互聯網金融企業應用財務機器人需要注意的問題

魏春花

（江西外語外貿職業學院，江西 南昌 330000）

一、財務信息安全隱患

（一）系統風險

財務機器人主要是與企業各信息系統協同工作，但當系統程序更新或發生異常時，可能導致RPA 運行錯誤或程序終止，與其相關的業務處理也會受到影響。此外，自然災害或者服務器故障等意外情況也會威脅到財務機器人的正常運行。故在運行財務機器人時，使用者需要重視日志等記錄的保存和監控，同時定期備份系統，制定應急預案，避免因財務機器人運行中斷造成較大損失。

（二）操作風險

使用財務機器人處理用戶個人信息或者機密信息時，錯誤的使用方式或惡意訪問可能會產生信息泄露的風險。財務機器人的操作人員需了解清楚其操作流程及工作原理，例如報錯信息處理等，需加強財務機器人操作人員的培訓。此外，財務機器人作為虛擬員工，若某一項業務長期交給財務機器人，該業務逐漸會有黑盒化的趨勢，不易察覺到某些誤操作帶來的問題，為了減少操作風險，在財務機器人設計之初，就應盡量避免不穩定或易于變化的不良流程，選擇相對標準化且相對穩定的場景。

（三）信息數據風險

財務機器人的推廣與應用，為互聯網金融企業的財務工作提供便利的同時也使黑客攻擊趁虛而入。財務機器人所承載的網絡大數據也為其信息安全帶來新的風險。海量的數據采集核算同時也意味著更大的數據泄露或惡意篡改風險。金融財務業務大數據包含大量個人隱私信息，是黑客持續攻擊的首選目標。互聯網金融是資金密集型行業，一旦發生信息泄露或惡意篡改事件，容易引發風險事件，比如電信網絡詐騙等違法犯罪活動，危及公眾生命財產安全，給行業帶來負面影響，更有甚者還可能危及國家利益及國家安全。有專家認為人工智能時代，入侵者可以利用人工智能技術加強進攻能力，使信息安全面臨更大風險。此外，在財務機器人執行自動化流程過程中，也存在風險，例如在財務機器人管理系統向多個客戶端發送登陸指令時，會在運行終端里的命令處理文件中事先編入ID 和密碼，如果賬戶信息不慎泄露并被他人惡意登錄，運行終端有可能會被任意操作盜取信息。并且，大量財務數據均通過互聯網平臺傳遞，很可能被不法分子非法攔截并竊取，甚至會出現篡改財務數據等情況。

（四）云平臺風險

從信息流程角度來看，互聯網金融云平臺由數據采集層、傳輸（存儲）層、挖掘層和應用層組成。數據采集層負責從手機銀行等各類數據源中通過動態采集SDK、日志提取分析工具等提取數據，可能出現采集信息失真、偽造、篡改、抵賴等安全風險；傳輸（存儲）層依靠各類網絡對采集的數據進行傳輸，利用可以橫向擴展的Hadoop集群進行存儲，可能會面臨信息干擾、偽造、篡改、抵賴等安全風險；挖掘層負責金融數據的建模、挖掘、評估和發布，進行數據匯聚，通過數學算法和金融業務算法的融合分析，產生新的知識，涉及到多類型、多用戶數的安全保密及可控安全利用問題；應用層負責將分析挖掘的結果以可視化形式，集成到相應的互聯網金融業務系統中，同樣會遇到偽造、篡改、抵賴等信息安全問題。

（五）內控和人員管理風險

一方面，財務機器人的引入，增強了企業財務業務數據的開放性，這又進一步給內部控制帶來諸多新問題。主要表現在：一是一些互聯網金融企業為拓展業務追求高盈利能力，采用高風險交易模式；二是未建立客戶身份識別、交易記錄保存制度，易為洗錢等違法活動創造條件；三是部分互聯網金融企業不注重內部管理，信息安全保護水平較低，存在個人隱私泄露風險。這些問題得不到及時解決，勢必會導致互聯網金融企業經營風險的提高，從而影響互聯網金融在我國快速健康的發展。

另一方面，財務機器人流程自動化意味著削減人力資源，將加重財務人員失業的擔心和焦慮，也給傳統的財務管理職能帶來沖擊，做好企業財務管理和人員轉型的轉變管理尤為重要。財務機器人是科技創新和數字化的必然趨勢，企業和財務人員均需以積極心態迎接這個改變，主動銜接財務數字化轉型工作思路，爭做RPA 的管理者而非被淘汰者。

二、財務機器人無法勝任高級管理工作

（一）財務機器人無法處理異常事件

由于財務機器人是基于固定規則進行操作的，當業務場景發生較大變化時，財務機器人無法判斷與規則不符的情況，無法處理異常事件，這就需要配備專門的人員監督財務機器人運行的過程，避免出現財務機器人無法處理的異常事件。一旦出現異常事件，就需要人工操作進行干預，這在一定程度上限制了財務機器人的應用。

（二）財務機器人的運營保障要求高

當企業軟件升級或切換系統平臺時，財務機器人可能無法正常運作或迅速恢復運作，需要投入一定的時間成本和開發成本對其進行重新部署和優化。同時，財務機器人的日常運營維護需要企業財務人員對計算機知識有一定了解，對人員素質提出了更高的要求。

（三）財務機器人需要跟蹤優化機制

流程固定、規則明確的流程特點，為財務機器人的應用提供了可能性。但企業的流程不是一成不變的，當企業進行業務流程優化時，就要對財務機器人重新進行部署和設計。為了保障財務機器人正常、有序地運行，快速、高質量地響應業務需求變化，企業需要針對財務機器人設計完整、詳細的跟蹤優化機制。

（四）財務機器人缺乏職業判斷能力

財務機器人不會對周圍的社會經濟環境進行評估判斷，也難以做出科學合理的決策，需要財務會計人員發揮專業判斷優勢，利用好財務機器人對大數據的分析結果，做出最適合的決策，實現自身價值最大化。

三、各類財務機器人的模塊和性能是否符合企業需求

當前各大專業財務公司、會計師事務所都相繼推出自己的財務機器人，其模塊、性能和主打方向各有不同，互聯網金融企業應注意根據自身的業務需求和發展模式挑選適合的財務機器人。