財務管理在項目管理中的運用

文/金瑤（廣西財經學院）

一、財務管理與項目管理的關聯性

首先，從相似性入手。其一，財務管理與項目管理的存在都是為了使企業得到更好的經濟利益，通過動態跟蹤財務管理的資金動向，可以發現其與項目管理對項目時限的要求是一致的，都是提高資金的使用效率。其二，科學的財務管理可以減少資金浪費，使得資金能在有效范圍內獲得更好的經濟效益。

其次，是財務管理與項目管理的不同。其一，財務管理的核心是財務數據，而項目管理的核心是項目進度和質量，各自使用的管理方法也不同，甚至可以說是大相徑庭。其二，財務管理的工作主要是監管資金的流動，而項目管理的涉及面更廣（品質、進度、人員、資金、成本等）。

二、財務管理在項目管理中的實際應用

對于自動化公司的項目管理，目前實行由項目經理為主，其他各部門為輔，對項目進行全程管控；項目管控分五個階段：方案階段、研發階段、組裝階段、驗收階段及保固階段。自案例公司今年5月公司開始推行阿米巴管理模式，設定目標向下逐級分解，公司→事業部（二級巴）→項目組（三級巴）→項目；數據向上逐級匯總，由項目→項目組（三級巴）→事業部（二級巴）→公司的形式開展，細分到每個層級的報表再細分為各個階段的預算數與實際數進行對比分析。

（一）財務管理在項目方案階段的應用

業務了解客戶意向后，與工程師一同與客戶洽談具體需求，由工程師根據客戶需求制作項目指標輸出單、進度計劃、成本預算及報價單。在制作成本預算時財務就已經介入提供相應材料和工費的成本單價，對于成本項目給出具體的詳細清單，避免成本項目的漏預或少預；審核毛利是否達到公司毛利要求，糾正業務對于銷售毛利的定義及計算公式。

（二）財務管理在項目研發階段應用

在完成方案階段的報價、投標，確認接到客戶訂單后，由項目立項轉為正式項目，研發開始進行產品研發，管控重點分為三方面：

（1）材料方面：涉及材料品牌、型號的選擇，相同型號不同品牌的材料在價格上可能會差異較大，選擇的原則為：在保證客戶要求的情況下，盡可能節約成本。但目前從工程師選型看存在較多問題。如，為了避免設備出現異常，選型與選品牌的原則就是以貴、精度高、品質好為主，完全忽略了成本的節約，造成品質和功能過剩，無形中造成了成本的浪費，此時財務就會介入跟項目經理、事業部負責人共同討論選型與選材的合理性。

（2）人工方面：本階段耗費最大的是研發人員工資，一個項目研發投入的人力越多，勢必投入的人工成本也就越大，這就需要對項目研發人工投入進行及時核算，項目經理負責跟進研發工時提報，財務核定研發工時單價，每周由項目經理匯總填報數據并組織檢討，財務管理參與檢討，降低研發人工的投入。案例公司成立初期，在沒有導入研發工時回報之前，項目工時是在需要進行核算項目成本時，由項目負責人憑記憶直接估計研發工時，大大降低了研發工時的準確性，相比現在由工程師每天在釘釘填寫生產日報，由項目經理與事業部負責人簽核后正式生效，財務依此數據計算研發工資，準確率大大提高。對于后續類似項目報價也提供可靠的數據。

目前，對于財務給出的標準人工參考單價，也是根據不同職位，不同級別，分別計算標準人工單價。例如，對于不同級別的工程師與助理工程師，人工單價差異較大，分別根據實際工資與工時計算；對于不同崗位，如機構工程師與軟件工程師，因工作性質與內容不同，工時單價也需根據實際工資與工時來計算，這樣算出的人工單價才更準確，更合理。

（3）回款跟進：項目方案階段轉為正式立項，意味著客戶的訂單已正式下達，此時客戶需要按合同條款支付預付款，需由業務人員跟催回款，財務做最終管控，如果預付款沒有到賬，將不啟動項目，避免后續退貨帶來更大的損失。

（三）財務管理在項目驗收階段的應用

驗收階段是出貨后至客戶端，由公司設備調試人員到客戶現場對設備進行安裝并配合客戶產品進行調試，以利設備達到客戶生產的需求。此階段管控的重點在于驗收的效率、驗收的進度及回款方面

（1）效率方面：唯有提高驗收的效率，縮短驗收時間，才有可能最大限度地節約調試人工及差旅費。對于調試人工同樣采用研發日報檢討的方式管控人工成本。利用出差提前申請由項目經理審批的形式管控人員出差頻率從而管控人員差旅費；此時體現了財務管理在調試人工與調試人員差旅費的管控。

（2）進度方面：對于驗收的進度，公司對不同產品制定不同的標準，財務部每周跟進驗收進度，對于不能及時驗收的項目，督促項目經理及相關人員進行檢討分析，分析原因并給出解決對策。

（3）回款方面：簽回驗收單后，根據合同規定需要支付驗收款，財務與市場部一起確認具體回款時間，督促業務及時與客戶協商支付。

財務管理在項目管理中，不僅僅是我們理解的在項目開展之前做一個資金規劃，最后做一個工作總結，報告資金流向，而是貫穿于整個項目管理，確保在項目開展過程中信息的及時反饋，給科學決策提供合理的依據。