大數據時代房地產企業全面預算管理分析

李素娟 陸延房地產集團有限公司

1 全面預算管理的主要內容

全面預算管理主要是以戰略導向為原則,以企業的戰略目標和業務計劃有序開展,并通過及時的監督掌握預算執行的進度,進行有效評價。對企業的經營決策提供有效的幫助,以業務為主導,財務協助,將預算管理融入企業經營管理的各個層面,房地產企業同樣如此,不僅要以戰略為導向,還要顧及到長期目標與短期目標,局部與全局,收入與支出等多方面的平衡,使企業長久持續發展。因此,房地產企業要要結合自身特點,依據市場變化,形成以項目成本為核心,重點控制現金流的全面預算管理模式。在項目實施前,進行市場調查,科學合理的進行成本測算,發揮全面預算管理的優勢。在實施過程中,企業必須嚴格依照項目的成本預算進行成本費用支出,以預算成本目標的完成進度作為員工業績的考核指標,將各部門及員工的責、權、利結合起來,激發員工全員參與預算管理的編制和執行過程,建立健全預算管理制度,從而保證預算管順利實施,完成預算管理目標。

2 房地產企業全面預算管理的重要意義

2.1 加強預算管理，提出風險預防對策

首先，房地產企業加強事前預算管理力度，主要就是結合企業的發展戰略，制定月度、季度的預算目標，并細化落實到物資采購部門、設計研發部門、銷售部門、人力資源管理部門、財務部門等，建立多維度的指標體系，將預算指標數據下達到各個部門與崗位中。針對各項指標數據，簽訂目標責任書，引入現代化的管理措施。其次，由于房地產企業具有一定的特殊性，項目建設需要消耗過長的時間，成本消耗也比較大。因此，加強全面預算管理，要不斷規范財務管理制度，面對宏觀政策的調控與行業競爭，需要做好風險評估的工作，并且建立健全的風險預警機制，以此不斷提升企業的綜合管理能力。在進行目標管控的過程中，需要做好風險預估與提前的風險防范工作，并進行一系列的推算與模擬，為全面預算管理工作的執行提供更加準確的數據支撐。房地產企業需要根據各項目的行動計劃與目標，確定預期收入與預期支出，并對資源進行合理的配置，以此實現企業的戰略發展目標。

2.2 加強預算目標分析，及時控制風險

房地產企業通過將預算目標進行關鍵指標權重新設置的方式，加強預算執行過程中的監督與考核。采用定期或是不定期檢查的方式，以此控制各個環節中蘊藏的風險。許多房地產企業都會開展月度檢查分析考核工作，并對各個部門實際情況與預算目標偏離的原因與程度進行分析，結合項目完成的程度，給予月度、季度的考核，以便于及時洞察風險點，制訂相應的改善措施。此外，在強化預算事中分析的基礎上，可發現經濟增長點，及時投入更多的資金，獲取更多的經濟效益。

2.3 加強預算事后分析，改進預算管理辦法

做好項目完成后的事后分析十分重要。房地產企業在項目建設完畢之后，需要做好評估分析的工作，并將項目實施過程中出現的問題進行整合，以數據、文字的形式展示給各個部門，便于其在后期項目的建設過程中，具有可以借鑒的范本，此外還能對預算管理過程中沒有發現的問題進行及時預警。在改進預算管理方式的同時，加快企業的經濟價值增長速度。

3 當前房地產企業全面預算管理存在的問題

3.1 全員參與意識薄弱

全面預算管理是需要全員參與，涉及方方面面的經營活動，并且覆蓋范圍要廣，對各項流程實現全程跟蹤的一項綜合性管理活動。因此，全員性對于全面預算來說非常重要，對房地產企業也尤為重要。由于傳統思維模式的限制，大部分的企業員工認為全面預算只是財務部門的事情，與他們無關，對于財務部門的預算表格及相關執行方案，也持輕視的態度，認為自己只要參與和配合就行，更有甚者，他們自己部門的預算表格也不認真對待，簡單了事。而每到年終編制全面預算的時候，各部門也只是象征性地提供計劃數據，及相關費用預算，比如：銷售部只提供計劃銷售數據和預期的費用預算，成本部門提供相關成本費用數據，施工部也只是提供資金相關計劃，及未來開發的一級項目計劃，其他的他們不關心，認為剩下的是財務部門的事情，他們的數據反正已經提交完成。

由于個人參與和認知意識不夠強烈，且沒有專門預算管理職能部門負責全面預算工作，年復一年，全面預算沒有深入開展下去，往往只是流于表面，造成全面預算的相關工作沒有辦法正常開展，預算工作不能落到實處，使預算不能真正發揮預算管理目標的真正作用。

3.2 預算執行力度不夠

全員化參與意識薄弱，造成預算執行力度嚴重不足的局面，大多數員工潛意識中又認為執行預算僅是財務部的事情，至于執行的結果如何，持無所謂的態度，且不是他們要關心的問題。更有甚者，有的相關部門，對本部門的費用情況，無論超支還是結余，都不做詳細的分析總結，出現實際與預算指標相差很多，而這些差異不能得到合理控制和實時更正，以致使全面預算的存在不具備實際現實意義，形同虛設，由此也就無法實現當年的預算經營目標，及企業年終短期的戰略目標。

4 對策建議

4.1 各部門全員參與，增強全員化意識

首先，從企業層面，讓全員明確知曉企業的整體戰略經營目標和經營理念，而企業的經營活動要始終圍繞其戰略經營目標，此戰略經營目標，不僅要有短期預算指標，還要有長期預算指標。其次，從房地產企業的決策層和管理層，采取自上而下的方式，先在企業內部大力宣傳全面預算管理理念，將全面預算管理理念植入人心，如有必要，可以引進專業的職業經理人，他們不僅有豐富的全面預算管理經驗，而且，對全體員工而言，也有外來的和尚會念經的感覺，比較容易推行全面預算管理。最后，推行各部門全員參與，全面推進預算管理，并根據人人參與制定適合該部門的預算管理方案，在實際執行的過程中，無論是部門還是個人都要熟知自己的職責所在。為了全面預算管理的順利推行，要在企業內部，不定期地舉行集中培訓，采取考試排名，予以獎勵等形式，為開展全面預算管理工作營造一個好的氛圍，讓每名員工都能積極參與到全面預算管理的實際工作中去，調動大家的工作熱情，逐漸增強全員化意識。

4.2 完善房地產企業全面預算管理體系，引入專業人才

要明確各職能部門特別是市場營銷部門在全面預算管理中的職責分工，徹底改變全面預算管理只由財務部門負責，在互聯網環境下，要經過大數據和云核算渠道進行全面預算，有用結合房地產企業上下級關系，利用這個渠道進行年度財務預算的分配和共享。在大數據年代背景下，房地產企業需要具有優秀信息技能和金融專業知識的專業人才，因而應出臺更多的留住人才的辦法，真實發揮專業人才在全面預算管理中的效果，有助于房地產企業方針的完成。

4.3 合理安排房地產企業全面預算管理的時間和流程

一方面，在大數據年代，盡管互聯網技能的使用提高了預算編制的效率，但預算管理仍然是一項復雜而繁瑣的工作。房地產企業要提早編制下達下一年度預算使命，操控好過程，避免因時間問題而流于形式，確保企業的年度預算和房地產項目的生命周期。項目生命周期階段包括投資戰略階段、規劃階段、投標階段、竣工階段、銷售階段，各生命周期階段的預算方針應與企業年度預算方針相結合，避免脫節。

4.4 建立信息化管理手段

運用預算軟件建立全面預算管理的信息化系統，能節省工作時間，大大提高工作效率，在房地產企業可以運用工程進度預算軟件，可以很好地控制預算成本，根據預算軟件可以看到哪些成本超標或節約，找出原因，同時便于查詢數據，通過信息的透明化，給管理層決策提供真實可靠的數據，增強企業管理水平。

4.5 提升預算管理隊伍的業務能力

企業應通過加強培訓,培養一支思想作風好,業務素質高,職業道德強的預算管理隊伍,財務作為預算管理的核心部門。就要求財務部門人員不斷學習,不斷提升,提高實操能力,同時,涉及到企業生產經營各個方面,也需要業務各個部門人員加強學習,提高業務水平,增強自身素質,把全面預算用到企業經營業務的各個方面,充分發揮預算管理隊伍在預算管理中的重要作用。

4.6 嚴格進行預算執行分析，加大考核力度

不以考核為目的管理體系，不是好的管理體系，也不是完整和健全的體系。全面預算管理體系也不例外，其中預算考核是必不可少的一環。當然，考核不是最終的目的，是為了全面預算管理目標的實現。首先，在相關數據的收集上，要建立在科學合理的基礎之上；其次，在制定各項目的預算考核指標時，既不能打擊員工的積極性，盡可能地調動每一名員工的參與熱情，根據考核指標，逐漸建立健全全體員工的績效和評價機制，促進全面預算管理目標的實現。最后，在預算考核的實施階段，根據預算管理的實際結果，與前期的預算編制做比對，分析判斷其在實施過程中的差異，并對差異再次進行預算分析，進而找出合理有效的改進方案。然后，再制定量性的考核指標，其中涉及各部門及其員工，為了保證部門與部門之間業務的有序進行，以及同事與上級之間的和諧關系，將每名員工的預算執行情況通過預算考核機制進行打分，采取獎罰分明的模式，盡可能地調動全員的積極性。嚴格進行預算執行分析，加大整體的考核力度，使全面預算考核切實可行，落到實處。總之，加大考核力度，完善考核機制的主要目的就是發現問題，解決問題，激發大家的潛在機能，獎罰分明，平衡及建立和諧的員工上下級關系，并最終匹配房地產企業的終極發展目標。

5 結束語

綜上所述，在大數據時代，房地產企業的全面預算管理面臨著新的挑戰。針對房地產企業全面預算管理存在的問題，應采取有效措施，增強綜合預算管理意識，完善綜合預算管理體系，合理安排預算時間，完善控制考核機制，構建新常態下房地產企業全面預算管理有助于實現房地產企業目標。