管住醫(yī)院貨幣資金的“鑰匙”

陸珺旎

醫(yī)院的財務(wù)部門在整個體系中或許不處于主要地位，但卻是不可或缺的重要存在。優(yōu)化并完善財務(wù)部門的內(nèi)部控制，是醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

財務(wù)部門的內(nèi)部控制制度涉及到多崗位多方面多維度。其中最不起眼，最前端的出納，恰恰是最基礎(chǔ)最重要的崗位。體量較大的單位通常會設(shè)置現(xiàn)金出納及銀行出納兩位出納工作人員。

出納基本職責(zé)是理清單位的現(xiàn)金流。就現(xiàn)金出納而言，確保每日的庫存現(xiàn)金賬面數(shù)與庫存數(shù)相符是基本條件。就銀行出納而言，厘清每日的銀行收支明細(xì)回單，核對銀行存款賬面數(shù)與對賬單余額是基本職責(zé)。

在醫(yī)院這個體量較大的工作環(huán)境下，對出納這一崗位的職責(zé)要求更甚。

首先談?wù)劕F(xiàn)金出納：

眾所周知，醫(yī)院有很多門急診及出入院收費窗口，雖然現(xiàn)在已經(jīng)普及支付寶等電子支付平臺，但仍需保留少量窗口以便于意外狀況或是為了照顧不擅長使用電子產(chǎn)品的老年人群體。

窗口收費人員每日的現(xiàn)金解款數(shù)、收費情況以及電子支付的明細(xì)及匯總收支表都會交至出納。后續(xù)對賬是現(xiàn)金出納的主要工作。

實際操作中，因為有長款短款，系統(tǒng)不穩(wěn)定導(dǎo)致的重復(fù)收款或系統(tǒng)收費信息延遲導(dǎo)致多次支付等各種意外情況的存在，使得出納的對賬工作并不如想象中簡單。這就需要出納的敏感性及專業(yè)性，去判斷可能存在的原因，并一一核對，逐一解決。

當(dāng)然了，確保庫存現(xiàn)金賬實相符也是現(xiàn)金出納的基本崗位職責(zé)。內(nèi)部控制制度對于小金庫始終秉持零容忍態(tài)度。

再來說說銀行出納：

隨著對現(xiàn)金流的管控，開具增值稅發(fā)票或者資金往來收據(jù)的任務(wù)越來越多的落到了銀行出納身上。當(dāng)一家單位的體量足夠大時，難免會有同一家單位在相近的時間段匯入相同金額的情況存在。這時就體現(xiàn)了出納工作的嚴(yán)謹(jǐn)性：通過多個要素區(qū)分相似款項，并開具對應(yīng)的票據(jù)。

整理銀行付款回單并對收款回單進行分類歸集也是銀行出納的基本日常工作之一。尤其到了月底，要重點關(guān)注回單是否有遺漏，款項是否有異常等可能導(dǎo)致財務(wù)部門無法按時結(jié)清當(dāng)月賬務(wù)的情況。畢竟，一切財務(wù)工作的基礎(chǔ)都是依托于出納人員進行的。

后期，當(dāng)月款項全部入賬后，銀行出納需進行對賬工作，并按需制作銀行存款余額調(diào)節(jié)表，留檔備查。

此外，銀行出納還有賬戶年檢及專用賬戶的開立、撤銷等的特殊工作。

由此可見：一個小小的出納工作崗，委實可以算是整個財務(wù)部門的奠基石，是內(nèi)部控制制度中需要重點關(guān)注的高風(fēng)險高要求崗位。擔(dān)任出納的工作人員除了要有財務(wù)人員基本的專業(yè)性、敏感度等職業(yè)素養(yǎng)，還要求更高的嚴(yán)謹(jǐn)和細(xì)致。

出納是財務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)，管住醫(yī)院貨幣資金的“鑰匙”為財務(wù)管理全面有序開展，創(chuàng)造了良好的基礎(chǔ)環(huán)境。