鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理問題研究

王然

摘 要：現(xiàn)金是企業(yè)發(fā)展和生存的命脈，是流動性較大的資產，能維持企業(yè)的正常運轉。現(xiàn)金流是鋼鐵制造企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，因此，企業(yè)管理過程中，加強企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制，對企業(yè)的生存與發(fā)展具有十分重要的作用。而鋼鐵企業(yè)又是我國制造產業(yè)的重要組成部分，建立完善的現(xiàn)金流管理和控制制度是企業(yè)進一步發(fā)展金的關鍵所在。因此，本文通過分析鋼鐵企業(yè)的現(xiàn)金流管理中主要存在的問題，提出了鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理的相關對策。

關鍵詞：鋼鐵企業(yè);現(xiàn)金流管理;問題;措施

一、鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理背景

鋼鐵行業(yè)作為我國經濟發(fā)展中的支柱行業(yè)，不僅是資金密集型行業(yè)，也是重資產行業(yè)，而且鋼鐵企業(yè)對資金需求量大、資金占用時間長、資產變現(xiàn)難、易受宏觀環(huán)境影響。近年來，隨著國家制定的一系列規(guī)范鋼鐵行業(yè)發(fā)展的政策的頒布，在國家推行的供給側改革和“三去一降一補”政策之下，鋼鐵行業(yè)的經營環(huán)境正發(fā)生著最深刻的變化，鋼鐵行業(yè)進入了結構調整、產業(yè)轉型升級的關鍵時期，結束了全行業(yè)深度虧損的局面，實現(xiàn)扭虧為盈，走出了低谷，但還沒有完全走出困境。面對整個鋼鐵行業(yè)仍然不容樂觀的形勢，很多企業(yè)正面臨著現(xiàn)金流短缺的風險，此時，只有加強現(xiàn)金流的管理，提高現(xiàn)金使用效率，確保有充足健康的現(xiàn)金流，才能實現(xiàn)鋼鐵企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展、實現(xiàn)持續(xù)創(chuàng)造價值的目標。

二、鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題

（一）現(xiàn)金流預算不完善

在現(xiàn)金流管理的體系中，現(xiàn)金流量預算是現(xiàn)金流管理的基礎。如果缺乏有效的預算管理制度的情況下，往往就會存在實際支出大大超過預算目標的問題，現(xiàn)金流管理不能保障公司的正常生產經營，更無法支持公司的經營決策。現(xiàn)金預算管理是以現(xiàn)金為核心的全面預算管理，只有通過各業(yè)務部門之間的密切配合和反復協(xié)調才能做好。目前，企業(yè)現(xiàn)有的管理模式不完善，公司其他部門的工作人員缺乏相關的財務知識，把現(xiàn)金預算管理只當成是一種財務行為，認為僅僅是財務部門的工作;現(xiàn)金流量的預算和在實際執(zhí)行的過程中存在較大差異，多變性導致對企業(yè)經營決策的支持性差;現(xiàn)金流量缺乏長期滾動預算，使用效果不好，這些都是現(xiàn)金流量預算中存在的主要問題。

（二）運營管理不善

對現(xiàn)金流運營的認識不高，缺乏利用現(xiàn)金流管理平臺進行管理和決策的思路，是目前大多數(shù)鋼鐵企業(yè)的通病。很多鋼鐵企業(yè)現(xiàn)在沒有運用現(xiàn)金流管理來合理調控項目開發(fā)、制定銷售計劃、進行投資和融資決策，并且沒有建立相應的風險管理體系，而是只注重通過編制月度預算，對資金進行短期安全和風險管理。與此同時，認為現(xiàn)金流管理是財務管理，是鋼鐵企業(yè)在現(xiàn)金流管理的組織體系中存在諸多問題的主要原因。

（三）預警機制不完善

有些鋼鐵企業(yè)雖然建立了現(xiàn)金流管理制度，但是對現(xiàn)金流的管理仍然太片面的原因是在實際操作過程中缺乏相應的預警機制。如果鋼鐵企業(yè)在經營管理的過程中發(fā)現(xiàn)風險，進而啟動預警機制，就說明這時已經造成了一定的后果，那么鋼鐵企業(yè)就已經發(fā)生損失。因此，影響鋼鐵企業(yè)抗風險能力的重要方面就包括缺乏現(xiàn)金流預警機制。權責發(fā)生制是鋼鐵企業(yè)會計確認的基礎和基礎，在現(xiàn)實中，有時會有這樣一種情況出現(xiàn)，明明盈利卻破產，原因就是沒有弄清楚會計收益并不等于現(xiàn)金收入，賬面上的相同支出并不意味著現(xiàn)金流出，這就會導致計算的利潤和現(xiàn)金額度出現(xiàn)錯誤。

三、鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化措施

（一）編制科學合理的現(xiàn)金預算

企業(yè)通過編制現(xiàn)金預算，能夠充分反映和揭示現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金盈余或現(xiàn)金短缺的內容，制定現(xiàn)金短缺部分的融資計劃和盈余部分的使用計劃。現(xiàn)金預算是以一系列其他預算為基礎，對其他預算中的現(xiàn)金收支進行匯總，并對現(xiàn)金收支差額的部分來制定平衡計劃。因此，為了使企業(yè)各現(xiàn)金收支部門或單位的現(xiàn)金收支活動能夠提前披露，企業(yè)應該建立現(xiàn)金預算編制制度，然后逐級匯總上報，進而由企業(yè)財務部編制整個企業(yè)的現(xiàn)金預算。最后，預算經企業(yè)有關部門的批準，作為控制企業(yè)整體現(xiàn)金流量的依據，從多方面制定嚴格的現(xiàn)金流管理流程。

（二）加強現(xiàn)金流運營管理

現(xiàn)金流量的運營管理包括存貨、應收款和應付款三大部分。目前，一些企業(yè)的流動資金和周轉資金管理十分薄弱。企業(yè)設定的目標大多都是總資產和營業(yè)額。很多情況下，企業(yè)會更強調財務方面指標，而不是在企業(yè)管理中設定一些目標。因此，在加強鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流運營管理中，應注意盡可能減少流動性投資;加強應收賬款的催收;合理安排庫存;做出最佳的融資決策。

（三）完善現(xiàn)金流風險預警機制

現(xiàn)金流風險是指現(xiàn)金流斷裂的風險。完善現(xiàn)金流風險預警機制，可以為企業(yè)創(chuàng)造價值構筑保護傘，防止現(xiàn)金流斷裂，能夠有效降低鋼鐵企業(yè)的資金風險。如果預警機制啟動，就說明鋼鐵企業(yè)在日常經營中的現(xiàn)金流量已經達到臨界水平，需要企業(yè)管理者及時有效的采取措施，通過有針對性的控制，來保證鋼鐵企業(yè)資金能夠平穩(wěn)運行。為了實現(xiàn)對風險因素的有效監(jiān)督和反饋，鋼鐵企業(yè)應做到充分分析當前企業(yè)財務狀況，及時完善財務預警機制。同時，鋼鐵企業(yè)的財務分析系統(tǒng)不能只關注與財務有關的信息，而不關注非財務信息的使用，因為實際生產中的許多非財務信息將直接影響鋼鐵企業(yè)的決策。因此，鋼鐵企業(yè)也應重視利用這些非財務信息，通過綜合運用定性和定量分析方法，對鋼鐵企業(yè)的財務狀況和經營成果進行綜合分析。

結束語：

綜上所述，現(xiàn)金流的控制和管理是企業(yè)發(fā)展和經營的命脈。對鋼鐵企業(yè)來說，加強現(xiàn)金流管理，不僅有利于加快產業(yè)轉型升級，節(jié)約經營成本，而且有利于增強競爭力，樹立良好聲譽。因此，對鋼鐵企業(yè)來說，既要有足夠的現(xiàn)金流入;又要做好現(xiàn)金流的平衡和管理。目前，一些企業(yè)還存在著現(xiàn)金流管理意識淡薄、資金管理使用制度不規(guī)范等問題。要從多方面不斷完善現(xiàn)金流量管理控制體系，制定合理的投資計劃。這樣才能使企業(yè)的預期目標得以實現(xiàn)，財務風險才能得到控制，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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