企業財務管理中現金流量管理存在的問題與控制策略

尚福磊

摘 要：現金流量管理在企業財務管理體系中處于主導地位，可有效提高企業的市場競爭力。文章針對現金流量管理的特點分析企業財務管理中現金流量管理存在的問題，并提出針對性的控制措施。

關鍵詞：財務管理;現金流量管理

一、現金流量管理的特點

現金流量管理具有以下特點：實效性：現金流量管理是企業信息的重要反饋。企業現金流量是以財務收付實現編制的，在開展各項經營活動等方面得益于現金的支持，其管理活動主要體現在企業生產經營過程中的投資、籌集資金能力。現金流量管理是企業實現資金均衡、合理控制及營運能力的標準。因此現金流管理為企業經營決策提供了有利的參考數據。客觀性：現金流量管理是企業預測財務風險的重要依據。通常企業經營者是從現金流量狀況的分析預測企業獲利能力、償債能力，客觀地判斷企業財務風險大小及風險能力管控，使之有效的對流動性風險進行預警和管理。科學性：現金流量管理是企業評估其價值的重要指標。企業之間發生并購、資產重組和股權交易等經濟活動時，企業盈利水平能力與現金流量狀況是密不可分的。因此加強現金流管理為企業提供更為有效的市場估值。

二、企業財務管理中現金流量管理存在的問題

（一）認識存在偏差

在企業財務管理中，如果沒有良好的現金流量管理，企業就無法做好成本控制，無法迅速提高市場競爭力。部分企業管理層依舊是以權責發生制原則確認的利潤為核心，將利潤作為公司衡量經營活動的指標，忽略其數據是容易被操縱和控制的。而對現金流量管理存在理解偏差，把現金流量表的編制當作任務來完成編制時較為粗糙，沒有正確的分析報表數據的合理性，更別提數據質量的可靠性和科學性了。如此認識上的偏差不能給企業的持續經營帶來實質性的幫助，直接嚴重影響企業的財務狀況，也影響企業決策的科學化和優化。而這種認識上的偏差，使企業的現金流量管理制度形同虛設，導致出現管理落后的現象。

（二）管理體系不到位

現階段，管理者都非常關心企業的支付能力，也比較關注現金流的管理，但對其管理體系存在一種誤區，認為只要現金流充足，營業收入增加視為優質企業。對建立一套完整的管理體系抱著敷衍的態度，仍停留在企業的日常營運層面，深度淺浮于表面，對企業未來現金流是的走向存在隨意性和盲目性。更沒有達到企業未來發展戰略的高度。在一定程度上造成了管理內容和管理目標呈現出分散化狀態。主要表現在以下兩方面是資金的使用率不高。當企業沒有制訂詳細的現金流預算方案時，將自身較為充足的現金盲目的投入各項投資活動中，從而影響著現金利用效率的提升。二是企業對于閑散資金缺乏有效的管理。企業活動的所有領域中都可能發生現金流動，而有的企業沒有從安全性的角度出發內部缺少一套有效的保值、增值的資金管理模式。

（三）缺乏財務風險意識

如果企業的現金流出現了問題，必然會導致企業面臨一系列風險和問題，而企業管理者在面對經營風險時，會先認識到財務風險的問題，但如何應對處理財務風險、防范財務風險等問題，部分企業管理層并無執行方案。他們沒有正確應對風險管理的策略，也缺乏對現金流內控性管理的戰略思考，更缺少對風險管控的意識，甚至沒有構建科學的管理模式。比如，企業為擴大經營規模盲目地進行多元化投資，其金額較大、投資周期長、收益周期較慢，從而引發資金回收困難，這必然會給企業帶來一定的風險。還有的企業沒有制定或完善現金管理內控制度，對現金管理的清晰度不夠，對資金周轉速度未進行適當調節，從而形成現金流忽高忽低，有時無法滿足需要，有時則出現過剩的現象等。以上這種情況是因缺少現金流管理方式而形成的，這樣極容易滋生財務風險，直接影響或阻礙企業健康發展。

三、現金流量管理控制措施

（一）強化現金流量管理的認識

在現代企業制度的管理中，企業管理層應從思想上高度重視現金流量管理，樹立現金流管理在企業管理中的戰略地位，管理層應將現金流量管理作為創新財務管理理念，也作為企業運營成果的評價標準。企業若要想長遠發展，必須擁有足夠持續的現金流，企業現金流量的管理比企業利潤還要重要。因此，一方面應加強企業管理層對現金流管理理念，結合企業自身經營特點和業務需要，合理進行現金流量的布局，制定紐化的現金流量管理辦法另一方面加強培養財務人員對現金流量管理的培訓提升財務管理水平，學習先進管理模式和管理方法，落實現金流量管理的實踐，從而為企業的經營管理提供更為科學的決策依據。

（二）建立科學的現金流量管理體系

企業要想確保現金的高效運轉，就必須制定完善的現金流量管理體制。現階段，現金流管理是一套科學、嚴謹的流程化管理模式，它是推動和實現現金流入和流出的平衡，合理分配企業的現金資源，提高企業營運效率，促進企業健康長遠發展。建立科學的現金流管理體系主要表現在以下三個方面：一是加快對現金流量管理創新意識，將其作為企業發展戰略的重要組成部分。資金是企業發展的命脈和根基，現金流量管理隨著財務機制的變化不斷發生變動，現金管理也將成為多元化的管理方式，它已成了企業運營工作的重中之重。企業管理層也隨之密切掌握資金流動情況，確保企業市場競爭實力的穩步提升。二是加強了企業相關人員的節約意識，確保資金的合理利用，掌控其使用時間和周轉速度，要求員工準確理解并掌握現金流量控制的理論知識與實際操作方法。三是采用科學、嚴謹的管理方法，結合現金流量管理的針對性和有效性的特點制定相應的財務管理內部制度。比如建立現金預算制度，科學、有效的編制現金流出計劃表，保持企業現金周轉流暢，提升現金流量的使用效率，使現金流量管理能夠在企業的正常運轉中發揮積極有效的作用。

（三）加強財務風險管理

首先，加強資金風險的內控管理。內控管理制度首要確保現金流有效運行，還要規避財務風險有效措施。企業管理者應定期關注企業現金流走向，對一旦出現現金流“風險點”時，即可采取有效的措施控制風險蔓延。開展內部控制審計工作，將內部審計與現金流風險控制緊密結合起來，制定相應的管理辦法，規范各個環節流程，提高工作效率，保障執行力，這是企業提高整體效率的重要途徑。其次，加強完善現金流量預測性管理機制。預測管理是為確保企業的整體發展戰略順利進行的有效手段，也是防范財務風險的重要屏障。企業管理者應制定出詳細規劃方案及實施細則、編制工作流程圖、夯實工作實效，確保現金流量風險可查、可控。同時企業加強現金流管理的協同性，使企業各部門互相配合。最后，加強現金流量監控力度。監控管理是密切關注資金流動方向的強化手段，也是防范財務風險的重要舉措。企業防止過多、過剩的支出和投資，造成資金資源的浪費。科學支配現金的使用，提高資金的利用率，可以促進企業提高經濟利益。

四、結束語

綜上所述，企業想要獲得可持續發展，必須對現金流量管理重視起來，它是衡量一個企業發展狀況的重要指標。在現階段，企業要不斷加強現代企業管理機制，而現金流量管理是具有龍頭”位的管理模式，管理層在引進高素質、綜合能力強的管理人才時，也要找出一套適合本企業的現金流量管理方法，逐步完善管理體系，提高企業現金流量的管理水平，為企業更好更快地發展打下良好的基礎。

參考文獻：

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