小微企業稅收優惠政策執行的問題與對策

（北京信息職業技術學院，北京 100018）

小微企業是我國行業企業的重要組成部分，在創造就業機會、提升市場活力等方面發揮著重要作用。為了促使小微企業更好地發展，我國先后出臺了一系列促進小微企業發展的稅收優惠政策，并且獲得了不錯的成效[1]。但是從目前實際情況來看，當前在小微企業稅收優惠政策方面還存在著不少問題，其中最為突出的就是執行方面的問題，使得優惠政策的執行效果受到了影響。因此，當前需要對小微企業稅收優惠政策執行方面的問題進行分析，找到相對應的解決辦法，促進小微企業更好地發展。

一、當前我國小微企業在稅收優惠政策執行方面存在的問題

由于各種因素的影響，使得我國小微企業在稅收優惠政策執行方面依然存在著不少問題，主要體現在以下幾個方面：

（一）政策減免效果不佳

目前，我國大部分小微企業都十分關注相關的稅收優惠政策，并且會積極咨詢相關稅務人員這一方面的信息，但是大部分小微企業本身并不關心自身享受的是哪一種稅收優惠政策。同時，當前有很多稅務人員本身素質較低，對新的政策了解程度不深，對前來咨詢的小微企業沒有起到相應的指導作用，這樣就使得這些稅收優惠政策效果無法充分發揮出來。另外，根據相關統計，當前還約有48%以上的小微企業不能夠享受相關的稅收優惠政策，這也說明當前我國關于小微企業稅收優惠政策的門檻還比較高，削減了小微企業申請優惠政策的積極性[2]。還有一部分小微企業表示，在申請優惠政策過程中所需要的手續過于復雜，同時申請過程中的花費相較于稅收優惠更高，因此很多的小微企業不得已主動放棄了優惠政策的申請。

（二）政策執行不到位

首先，根據相關調查顯示，當前大部分小微企業對于優惠政策的了解主要是通過咨詢稅務人員以及稅務局本身的宣傳。但是稅務局這樣的方式過于單一和陳舊，無法快速和及時地宣傳最新的政策，難以滿足小微企業對優惠政策的需求。其次，當前大部分小微企業都習慣于通過咨詢的方式了解相關優惠政策，這就對相關稅務人員提出了新的要求。但是從實際情況來看，很多稅務人員本身能力水平不能夠達到要求，無法將最新的優惠政策及時傳遞給小微企業，同時也無法將優惠政策中的具體要求、優惠標準等更加詳細的信息傳遞給小微企業。

（三）稅收環境不樂觀

相關調查顯示，當前大部分小微企業對稅收環境持不滿意態度，其中約有五成以上的小微企業認為我國當前還沒有完全形成良好的稅收環境。一些小微企業認為稅收部門對稅收優惠政策的宣傳沒有任何特色，無法引起注意。另外，在一些地區，有些企業為了促使自身達到小微企業優惠標準，在指標方面弄虛作假，比如將自身的員工人數進行更改、謊報總資產數量以及營業收入造假等，從而符合優惠政策，避免交稅。上述這些情況都說明了當前我國在稅收環境建設方面還需要進一步完善，提升所有納稅人的法律意識，強化納稅人和稅務部門之間的交流和溝通，從而促進小微企業能夠在優惠政策支撐下快速發展。

二、提升小微企業稅收優惠政策執行的對策

針對上述問題，我國稅務部門可以采取提升執行力、加強風險管理以及構建良好環境等措施來優化小微企業優惠政策的執行。

（一）提升稅務部門執行力

首先，稅務部門需要簡化當前小微企業申請稅收優惠政策過程，減少小微企業需要準備的資料。同時，稅務部門可以充分借鑒發達國家的管理經驗，構建網絡申報渠道，建立專門針對小微企業的管理部門，強化優惠政策的針對性[3]。其次，要對相關稅務人員開展業務培訓，加強相關稅務人員對各種優惠政策的熟悉程度，提升他們業務水平。最后，建立執法責任制，形成嚴格、嚴謹以及限制力強的運行機制，避免執行權力被濫用以及權力監督缺失，從而促進稅務部門依法行政。

（二）加強風險管理

首先，稅務部門可以根據小微企業本身數量多、規模小的特點建立分類管理制度，對不同類型的小微企業進行分類管理，從而能夠有針對性地開展優惠政策的執行工作，提升政策的執行程度。其次，稅務部門可以通過多種平臺系統，如納稅申報系統、風險防控系統等來實現對風險的監控。最后，針對小微企業稅收優惠政策執行，稅收部門可以建立監督制度，提升稅務部門的執行效率，充分保護小微企業合法權益。

（三）構建良好營商環境

首先，稅務部門可以以小微企業的實際需求為出發點，以維護小微企業合法權益為目標，提升自身服務水平，提升服務效率，主動幫助小微企業解決遇到的實際問題，其次，稅務部門需要進一步完善自身對優惠政策的宣傳。比如，稅務部門可以通過網站、微信群、微博以及微信公眾號等各種渠道宣傳小微企業稅收優惠政策。最后，稅收部門需要開通多部門合作渠道，通過多部門之間的交流溝通掌握更多的小微企業實際信息，及時發現在優惠政策上出現的偏差，并予以糾正，從而有效保障稅收優惠政策的執行。