融資租賃業務的財務風險及控制

（江蘇中湖律師事務所，江蘇 南京 210000）

引言

租賃形式在我國由來已久，融資租賃的興起是伴隨著經濟的高速發展而應運而生的。造成融資租賃業務的財務風險因素有很多，如財務人員工作不當造成的，會計信息不真實、利率變化浮動等等都可能導致融資租賃業務的財務風險。一旦出現財務風險，對融資租賃公司而言所受到的傷害是致命的，因此融資租賃公司必須要完善財務機制將財務財務風險控制在可接受范圍內。

一、融資租賃業務的財務風險類型

（一）利率風險和匯率風險

融資租賃業務中匯率和利率影響著租金收入，與資產價格的關系也是非常緊密的。融資租賃企業的收入來源主要是租賃收入和服務費，減掉銀行的融資支出。隨著銀行利率下降，融資租賃行業的利潤大大縮減，在融資租賃期間資產的使用壽命在減少，流動資金比較少，對融資租賃行業的影響也是非常大的。因為租期一般比較長，在這個期間匯率的變化和不穩定也會給租賃收入帶來不穩定的因素，可能會出現一些不可預測的風險。

（二）資金流動性風險

資金是融資租賃公司生存發展的關鍵，沒有充足的運營資金，融資租賃公司的經營將變得舉步維艱。融資租賃是一個具有周期性的投資過程，因此需要一定的時間階段才能夠看到收益，所以在此過程中融資租賃企業很容易出現資金周轉、流動上的問題，從而造成融資租賃過程中的資金短缺的風險。

（三）利率及授信風險

該風險針對的為因為利率改變導致出租方的融資成本提高，或授信評級不優質，此時承租方需支付的租金價值產生變化的一種風險。當利率出現改變后，經營預期導致出租者、承租者出現不必要的經濟損失，亦或者獲得一定的經濟利益。如此變化，可能讓承租者面臨一定的風險。

二、融資租賃業務的財務風險控制措施

（一）強化財務風險防控意識

第一，融資租賃領導層要重視財務風險的管理，要在其中起到帶頭作用，及時關注日常財務風險的情況；第二，對財務風險管理進行宣傳，使得這種意識可以在企業中的每個人員心理，形成一種潛移默化的態度和習慣；第三，將企業的風險管理培訓制度進行有效落實，使得員工的財務風險意識可以強化，增強企業員工的歸屬感和主人翁意識。

（二）融資租賃業務過程中要建立完善的財務風險控制措施

想要對融資租賃業務過程中財務風險進行有效的應對，首先，融資租賃企業必須要建立起完備的內部控制體系。要建立健全承租人信用審核機制，加強對承租人的財產審核、社會征信審核等，對不符合承租要求的承租人一改不能夠為了短期的利益考慮而出現放寬審批要求的情況。其次，做好對承租人的后期管理工作，通過委派專人、定期查看、不定期抽查等方式對租賃資產進行監管，定期對承租人進行信息評估、溝通等方法來加強對承租人的把控，避免出現壞賬、死賬等問題。

（三）加強企業內部管理

想要做好融資租賃的風險控制，就要制定出科學化、規范化的企業內部管理機制，當前我國的融資租賃業務過程較為復雜，不僅涉及業務的洽談過程，還包括對業務完成之后的項目審批，結合當下的市場經濟發展變化規律，制定出相應的項目決策，保證我國企業業務的穩定運行，加強項目管理制度的制定，讓多個發展環節相結合，全面做好融資租賃程序的風險控制，減少風險發展的瓶頸期對企業融資租賃業務所造成的影響。融資租賃組織結構在進行工作開展的過程中，需要努力適應當前我國融資租賃業務所具有的抗風險、高效率的運營要求。因此，企業需要做好崗位配置，合理做好崗位工作性組合和人才的劃分，保障企業發展過程中內部管理制度的嚴謹有序性、做好企業各部門系統之間的協調，制定出靈活的管理結構設計。同時，還需要對不同管理上所需要承擔的義務和責任進行層次新劃分，在工作開展過程中，能夠實現有效銜接，減少互相推諉扯皮等管理現象的發生，全面保證融資租賃項目的安全有效性，企業還需要設立項目審查部門，在權責和地位上給予相應的關注，參與接觸的工作人員要直接對企業的董事會負責，保證工作的獨立性和公正性。另外還需要突出財務部門在我國企業經營運籌過程中所處的中心地位，健全規范當前租融資租賃業務的相關機制，優化經營流程，同時還需要著眼于微觀主體內容，充分考慮到成組合出租方面的有關問題，做好企業的內部管理工作。

（四）提升租賃資產管理能力

融資租賃企業的強弱差別主要體現在管理能力的差別上，因此融資租賃企業想要發展，就必須在管理上更加專業，要求更高，企業在發展中不斷的積累和摸索，制定出適合自身發展的管理制度。融資租賃企業管理能力主要體現在企業對租賃資產剩余價值的評估上，要想評估的更為精確，就要準確的把握市場、資金等多方面因素。目前，市場波動越來越小，逐漸透明化，這個時候就需要提升企業的資產管理，從而將企業的風險降低，提高企業的經營利潤。

結語

融資租賃方面所呈現出來的風險具有一定的不可抗性，因此需要制定出宏觀的解決方案，不斷健全融資租賃相關的法律規章制度，建立優秀的信用發展系統，對外界所存在的風險進行全方位的管理，同時還需要著眼于微觀主體內容，充分考慮到融資租賃方面的有關問題，做好企業的內部管理工作，合理劃分風險管理的所有權。同時需要承擔好供應商各個方面的違約管理，制訂出科學有效的解決方案，當前，我國企業融資租賃中存在著政策、金融市場信用和貿易技術等多方面的風險問題，想要合理地控制這些融資租賃的風險，就需要樹立風險意識，健全防范體系，采用多元化的融資方式，做好風險的化解和轉移，優化融資擔保機制，加強政府宏觀調控。