稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響研究

聞玉玲

（蘭州職業(yè)技術(shù)學院，甘肅 蘭州 730070）

引言

近年來，隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展已經(jīng)世界國際地位的提升，許多企業(yè)都因此獲得了比較好的發(fā)展。與此同時，一些經(jīng)濟稅務(wù)也在為企業(yè)的發(fā)展予以支持，進行改革。因此，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作也受到高度重視，在保證工作內(nèi)容的合理性與科學性的同時，又追求為企業(yè)發(fā)展提供重要基礎(chǔ)條件，提高企業(yè)的綜合素質(zhì)，促使稅務(wù)改革能夠在企業(yè)中得到充分的發(fā)揮，滿足企業(yè)的發(fā)展的需求與政策支持。

一、稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響

（一）對企業(yè)自我積累能力的影響

稅務(wù)改革的實施，要求企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作的過程中，能夠重視自我積累能力的提高，做好員工薪酬制度的優(yōu)化創(chuàng)新。從保障員工薪酬發(fā)放合理性的角度，企業(yè)應(yīng)該制定出完善的薪酬制度以及激勵制度，以此來強化員工的競爭意識，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展注入新的活力。為了實現(xiàn)自我積累能力提升的目標，一方面，企業(yè)應(yīng)該對外招聘更多的優(yōu)秀人員，另一方面，也應(yīng)該對內(nèi)降低人才流失率，借助激勵機制、晉升渠道等，提高企業(yè)對于人才的吸引力，減少辭職和跳槽的情況，以此來不斷提升自我積累能力，保障員工利益的同時，實現(xiàn)自身效益的提高。

（二）需要針對增值稅發(fā)票進行專門管理

稅務(wù)改革后，企業(yè)需要繳納增值稅。增值稅與其他稅種不同，它是一種通過抵扣方式計算繳納稅款的稅種。因此在稅務(wù)改革后，企業(yè)需要針對增值稅進行專門的管理，進項稅額與銷項稅額都需要進行精確的核算與保管，這樣才能幫助企業(yè)更好地開展增值稅的核算。同時對于待抵扣的增值稅還需要加強管理，嚴格按照抵扣的要求進行增值稅的抵扣工作。如果不及時抵扣，增值稅會過期作廢，那么企業(yè)的進項稅額無法抵扣，企業(yè)需要繳納更多的增值稅，稅負增加提升了企業(yè)的經(jīng)營成本，不利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

（三）對企業(yè)稅務(wù)籌劃空間的影響

稅務(wù)改革能夠從整體上降低各個行業(yè)企業(yè)的稅收負擔，而從目前的稅務(wù)改革實施情況分析,高新技術(shù)企業(yè)、鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)以及國家扶持企業(yè)等的稅率調(diào)整力度更大，企業(yè)需要繳納的稅款更低，能夠得到的稅收返還補貼也更多。這樣的背景下，企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時，有著更大的籌劃空間，相應(yīng)的稅務(wù)籌劃策略也可以得到拓展，如電力企業(yè)可以通過對自身技術(shù)水平的持續(xù)優(yōu)化，達到高新技術(shù)企業(yè)或者技術(shù)先進性服務(wù)企業(yè)的標準，享受更低稅率的優(yōu)惠政策，從而在合法的范圍內(nèi)降低稅收負擔，提高稅務(wù)籌劃的效率和效果。

二、應(yīng)對稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃影響的措施

（一）引進和培養(yǎng)專業(yè)人才，完善企業(yè)梯隊建設(shè)

只依靠制度與模式來進行管理是不現(xiàn)實的，還需要引進和培養(yǎng)專業(yè)的人才從事企業(yè)稅務(wù)籌劃工作。有了專業(yè)人才的加入，在進行相關(guān)工作中，不僅提高了工作效率，還提升了企業(yè)的稅務(wù)管理水平，進而完善了企業(yè)人力資源梯隊的建設(shè)。加深了對稅務(wù)改革中“營改增”理解認識，還為企業(yè)獲取了更大的經(jīng)濟利益，節(jié)約了企業(yè)經(jīng)營成本。

（二）培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)人員

稅務(wù)改革有利于我國經(jīng)濟發(fā)展，對于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展也具有積極的意義，因此，企業(yè)應(yīng)該積極地進行稅務(wù)改革。針對目前企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)不強，對于增值稅缺乏全面認識的現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)人員，針對增值稅以及稅務(wù)工作中需要的各方面知識與技能進行全面的培養(yǎng)，這樣才能保證稅務(wù)改革真正得到落實，提高企業(yè)的稅收籌劃方案的可行性，為企業(yè)更好地開展稅務(wù)工作提供良好的環(huán)境。另外，企業(yè)需要建立與培訓(xùn)相關(guān)的績效方案，這樣能夠提高員工對于培訓(xùn)的重視，提升培訓(xùn)效果，對于財務(wù)人員提升自身綜合素質(zhì)具有積極的意義。

（三）加深對稅務(wù)改革的理解，調(diào)整經(jīng)營管理模式

想要將稅務(wù)改革向積極影響的方向引導(dǎo)，最基本的就是要了解稅務(wù)改革的內(nèi)容，加深對稅務(wù)改革核心思想的理解，調(diào)整經(jīng)營管理模式，控制稅務(wù)改革的核心與重點，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展方向與實際發(fā)展情況，做到適應(yīng)市場競爭，從而推動企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。根據(jù)調(diào)查關(guān)于稅務(wù)改革許多企業(yè)都已經(jīng)進行了不同程度的推行，面對當前的發(fā)展局勢，我們應(yīng)該在不同推行階段中的企業(yè)中，貫徹正確的管理觀念，讓企業(yè)和企業(yè)的管理人員以及領(lǐng)導(dǎo)人員深刻的認識稅務(wù)改革，理解稅務(wù)改革的含義。并且當前我國的主流形式大多是借鑒其他企業(yè)的模式，但是每個企業(yè)的財政狀況、經(jīng)營模式、收入金額是不同的，因此，在借鑒過程中，要注意與自身企業(yè)實際情況相結(jié)合，切勿直接照搬。

（四）增強企業(yè)稅務(wù)籌劃意識

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該加深對國家稅收政策的學習研究，運用稅收政策不斷的改進稅務(wù)籌劃工作；從根本上意識到稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別，以此強化稅務(wù)籌劃意識；在企業(yè)當中普及稅務(wù)籌劃理念，管理層應(yīng)該以身作則深入學習稅務(wù)籌劃知識；在守法運營的基礎(chǔ)上落實國家稅收政策，制定符合企業(yè)戰(zhàn)略目標的稅務(wù)籌劃方案，使得企業(yè)遠離涉稅風險，有效地降低企業(yè)成本。

結(jié)束語

總而言之，經(jīng)濟新常態(tài)下，我國借助稅務(wù)改革，降低了企業(yè)稅收負擔，對于企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作產(chǎn)生了積極的影響，如提高了企業(yè)自我積累能力、增強了企業(yè)競爭優(yōu)勢等，同時也給企業(yè)稅務(wù)籌劃帶來了新的挑戰(zhàn)，需要企業(yè)采取有效的應(yīng)對措施，保證稅務(wù)籌劃工作的實施效果，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。