關于稅收流失問題的研究

摘要：本文對稅收流失的成因、影響進行了分析，并提出幾點避免稅收流失情況出現的建議，其目的旨在確保國家財政收入穩定，且能有效發揮出經濟調控力量，進而實現社會的健康發展。

關鍵詞：稅收流失;財政收入;經濟調控

引言

一直以來，稅收都是國家財政收入的重要來源，而這部分收入則再次被國家進行科學分配，進而實現了社會的健康發展。而就目前情況而言，我國的稅收流失現象依然存在，若不及時有效解決，則勢必會對國家的宏觀經濟發展產生負面影響，因此，我們有必要對這一問題進行深入探究。

一、稅收流失的成因

縱觀國內外，與稅收相關的偷稅、漏稅現象都時有發生，而這種情況若不及時得到有效控制，筆者從多方面對稅收流失問題進行了分析，并將其流失成因歸結為以下四點：

其一，每個納稅人都是追求自身利益最大化，國家強制納稅人納稅也就相當于納稅人要把部分收入無償給國家，這樣就減少了納稅人的收益，此時大多數納稅人就會有逃稅的心理和動機，會想盡辦法減少稅負增加收入，有的納稅人甚至會采取非法手段逃稅，造成國家稅收流失;其二，在我國一些納稅主體的納稅意識淡薄，市民納稅意識不高，長期以來國家各種苛捐雜稅引起了納稅人的恐懼與害怕以及對稅收的抵觸，公民素質道德低下，即使中國自古以來就在宣揚傳統美德，但當公民面臨切身利益時，并不是所有人都能堅守道德，稅收是對公共服務的付費，人們對承擔稅收義務的態度淡漠，稅收投機意識就會增強;其三，公民缺乏相應的法制教育，關于稅收的法制教育只涉及高知識教育者，而并沒有普及到平民百姓，很多較低教育水平的納稅人由于思想達不到高度，也就不會老老實實納稅，相反會想盡辦法逃稅;其四，稅收征管水平以及效率低下，日常管理不到位，因此國家應加強對稅收的征管，鼓勵納稅人依法納稅。

二、稅收流失的影響

稅收流失從國家角度看對其宏觀經濟和微觀經濟都會產生重大影響。首先，稅收關系到國家經濟增長格局，形成國家主要財政收入，也是國家進行財政支出的根本來源，稅收對企業投資、居民消費需求等都產生巨大影響，國家稅收的多少推動或是阻礙著國家經濟的增長，甚至關系到企業和個人的發展，稅收流失使國家財政收入減少、公共部門投資資源來源減少、稅收的經濟調控功能減弱、影響國家經濟總量和經濟結構;其次，很多納稅人為減輕稅負、減少稅金的繳納，就可能產生偷稅、漏稅、騙稅等行為，甚至有些納稅人將非法收入轉移到境外金融機構或是國內一些非法的地下錢莊，嚴重影響我國經濟金融體系;再次，稅收流失影響資源配置，生產同種商品和提供同種勞務，若是存在稅收流失，那么少繳納稅收的一方生產的同類商品在價格上就比依法納稅的一方更有優勢，產品成本降低，商品便可以以更低價格出售，同時影響人們收入分配，大量的稅收流失讓一些人獲得非法收入積累大量的財富;最后，稅收流失會造成社會不公，在我國，社會主義市場經濟講求的是公平競爭，在市場經濟中，如果一些市場參與者存在稅收流失，也就是少繳納應繳的稅款，實際上是對其他市場參與者的一種稅收歧視，對其他依法納稅人來說也是極大的不公，目前我國存在大量的稅收流失，已經造成了地區之間、企業之間的稅負不公，使利于偷逃稅企業與依法納稅企業不能在同一起跑線上公平競爭，影響了我國市場經濟的健康發展。

三、避免稅收流失的建議

稅收的大量流失，對我國經濟市場體系、居民收入分配以及社會公平等方面都產生巨大影響，發展社會主義市場經濟以及維護我國政治穩定都要求我們必須解決稅收流失問題。1、加強納稅法制宣傳，強化公民納稅意識

在我國，公民納稅意識薄弱，只有增強公民納稅意識，才能減少稅收流失現象的發生，當人們認識到納稅人利益在公共財政中的地位時便意味著納稅人意識形成并達到一定的高度，也只有納稅人意識達到一定高度，國家公共財政才能更好的運行。

2、免除低收入者稅負，減輕較低收入者稅負，努力縮小居民收入差距

目前我國收入差距依然很大并且這種差距呈不斷擴大趨勢，所以免除低收入者稅負，減輕較低收入者稅負，也是實現收入公平的一個重要方式，是市場經濟建立和完善的要求。3、加大執法力度，全面提高綜合治稅水平

稅收是國家增加中央財力、提高宏觀調控能力的有效手段，也是切實維護國家全局利益的重要途徑，嚴格執法，依法強制性要求納稅人納稅，對逃稅、偷稅、漏稅等非法少繳稅款的行為進行嚴厲處罰和打擊，同時也要維護納稅人的合法權利。

4、加強稅負征管

要減少我國稅收流失，必須加強對企業和個人的稅負征管，提高國家稅收征管水平，讓不法分子無機可乘，有效防止在稅收征管工作中的漏洞，對企業和納稅個人進行嚴格的稅務稽查，建立完善的稽查制度，發現問題嚴厲處罰。

結束語

綜上，目前我國稅收流失現象比較嚴重，要解決這一問題也不可能在短時間內完成，需要從國民意識、政策制度、稅收征管等多方面進行長時間努力，減少我國稅收流失，增加國家財政收入，為我國創造一個良好健康的稅收環境。

參考文獻

[1]黃云霞.淺析我國稅收流失現象[J].科技風，2018（9）

[2]何學梅.我國稅收流失及其治理[J].合作經濟與科技，2016（2）

作者簡介： 簡益海，出生日期： 1997.8.1，性別：男，籍貫：貴州省黔南州長順縣，專業：稅收學，學校：遼東學院。