收籌劃有影響的信息。其次，稅收籌劃風險預警體系還應包括風險預知和風險控制子系統，以有效幫助企業控制住風險的再次發生。

（五）做好稅收籌劃風險控制方案評估工作

企業在進行稅收籌劃過程中難免會遇到很多風險，所以為了控制和規避這些風險應做好稅收籌劃風險控制方案評估工作，要從自身的整體利益為出發點進行調整和制定方案，當然也要從企業的長遠發展角度來進行評估，以此來實現降低稅負提高風險控制效率的目的。同時企業還應制定一套具備長期性且效益性較強的籌劃方案，因為只有這樣才能幫助企業更好的規避稅收風險。再者企業所制定的風險控制方案評估中應采取成本向效益的分析方式，并對自身的稅收籌劃風險控制結果進行全方位分析，倘若籌劃方案的成本小于效益說明此方案的設計能夠實現規避風險的目標，反之說明稅收籌劃方案不能有效的規避風險，應當及時摒棄重新制定性的稅收籌劃方案。總之通過稅收籌劃風險控制方案評估可以幫助企業摸清風險控制的規律，進而不斷提高稅務籌劃風險控制的效率。

四、結語

綜上所述，為了規避稅收籌劃風險企業必須重視稅收籌劃工作，我們應加強稅收籌劃信息管理、涉稅零風險管理和稅收籌劃人才隊伍建設，同時構建有效的稅收籌劃風險預警體系，并做好稅收籌劃風險控制方案評估工作，因為只有這樣才能使稅收籌劃工作發揮出應有的作用，進而不斷提高企業稅收籌劃工作的效率和水平。財

參考文獻：

[1]張玉梅.現代企業稅收籌劃風險的防范與控制分析[J].時代經貿，2018 （27）：78-79.

[2]董海燕.中小高新技術企業稅收籌劃研究[D].首都經濟貿易大學，2018.

[3]王文凡.中小企業稅收籌劃存在的問題及對策分析[J].時代金融，2017 （02）：184+189.

[4]王春亞.基于企業稅收籌劃風險及其管理與控制[J].商場現代化，2016 （25）：193-194.

[5]熊莉娟.現代企業稅收籌劃風險的防范與控制分析[J].納稅，2019，13 （05）：42.