河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系構(gòu)建研究

郭軍 李娟 賈晴

基金項(xiàng)目：2020年度河南科技智庫調(diào)研課題（HNKJZK-2020-10C）：河南財政科技項(xiàng)目績效評價研究;河南省軟科學(xué)研究重點(diǎn)項(xiàng)目（202400410048）：優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)評價研究。

摘 要：本文基于項(xiàng)目全過程管理視角，考慮河南財政科技項(xiàng)目的不同類別——基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、技術(shù)開發(fā)（試驗(yàn)發(fā)展及應(yīng)用），構(gòu)建了包含共性指標(biāo)、個性指標(biāo)的河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系——項(xiàng)目立項(xiàng)、過程管理、項(xiàng)目產(chǎn)出、經(jīng)濟(jì)效益、社會貢獻(xiàn)，并運(yùn)用模糊綜合評價法構(gòu)建綜合評價模型，最后，從優(yōu)化指標(biāo)權(quán)重、改進(jìn)評價方法角度提出了河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系應(yīng)用的建議，以期為提高河南財政科技資金的使用效益提供經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。

關(guān)鍵詞：財政科技項(xiàng)目績效評價;指標(biāo)體系;項(xiàng)目全過程管理

科技創(chuàng)新是河南經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的引擎，科技項(xiàng)目是助推科技創(chuàng)新的重要力量。近年來，河南省越來越重視財政科技項(xiàng)目，投入資金連年攀升，而財政科技資金的使用效益如何？科學(xué)評價河南財政科技項(xiàng)目績效，是政府部門調(diào)整科技投入、提高財政資金使用效益的關(guān)鍵。已有關(guān)于財政科技項(xiàng)目績效評價的研究存在“重經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、輕非經(jīng)濟(jì)指標(biāo);重項(xiàng)目后評價、輕項(xiàng)目過程評價”等弊端，而結(jié)合河南科技項(xiàng)目現(xiàn)狀，考慮項(xiàng)目全過程管理，如何構(gòu)建財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系？怎樣應(yīng)用該指標(biāo)體系？對上述問題的研究，在理論上拓展了相關(guān)研究的深度，在實(shí)踐上為客觀評判項(xiàng)目績效，將績效評價結(jié)果與項(xiàng)目預(yù)算掛鉤，明晰加強(qiáng)財政科技項(xiàng)目資金管理的著力點(diǎn)提供借鑒。

鑒于此，本文考慮項(xiàng)目全過程——項(xiàng)目決策、資金投入、過程管理、產(chǎn)出效果、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益等，定性評價與定量評價相結(jié)合，構(gòu)建可具操作性的河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系及綜合評價模型，為找準(zhǔn)河南財政科技項(xiàng)目資金管理的著力點(diǎn)提供借鑒。本文從財政科技項(xiàng)目包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、技術(shù)開發(fā)（試驗(yàn)發(fā)展及應(yīng)用）三大類，從項(xiàng)目全過程管理角度，構(gòu)建河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系及綜合評價模型，有助于河南科技和財政等部門，對這三大類項(xiàng)目進(jìn)行分類管理;有助于項(xiàng)目承擔(dān)單位、個人對所承擔(dān)財政科技項(xiàng)目進(jìn)行過程管理，助力河南財政科技項(xiàng)目高質(zhì)量發(fā)展。

一、文獻(xiàn)綜述

河南財政科技項(xiàng)目績效評價相關(guān)研究主要集中于以下三方面：

（一）評價指標(biāo)選取方面，注重經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，忽視了非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。如從財政科技投入角度選取人力投入、資金到位率等指標(biāo)（屈昊等，2017;張愛華等，2019）;項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益角度選取財政投入利稅率、財政投入產(chǎn)值率等指標(biāo)（鄧茹，2016;武文風(fēng)等，2019），項(xiàng)目后評價角度選取成果轉(zhuǎn)讓、后續(xù)資金投入等指標(biāo)（倪世峰，2017 ;劉軍航等，2019）。

（二）評價指標(biāo)賦權(quán)方面，主要包括主觀賦權(quán)與客觀賦權(quán)。如主觀賦權(quán)的專家調(diào)查法、德爾菲法（邵舒揚(yáng)，2016;郭世貞等，2017）;客觀賦權(quán)的變異系數(shù)法、嫡權(quán)法等 （應(yīng)新權(quán)，2017;張?zhí)燧x，2017）。

（三）評價方法運(yùn)用方面，主要有層次分析法（杜人淮，2017）、模糊綜合評價法（李嘉康，2017）、數(shù)據(jù)包絡(luò)法（李宏寬，2018）、因子分析法（張愛華等，2019）等。

鑒于此，本文基于項(xiàng)目全過程視角，構(gòu)建河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系及綜合評價模型，通過進(jìn)行績效評價，客觀地評判項(xiàng)目的管理績效，同時將績效評價結(jié)果與項(xiàng)目預(yù)算掛鉤，為下年度專項(xiàng)資金的使用提供決策參考，進(jìn)一步提高專項(xiàng)資金的使用效益及配置效率，實(shí)現(xiàn)財政資源配置效益與效率最大化。

二、項(xiàng)目全過程下河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系設(shè)計(jì)機(jī)理

（一）項(xiàng)目全過程視角概述

全過程管理為核心的研究視角，是以信息化為基礎(chǔ)的系統(tǒng)管理路徑，以此實(shí)現(xiàn)從申報、評審、立項(xiàng)、撥款、支出、執(zhí)行、中期檢查、驗(yàn)收、結(jié)項(xiàng)、獎勵和轉(zhuǎn)化的全過程管理。

（二）指標(biāo)選取原則

1.客觀公正原則

指標(biāo)體系的構(gòu)建應(yīng)遵循客觀公正原則，使得指標(biāo)體系能夠客觀公正地反映項(xiàng)目發(fā)展情況，給外部使用者提供準(zhǔn)確的評價結(jié)論。

2.操作簡便原則

操作簡便原則指所選指標(biāo)具有可操作性基礎(chǔ)上，能夠減少工作量，提高準(zhǔn)確率。

3.匹配性原則

不同行政組織的職能定位、運(yùn)營特性不同，如企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況、同行業(yè)資本密集度不同，財政科技項(xiàng)目的研究周期不同，因此指標(biāo)選取必須與其特性相匹配。

基于以上原則，指標(biāo)的選取必須結(jié)合時代發(fā)展情況，著眼于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科技水平與社會民生，結(jié)合定性指標(biāo)和定量指標(biāo)，建立能準(zhǔn)確、科學(xué)衡量財政科技項(xiàng)目績效的指標(biāo)體系。

三、河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系的構(gòu)建

（一）河南財政科技項(xiàng)目分類及項(xiàng)目全過程劃分

根據(jù)聯(lián)合國教科文組織對科技活動的界定，依據(jù)財政科技項(xiàng)目性質(zhì)，將其劃分為基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、技術(shù)開發(fā)（試驗(yàn)發(fā)展及應(yīng)用）三個類別，并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的全生命周期，將其分為項(xiàng)目立項(xiàng)、過程管理、項(xiàng)目產(chǎn)出及項(xiàng)目完成情況四個階段，基于項(xiàng)目全過程視角分別設(shè)計(jì)三類項(xiàng)目的績效評價指標(biāo)體系。

（二）河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)分類

依據(jù)河南財政科技項(xiàng)目各級指標(biāo)的屬性，將指標(biāo)體系劃分為共性指標(biāo)群和類別指標(biāo)群，其中，共性指標(biāo)群包括項(xiàng)目立項(xiàng)中的立項(xiàng)目標(biāo)、財政經(jīng)費(fèi)等;類別指標(biāo)群則根據(jù)三類項(xiàng)目的功能性質(zhì)差異，設(shè)計(jì)出具有項(xiàng)目特色的針對性指標(biāo)。

（三）河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系構(gòu)成

依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號）、《關(guān)于進(jìn)一步做好中央財政科研項(xiàng)目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知》等確定的目標(biāo)和任務(wù)要求，根據(jù)不同類型財政科技項(xiàng)目的職能與定位，設(shè)計(jì)河南財政科技項(xiàng)目績效的構(gòu)成維度——項(xiàng)目立項(xiàng)、過程管理、項(xiàng)目產(chǎn)出、經(jīng)濟(jì)效益、社會貢獻(xiàn)五個維度，并設(shè)計(jì)多級明細(xì)指標(biāo)，具體指標(biāo)體系設(shè)計(jì)包括橫向和縱向兩個維度，橫向包括財政科技項(xiàng)目的三個類別——基礎(chǔ)研究類、應(yīng)用研究類、技術(shù)開發(fā)類項(xiàng)目，縱向是財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系的五個維度，每個維度的指標(biāo)分為兩類——共性指標(biāo)群和個性指標(biāo)群，其中，項(xiàng)目立項(xiàng)維度的共性指標(biāo)群包括立項(xiàng)目標(biāo)、研發(fā)人員投入、財政經(jīng)費(fèi)等指標(biāo);過程管理維度的共性指標(biāo)群包括立項(xiàng)目標(biāo)、研發(fā)人員投入、財政經(jīng)費(fèi)等指標(biāo);項(xiàng)目產(chǎn)出維度的共性指標(biāo)群包括成果先進(jìn)性、成果共享性、成果應(yīng)用等指標(biāo);經(jīng)濟(jì)效益維度的共性指標(biāo)群包括新增利稅、配套資金、GDP貢獻(xiàn)等指標(biāo);社會貢獻(xiàn)維度的共性指標(biāo)群包括科技進(jìn)步、成果應(yīng)用、可持續(xù)影響等指標(biāo)。

四、河南財政科技項(xiàng)目績效的綜合評價

由于指標(biāo)體系中存在大量定性指標(biāo)，因此我們選擇采用模糊綜合評價法評價河南財政科技項(xiàng)目的績效水平。模糊綜合評價法由美國科學(xué)家扎德教授提出，以模糊數(shù)學(xué)為運(yùn)算工具，首先確定評價尺度，再運(yùn)用模糊隸屬度對評價對象進(jìn)行分析。河南財政科技項(xiàng)目績效評價的指標(biāo)層級較多，多級模糊評價的操作步驟為：

（一）確定指標(biāo)集

河南財政科技項(xiàng)目績效A為指標(biāo)集，則A={A1，A2，A3，A4，A5}，其中 A1=項(xiàng)目立項(xiàng)、A2=過程管理、A3=項(xiàng)目產(chǎn)出、A4=經(jīng)濟(jì)效益、A5=社會貢獻(xiàn)。

（二）確定評語集

令U為評語集，則U={U1，U2，U3，U4，U5}，其U1表示河南財政科技項(xiàng)目績效很高，U2表示河南財政科技項(xiàng)目績效較高，U3表示河南財政科技項(xiàng)目績效一般，U4表示河南財政科技項(xiàng)目績效低，U5表示河南財政科技項(xiàng)目績效較低。

（三）評價矩陣R

建立評價矩陣Ri：

其中，矩陣中的rijk代表Rij對應(yīng)的第k個評語，采用調(diào)查問卷法，對N個問卷對象，對應(yīng)于Rij的指標(biāo)，對于k個評語進(jìn)行“√”標(biāo)識，形成這種評語的人數(shù)是mijk人，由此得到對此評價做“√”標(biāo)識的概率是rijk=mijk/n。

（四）求出一級評價向量

以Ai=Wi·Ki=（ai1，ai2，ai3，ai4），i=1，2，…;代表一級模糊綜合評價向量，其中

Wi表示Ri指標(biāo)所對應(yīng)歸屬的權(quán)重，由此，通過運(yùn)用上式，計(jì)算確定指標(biāo)所對應(yīng)的權(quán)重值，符號“+”代表模糊合成運(yùn)算，Aik=（Wi1ri1k）+（Wi2ri2k）+…+（Wijrij）。

（五）求出二級評價向量

Ri=（i=1，2，3），看中一個評價矩陣，可得單指標(biāo)評價矩陣R={R1，R2，R3，}，進(jìn)一步地，對于二級評價向量A，可得A=W·R={a1，a2，a3，a4}，對于評價向量中的ak=（W1a1k）+（W2a2k）+…+（W4a4k），k=1，2，…，4。

（六）根據(jù)評價結(jié)果判斷河南財政科技項(xiàng)目績效

最大隸屬度原則指出，最大隸屬度所對應(yīng)的評語就是河南財政科技項(xiàng)目績效的等級。把河南財政科技項(xiàng)目績效的評語進(jìn)行五級界定，進(jìn)一步地，對河南財政科技項(xiàng)目進(jìn)行所屬級別的評判，主要包括五個歸屬級別，如：很好、較好、一般、差、較差。

五、河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系應(yīng)用的建議

以上通過運(yùn)用模糊綜合評價分析法對河南財政科技項(xiàng)目績效進(jìn)行賦權(quán)、評價，但該指標(biāo)體系使用過程中，仍需進(jìn)行持續(xù)完善：

（一）根據(jù)評價重心來優(yōu)化指標(biāo)權(quán)重

在河南財政科技項(xiàng)目績效評價方面，需要逐步將項(xiàng)目產(chǎn)出、項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會貢獻(xiàn)作為重心，以體現(xiàn)河南財政科技項(xiàng)目實(shí)施的成效，由此，在后續(xù)優(yōu)化指標(biāo)權(quán)重時，需要在綜合考慮各項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重的同時，提高河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系中項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)社會效益指標(biāo)的權(quán)重。

（二）以評價對象發(fā)展角度來改進(jìn)評價方法

被評價對象河南財政科技項(xiàng)目的績效水平處于發(fā)展過程中，評價主體需要根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展的實(shí)際情況，適時對指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)及評價方法的選取進(jìn)行改進(jìn)，確保對河南財政科技項(xiàng)目的評價，能夠得出較為客觀、準(zhǔn)確的評價結(jié)果。

（三）建立評價指標(biāo)應(yīng)用的反饋機(jī)制

評價人員定期運(yùn)用收集到的評價數(shù)據(jù)對河南財政科技項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)評價，并將評價結(jié)果反饋給被評價單位或個人，由此不僅可以對指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行再次驗(yàn)證，還可以通過相關(guān)部門的反饋，充分發(fā)揮河南財政科技項(xiàng)目績效評價指標(biāo)體系的應(yīng)用價值，促進(jìn)提高河南財政科技資金的使用效益。

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作者簡介：郭軍（1980-），女，河南省周口人，副教授，碩士生導(dǎo)師;李娟（1983-），女，河南鎮(zhèn)平人，講師;賈晴（1997-），女，河南安陽人，碩士生。