城市軌道交通成本管理初探

卞晨杰，王書明

(金陵科技學院 建筑工程學院，江蘇 南京 211169)

1 引言

截至2019年，中國內(nèi)地開通城市軌道交通的城市已經(jīng)達到35座，包括地鐵、輕軌及磁懸浮系統(tǒng)等，運營里程達到5400余km，車站約3500余座，每日客流量可達6500萬人，可見我國軌道交通正處在飛速發(fā)展的階段，我國內(nèi)地在2019年上半年度就有15座城市開通新線路。在如此高速的發(fā)展模式下，城市軌道交通的全壽命周期成本日益增加，因此，對于軌道交通的成本管理就顯得尤為重要，這正是本文所探討的內(nèi)容。

2 城市軌道交通成本管理的特征

2.1 城市軌道交通工程涉及多專業(yè)

在軌道交通施工成本管理過程中，成本管理部門與各專業(yè)部門都有工作往來，項目在整個建設過程中凡是涉及招投標、合同、投資控制、施工成本等相關的業(yè)務都必須經(jīng)過成本管理部門審核與審批。這就使得投資控制及成本管理工作所涉及的專業(yè)性極其廣泛，管理人員應是具備經(jīng)濟和工程技術專業(yè)知識的復合型人才。

2.2 城市軌道交通工程造價高

軌道交通作為穿梭于城際間的大型交通工具，是一種大型的市政基礎設施工程，所需的投資額巨大，融資模式繁瑣，僅僅是單線路就可達數(shù)十億元。這就要求保證項目的建設必須具有連貫性、一次性，延誤甚至中斷都會給產(chǎn)業(yè)帶來嚴重影響，因此對項目建設過程中的成本管理要求很高。

3 影響施工成本的主要因素

3.1 合理的施工組織設計方案

要對城市軌道交通項目的施工成本進行有效控制，就必須建立起完善的施工組織設計方案，根據(jù)施工組織設計對施工過程中的施工順序、施工方案、人員及場地部署等進行合理的安排，最大程度地降低施工成本。同時，在設計施工方案時，要考慮到施工場地、材料、設備等因素，合理選擇施工方案并合理布置施工現(xiàn)場總平面布置圖，減少不必要的機械運輸?shù)龋谠O計方案上盡可能減少成本的支出。

3.2 地鐵軌道模式的選擇

在建設地鐵時，要遵循“能走地面就不走高架，能走高架就不走地下”的建設原則，在地面施工時只需鋪設軌道而不需多加附屬的設施，因此可將成本降到最低。而高架和地下線路所占的比例對整個建設成本有很大的影響，其中地下線對成本的影響最為顯著。因此在規(guī)劃線路時，應盡可能地避免搭設高架和走地下線路。

3.3 設備來源

通常情況下，由國內(nèi)自主研發(fā)并生產(chǎn)的城市軌道交通車輛及附屬設施的成本價和運輸成本都要遠遠低于國外引進的車輛設備。

3.4 成本管理體系

通過設置完善的成本管理體系能夠保證施工成本管理控制工作有序地展開，有助于將成本控制的職責落實到各個施工部門和人員。同時，完善的成本管理體系也能夠讓管理人員及時地在實際施工過程中對施工質量和施工成本進行考核，對不合格之處及時進行調整。

4 全壽命周期的成本構成

4.1 前期規(guī)劃設計費用

前期規(guī)劃設計費用中包含：前期策劃費用、項目建議書費用、可行性研究費用、勘察及設計費用。這些費用產(chǎn)生于項目建設期的前期，各單位的成本計算書有投資估算、設計概算、施工圖預算等。

4.2 實施成本

軌道交通建設實施成本主要包括：土建施工成本、機車車輛成本、機電設備成本、其他費用等。

4.2.1 土建工程施工成本

土建成本在城市軌道交通建設成本構成中，占最大的比重，根據(jù)國內(nèi)現(xiàn)狀約占總成本的35%左右。土建成本又被分為車站、區(qū)間隧道、軌道結構三部分，其中車站工程浩大，所需的機械、勞動力、材料等最高，占土建成本的50%及以上，其次是區(qū)間隧道的成本，約占40%以上，而軌道結構所占成本比重相對較小。

4.2.2 機車車輛全壽命周期成本

機車的車體、牽引系統(tǒng)、制動系統(tǒng)、受電弓、空調等都屬于城市軌道交通車輛的組成部分，而不同型號的機車其全壽命周期成本有著本質的區(qū)別，因此在采購車輛時，要考慮到其全壽命周期的成本。機車的全壽命周期包括了采購、運行、后期維護及報廢處理4個階段，若僅僅選擇采購低價的車輛而不考慮到后期費用，如在后期維護和報廢時導致列車壽命縮短，往往會產(chǎn)生更大的成本。可以說車輛的成本很大程度上來源于列車運營過程中所消耗的能量。列車運營階段的能源消耗源自于供電系統(tǒng)，包括了照明系統(tǒng)、通風系統(tǒng)、通信系統(tǒng)等所占能源消耗比例較小。主要的能源消耗是電力牽引系統(tǒng)，約占80%。而列車在維護階段也需要大量人力財力的的維持，列車的維護工作主要分為預防性維修和故障維修兩種方式。顧名思義，預防性維修是指機車在沒有發(fā)生故障的前提下對設備進行檢查、測試。故障維護是指在列車出現(xiàn)故障或發(fā)生事故后對其進行維修保養(yǎng)。報廢處理階段屬于機車車輛全壽命周期的最后階段，車體整體報廢處理，但一些零部件仍具有相應的價值。

目前我國多采用國產(chǎn)優(yōu)化車輛，采用的是鋁合金車身，不僅采購的價格較低車身的重量也更輕，不易損壞和生銹。

4.2.3 機電設備成本

該成本約占全壽命周期總成本的20%。城市軌道交通中的機電設備主要包括：通信系統(tǒng)、供電系統(tǒng)、信號系統(tǒng)、空調、自動售票檢票系統(tǒng)等。其中，供電系統(tǒng)占機電設備成本的比重最大，約35%，其次是信號系統(tǒng)，所占成本約為14%，最后是空調系統(tǒng)，約占12%。

4.3 運營維護成本

城市軌道交通是我國居民出行的重要交通工具，既需要給居民提供福利性也需要保證政府的盈利性。對于政府來說，城市軌道交通高昂的運營成本是一項巨大的財政開銷，必須采用合適的運營模式來消化高昂的運營維護費用。

軌道交通的運營成本一般可分為折舊費、員工工資、稅金、職工福利費、資本成本、其他費用、材料費、燃料動力費8大要素。而從軌道交通的運營工作量角度來劃分，可以分為固定成本和可變成本。固定成本是指在短期內(nèi)，運營費用不隨工作量而產(chǎn)生變化的成本，如上述的折舊費。可變成本是指運營費用隨著工作量的變化而變化的成本。

5 施工成本控制的方法

贏得值法是通過衡量工作量和單價之間的關系來計算各種費用，并通過四個評價指標進行成本的控制。其計算公式如下。

5.1 三個基本參數(shù)

已完工作的預算費用(BCWP)=已完工作量×預算單價；

計劃工作的預算費用(BCWS)=計劃工作量×預算單價；

已完工作的實際費用(ACWP)=已完工作量×實際單價。

5.2 四個評價指標

費用偏差(CV)=已完工作的預算費用(BCWP)-已完工作的實際費用(ACWP)；

進度偏差(SV)=已完工作的預算費用(BCWP)-計劃工作的預算費用(BCWS)；

費用績效系數(shù)(CPI)=已完工作的預算費用(BCWP)÷已完工作的實際費用(ACWP)；

進度績效系數(shù)(SPI)=已完工作的預算費用(BCWP)÷計劃工作的預算費用(BCWS)。

5.3 指標評價的方法

CV>0時，為費用節(jié)支狀態(tài)；CV<0時，為費用超支狀態(tài)；SV>0時，為進度提前狀態(tài)；SV<0時，為進度滯后狀態(tài)；CPI>1時，為費用節(jié)支狀態(tài)；CPI<1時，為費用超支狀態(tài)；SPI>1時，為進度提前狀態(tài)；SPI<1時，為進度滯后狀態(tài)。

費用進度偏差反應的是絕對偏差，費用進度績效系數(shù)反應的是相對偏差。在項目的費用和進度的綜合控制中引入贏得值法，能夠克服進度和費用分開控制的缺陷，定量判斷進度和費用所執(zhí)行的效果。

6 成本管理的任務及措施

6.1 成本管理的任務

(1)編制成本計劃。成本計劃是建立8-施工項目成本管理責任制度、開展成本控制及核算的基礎，用于降低成本的指導性文件。

(2)從投標階段開始直至保證金返還整個階段進行成本的控制，可分為事前控制、事中控制、事后控制。 ①事前控制：預測項目在實施過程中可能產(chǎn)生的風險，根據(jù)預測制定防范風險措施，減少突發(fā)的索賠和設計變更； ②事中控制：主要包括與業(yè)主方的溝通協(xié)調工作，避免因業(yè)主方原因造成工期延誤，處理施工單位索賠，對需要工程設計變更的部分展開論證，加強工程計量的管理； ③事后控制：嚴格審核施工單位提出的索賠申請，按設計圖紙嚴格計量已完工程。

(3)成本核算。包括歸集和分配施工成本，計算實際發(fā)生額以及計算工程項目的總成本、單位成本。

(4)成本分析和考核。 項目的成本考核分為過程責任成本考核、成本管理績效考核，計算方法如上所述。根據(jù)施工企業(yè)的企業(yè)項目管理模式，項目經(jīng)理在成本考核中起關鍵作用，針對各部門、各施工班組的全過程成本進行考核。

6.2 成本管理的措施

成本管理的措施主要包括有組織措施、技術措施、經(jīng)濟措施、合同措施。

(1)組織措施。實行項目經(jīng)理責任制度、落實施工成本管理的組織機構及人員、明確施工成本管理人員的權利和責任、利用生產(chǎn)要素優(yōu)化配置合理使用動態(tài)管理、加強施工的調度以避免窩工損失

(2)技術措施。科學預測客流量大小，并確定城市軌道交通的建設規(guī)模，其中包括了站臺規(guī)模、車站設備數(shù)量、列車編組方式等，由此節(jié)省工程建設的費用。通過技術經(jīng)濟分析，確定最佳的施工方案并采用最新的技術，最適合的施工機械、設備等，這有效地降低了征地拆遷的成本。比如一些城市軌道交通建設中，采用了徑向轉向架技術，可以適應更小的曲率半徑，能適應一些復雜路段，有效避開了地面建筑物和地下設施等，從而節(jié)省了征地拆遷的費用。

(3)經(jīng)濟措施。包括了編制資金的使用計劃，對成本管理的目標風險分析從而制定防范對策，嚴格控制工程的變更等。如果在線路施工過程中發(fā)生變更，必定會造成巨大的損失，因此要盡可能的把工程變更控制在設計階段。

7 結語

當前，我國城市軌道交通產(chǎn)業(yè)正日益發(fā)展，這同時也帶來了巨大的建設成本，因此對于城市軌道交通全壽命周期成本的管理尤為重要。本文從項目成本管理的角度出發(fā)，分析了城市軌道交通成本的構成及影響其成本的各種因素。提出了贏得值法這一成本控制的方法，以及成本管理的具體任務和措施。通過正確的數(shù)據(jù)分析和合理的計劃，我國軌道交通產(chǎn)業(yè)的成本將進一步減少。